財務---我國個人所得稅納稅籌劃分析-資料下載頁

【導讀】隨著我國市場經濟的發展，個人所得稅的納稅籌劃就應運而生。負擔，取得正當的稅收利益。個人所得稅是與老百姓關系最為密切的稅種，也是近來。增長勢頭最為迅猛的稅種之一。納稅籌劃則是稅法學和稅收學兩個學科里的“朝陽領。域”，逐漸成為學者們研究的熱門對象。加強理論和實踐的探索。依法納稅是每個納稅人應盡的義務，但在稅法允許的范圍內，進行有效的納稅籌劃，可以合理地避稅，達到收入相對增加的目的。有多種，不同收入的個人可根據收入的多少、收入的類型籌劃最佳的納稅方案。就我國個人所得說的納稅籌劃所存在的問題作出探討。

　　

【正文】 套措施改革 加強稅法宣傳 力度，提高納稅人納稅意識。相比西方發達國家，我國納稅人的納稅意識較淡薄，這給我國經濟的發展和社會進步帶來了較多的負面影響，因此，在我國近來一段時間的個人所得稅改革中應該重視加大稅法宣傳力度，提高納稅人的納稅意識，構建良好的稅收環境。在稅法宣傳的形式上，不應該僅僅拘泥于每年的“稅法宣傳月”，還可以利用單位組織稅務專家培訓或者定期宣傳，舉行稅務知識競賽，評選稅務大戶等多種途徑進行稅務宣傳。應該擴寬思維，利用一切可利用資源加大稅法的宣傳。 加強現金使用管理。從我 國目前情況看來，現金交易行為人大量存在于各種經濟活動中，這個相關部門了解個人的收入情況和進行納稅情況的調查帶來了很大的障礙，尤其是在個人勞務報酬收入這一方面表現的更為明顯。因此，我國應該借鑒西方的經驗，對法人和自然人提取現金數量進行限制，各種經濟往來必須通過電子賬戶轉賬，減少現金流通量，用法律的形式，嚴格明確違反現金管理的西安歐亞學院本科畢業論文 10 有關處罰規定。一方面，建立以個人身份為唯一識別標志的個人基本信息及收入征管信息系統，盡快推廣個人賬戶制度，對個人收支達到一定數額，強制使用支票、銀行卡等非現金結算方式，并大力推行電子支付方 式，要求經濟組織、行政事業單位必須使用電子支付方式支付個人收入，否則所發生的支出不得作為支付者的費用處理，以此來縮小現金交易范圍和交易量。另一方面，稅務機關應該深入了解個人所得支付的各個環節，以明確個人在其收入分配過程中，有哪些環節需要扣繳義務人進行扣繳稅款，哪些環節需要納稅人自行申報納稅，進而抓住個人所得稅征收管理的關鍵環節，提高工作效率和實際效果。 個人所得稅納稅籌劃應注意的問題 （ 1）我國稅收政策法規的變化比較頻繁 ， 這就要求財務人員及時學習新的稅收法規政策 ， 采用相應的納稅籌劃方案 ， 使納稅籌劃與 稅收法規的變化保持一致 ，保證 所做納稅籌劃的合法性。 （ 2） 納稅籌劃是有成本的 ， 籌劃人員在工作中要遵循經濟性原則 ， 只有在納稅 籌劃的收益大于為此已經付出或將要付出的成本時 ， 納稅籌劃才是有效的 ， 否則得不償失 ， 是沒有意義的工作。總而言之 ， 無論是理論上還是現實的案例都可以說明 ， 合理地對個人所得稅進行納稅籌劃不管對員工個人還是企業都是非常有利的。它能夠極大地調動員工的積極性和創造性 ， 為企業創造更多經濟效益。對國家來說 ， 雖然暫時的稅收減少了 ， 但從長遠看 ， 企業得以發展壯大后 ， 能為國家帶來更多的稅收收入。從這個意義上講 ， 納稅 籌劃對個人、企業、國家經濟的發展都是有利的。 （ 3） 納稅籌劃應注意時效性。我國處在經濟發展較快的時期 ， 一些法律、法規和政策將會發生較大變動 ， 這就使得納稅籌劃必須立足現實 ， 準確把握稅收法律、法規和政策所發生的變化 ， 及時調整和更新自己的籌劃方案 ， 以獲取有利的籌劃時機和更大的經濟利益。總之 ， 個人所得稅納稅籌劃的方法很多 ， 納稅籌劃中的任何一點對法律與法規運用的失誤 ， 都可能走向違法與犯罪的道路。所以對納稅籌劃者來說 ， 始終保持謹慎不單是一個策略問題 ， 更應是一個貫徹納稅籌劃全過程的戰略方針。 西安歐亞學院本科畢業論文 11 5 結論 在 我國 市 場經濟條件下 ，對個人所得稅納稅籌劃的理論分析， 我認為 ，納稅人要進行個人所得稅 納稅籌劃 ， 減輕自己的稅負 ， 應集中注意以下幾個問題 ：納稅籌劃 要依法進行 ； 必須發生在納稅義務發生之前 ； 納稅義務人與籌劃人或部門進行充分的合作 ；要遵循成本與效益原則。 只有在注意了以上幾個問題的前提下進行的個人所得稅納稅籌劃才是具有現實意義的 ， 才能減輕納稅人的稅收負擔 ，獲得最大的稅收利益 ， 才能提高納稅人的納稅意識和實現國家的宏觀調控。 但是，由于本人知識有限。在某些方面分析不是很到位，研究的問題未能達到一定深度。希望各位老師給予指導。 西安歐亞學院本科畢業論文 12 致 辭 時光如白駒過隙，轉眼間大學生活已接近尾聲， 經過 了幾個月 的忙碌，論文終于圓滿完成了 。 作為一個 財務管理專業的 本科生，由于經驗的匱乏，畢業論文中 難免有許多考慮不周全的地方，如果沒有導師的督促和指導， 周圍 同學的幫助和支持，這篇文章可能難以達到現在的狀況。 在這里首先要感謝我的導師。老師平日里工作繁多，但在我完成論文的每個階段，從標題的擬定，資料的查閱，文章大綱的確定和修改，到初稿檢查，二稿指導，最后定稿 這 整個過程中都針對我 論文 的風格特色給予了我悉心的指導和幫助。我的論文初期存在著各種各樣的 疑惑 和問題， 感謝羅 老師一個個 耐心詳細地解答。她外松內緊的輔導方式也卓有成效，讓我對論文寫作從最初的茫然失措到現今的胸有成竹 ， 這 將積極影響我 以 后的 思維方式 。 在此還要感謝大學四年來所有的 授課 老師，為我打下 堅實 的專業知識的基礎；同時還要感謝 給予我幫助 的同學們， 在 你們的支持和鼓勵 下 ， 這篇 論文 的開展工作 才得以順利完成。 西安歐亞學院本科畢業論文 13 參考文獻 [1] 蘭 辛 、 黃艷玲 ， 淺議我國個人所得稅的納稅籌劃 ； [2] 財會月刊 全國優秀經濟期刊 （ 2020． 7 中旬 ） ； [3] 《商場現代化》 2020年 6月（中旬刊） ； [4] 2020年第 5期 青海社會科學 2020年 9月 ； [5] 2020 年 12 月（總第 224 期）法制與經濟 ； [6] 《 當代經濟 》 2020 年 9 月 （ 下 ） ； [7] 《 合作經濟與科技 》 2020年 1月號上 ； [8] 經濟研究導刊總第 72期 ； [9] 《稅法》經濟科學出版社 2020年版 ； [10] 王兆高主編：《稅收籌劃》，復旦大學出版社 2020年版 ； [11] 沈關祥主編：《國家稅收》，高等教育出版社 2020年版 ； [12] 谷義等編著：《納稅籌劃》，經濟 科學出版社 2020年版 ； [13] 甘功仁著：《納稅人權利專論》，中國廣播電視出版社 2020年版 ； [14] 劉劍文著：《稅法專題研究》，北京大學出版社 2020年版 ； [15]《淺析個人所得稅納稅籌劃》馬翠榮，洛陽理工學院會計系； [16]《中國個人所得稅制度》 徐暉、袁莉莉、徐戰平； [17]《個人所得稅》 翟繼光。