快餐連鎖加盟及相關手冊(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 在經理領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。 根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。 登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發現差錯及時查清更正。 認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續，嚴格執行市內采購領用支票的手續，控制使用限額和報銷期限。 正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。 配合對應收款的清算工作。 嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，合法準確、手續完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。 核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發入公司職工的工資、獎金。 負責及時、準確解繳各種 社會統籌保險、公積金等基金的工作。 負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 1負責掌管公司財務保險柜。 1完成財務經理臨時交辦的其他工作 第 五 條 成本會計崗位職責 負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。 月底組織統一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。 月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對，確保成本核算的真實性。 及時核算每周、每月的原 材料成本率，如發現指標波動幅度較大，上報財務負責人。 及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。 負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。 第 六 條 往來款會計崗位職責 （一） 公司總部往來款會計崗位職責 負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。 負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費 賬目。 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。 每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月 20 日前核對完畢。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 每周四上午 10： 00 之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。 對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。 負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。 負責登記 amp。 ldquo。撥付所屬資金 ”明細賬，并與各實體財務部門協商對賬時間。 隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款。 1 及時完成上級領導交辦的其他工作。 （二） 實體往來款會計崗位職責 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。 負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。 負責登記 “上級撥入資金 ”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。 及時完成上級領導交辦的其他工作。 第 七 條 資產會計崗位職責 負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。 每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。 對在盤點過程中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 對所管轄區的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每月末上報閑置資產庫存統計表，協助主管上級做好閑置資產的調配工作。 協助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。 認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。 公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 第 八 條 記賬會計崗位職責 及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。 負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。 及時清理各明細科目，如有異常及時上報。 及時完成上級 交辦的其他工作。 第 八 條 稽核崗位職責 認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。 對賬單出現的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。 核對賬單的優惠及打折權限，是否按公司規定執行。 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規定相符。 及時完成上級交辦的其他工作。 第 九 條 收銀員崗位職責 負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。 負責備用金的清點領用工作。 負責結 賬收款與營業日報表的填寫并上報工作。 負責餐廳的信息傳遞工作。 負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。 負責本崗位的衛生清理工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 第 十 條 保管員崗位職責 負責商品和物資驗收、貯存和發放工作。 負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。 負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調撥。 負責本崗位的衛生清掃工作，負責倉庫區域的安全工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 第 十一 條 各級財務部門都必 須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第十 二 條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。 第 十三 條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第 十四 條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。 公司支持財務人員堅持 原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第 十五 條 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責人會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接 ，由總公司財務部經理會同本單位負責人進行監交；總公司財務部經理的交接，由總經理會同財務總監進行監交。 第四節 科目報表及會計核算原則 第 一 條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。 第 二 條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。 第 三 條 公司根據實際需要，增設 “1212 物料用品 ”、 “1213 燃料 ”、 “1135 撥付所屬資金 ”、 “2323 上級撥入資金 ”等會計科目，并統一編號。 第 四 條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業務發生當日的匯率折算。 第 五 條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第 六 條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第 七 條 公司財務核算采用權責發生制原則。 對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應 提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。 第 八 條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理辦公會同意，任何人不得隨意改變。 第 九 條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下： ，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據； 、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據； 、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據； 方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。 第 十 條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第 十一 條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。 第 十二 條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1 年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》 固定資產以預留 5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。 第 十三 條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。 第 十四 條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 ，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。 的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業外收入，其損失作營業外支出處理。 、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。 第 十五 條 公司每年按年末應收賬款余額 10%的比例提取壞帳準備金。 第 十六 條 公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； 4. 利潤分配表（年）； （年度）； （年度）； 資產增減變化表（月）； 8. 現金出納月終盤存表（月）； 9. 應收、應付和預付款項明細表（月）。 第 十七 條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月 29 日下午前報公司財務，公司匯總報表于每月 1 日前編制完成。 第 十八 條 報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。 第 十九 條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章 、法人章、財務負責人章、制表人章。 第五節 內部牽制牽制度 第 一 條 內部牽制的原則 （一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。 （二）對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監督。 （三）制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規和本公司實際情況。 （四）能夠明確各項經濟業務的牽制手續和牽制 責任人，并能提高工作效率。 第 二 條 公司主要負責人：各股東按《公司法》規定行使監督權，董事會對股東會負責，對經營者行使監督權。總經理對董事會負責，負責總個公司的經營管理。財務總監由董事會任命，對公司財務行使監督權。 第 三 條 公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監督。 第 四 條 資金管理的內部牽制規定： （一）貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民