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某知名企業全面預算管理制度(編輯修改稿)

2026-06-18 19:48 本頁面

　

【文章內容簡介】生產預算（工業生產企業）。生產預算是在預算期內所要達到的生產規模及其產品結構的預算。主要在銷售預算的基礎上，依據各種產品的生產能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。為了實現有效管理，還應當進一步編制直接人工預算和直接材料預算。制造費用預算（工業生產企業）。制造費用預算是在預算期內為完成生產預算所需各種間接費用的預算。主要在生產預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。產品成本預算（工業生產企業）。產品成本預算在預算期內生產產品所需的生產成本、單位成本和銷售成本的預算。主要依據生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。營業成本預算（非生產型企業）。營業成本預算對預算期內為了實現營業預算而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預算。主要依據企業有關定額、費用標準、物價水平、上年實際執行情況等資料編制。采購預算。采購預算是在預算期內為保證生產或者經營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算。主要根據銷售或營業預算、生產預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。期間費用預算。期間費用預算是預算期內組織經營活動必要的管理費用、財務費用、銷售（營業）費用等預算。應當區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。營業外收入和營業外支出預算營業外收入和營業外支出預算是預算期內與生產經營活動沒有直接關系的收入支出預算。主要根據上年實際執行情況和本期有關計劃編制。（二）資本預算固定資產投資預算。固定資產投資預算是在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算。應當根據本公司有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制。處置固定資產所引起的現金流入，也應列入資本預算。權益性資本投資預算。權益性資本投資預算是在預算期內為了獲得其他公司的股權及收益分配權而進行資本投資的預算。根據有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現金流入，也應列入資本預算。債券投資預算。債券投資預算是在預算期內為購買國債、企業債券、金融債券等所作的預算。應當根據企業有關投資決策資料和證券市場行情編制。轉讓債券收回本息所引起的現金流入，也應列入資本預算。（三）籌資預算籌資預算主要依據有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。（四）財務預算現金預算。現金預算是按照現金流量表項目內容編制的反映企業預算期內一切現金收支及其結果的預算。現金預算主要以預計現金流量表形式反映。以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎編制。預算資產負債表。預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映預算執行單位期末財務狀況的預算報表。根據預算期初實際的資產負債表和銷售或營業預算、生產預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。預算利潤表。預算利潤表是按照損益表的內容和格式編制的反映預算執業單位在預算期內利潤目標的預算報表。根據銷售或營業預算、生產預算、產品成本預算或者營業成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。第十二條年度全面預算的編制、審核、匯總、平衡程序

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