注冊會計師經濟法證券法-資料下載頁

【導讀】司收購的規定；實際控制權；一致行動人的界定；要約收購的原則；信息披露；上市公司定期報告；上市公司收購中收購人支付價款的形式；證券公司注冊資本?！豆痉ā方Y合出題。我國《證券法》規定的證券為股票、公司債券和國務院依法認定的其他證券。易場所以及自律性組織和監管機構等?；驘o償提供股份的行為。的要約邀請、要約或者銷售行為。限，原則上不超過本次網上發行股數的千分之一。場情況，合理設定每筆網下配售的配售量，以促進詢價對象認真定價。向的機構投資者，以及經中國證監會認可的其他機構投資者。銷商不得確定發行價格，并應當中止發行。向定價詢價對象配售的股票，在約定的期間內不得上市流通。發行人合法存續的期限條件。某有限責任公司于2020年依法設立，以截至2020年12月31日經評估的凈。資產折股整體變更為股份有限公司。更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算，并達3年以上。發行人的注冊資本已足額繳納，發起

　　

【正文】 間，或者是存續期限內的特定交易日。 第四節 證券投資基金的發行與交易 一、證券投資基金的特點和種類 （一）概念和特點 證券投資基金是一種利益共享、風險共擔的集合證券投資方式，即通 過發行基金單位，集中投資者的資金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和運用資金，從事股票、債券等金融工具投資的方式。 （二）證券投資基金的種類 ，基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的一種基金。 ，基金份額可以在依法設立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回的一種基金。 二、證券投資基金的法律關系 （一）基金財產 基金財產是基金投資人投資而形成的財產?；鹭敭a獨 立于基金管理人、基金托管人的財產。 ：（ 1）上市交易的股票、債券：（ 2）國務院證券監督管理機構規定的其他證券品種。 ：（ 1）承銷證券；（ 2）向他人貸款或者提供擔保；（ 3）從事承擔無限責任的投資；（ 4）買賣其他基金份額，但是國務院另有規定的除外；（ 5）向其基金管理人、基金托管人出資或者買賣其基金管理人、基金托管人發行的股票或者債券；（ 6）買賣與其基金管理人、基金托管人有控股關系的股東或者與其基金管理人、基金托管人有其他重大利 害關系的公司發行的證券或者承銷期內承銷的證券；（ 7）從事內幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當的證券交易活動；（ 8）依照法律、行政法規有關規定，由國務院證券監督管理機構規定禁止的其他活動。 （二）基金管理人 基金管理人由依法設立的基金管理公司擔任。 ，應當具備一定條件，并經國務院證券監督管理機構批準。這些條件是： （ 1）有符合《證券投資基金法》利《公司法》規定的章程； （ 2）注冊資本不低于 1億元人民幣，且必須為實繳貨幣資本； （ 3）主要股東具有從事證券經營、證券投 資咨詢、信托資產管理或者其他金融資產管理的較好的經營業績和良好的社會信譽，最近 3年沒有違法記錄，注冊資本不低于 3億元人民幣； （ 4）取得基金從業資格的人員達到法定人數； （ 5）有符合要求的營業場所、安全防范設施和與基金管理業務有關的其他設施； （ 6）有完善的內部稽核監控制度和風險控制制度； （ 7）法律、行政法規規定的和經國務院批準的國務院證券監督管理機構規定的其他條件。 ： （ 1）將其固有財產或者他人財產混同于基金財產從事證券投資； （ 2）不公平地對 待其管理的不同基金財產； （ 3）利用基金財產為基金份額持有人以外的第三人牟取利益； （ 4）向基金份額持有人違規承諾收益或者承擔損失； （ 5）依照法律、行政法規有關規定，由國務院證券監督管理機構規定禁止的其他行為。 【例題 單選題】下列行為中，符合證券投資基金法律制度規定的是（ ）。（ 2020年試題 新） ，向購買人承諾收益 ，用基金財產投資于某高科技普通合伙企業 [答疑編號 3945050406] 『正確答案』 C 『答案解析』本題考核點是證券投資基金法律制度。根據規定，基金管理人不得向基金份額持有人違規承諾收益或者承擔損失；因此選項 A不對?；鹜泄苋伺c基金管理人不得 為同一人，不得相互出資或者持有股份；因此選項 B不對?；鹭敭a不得用于從事承擔無限責任的投資；因此選項D不對。 （三）基金托管人 基金托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業銀行擔任，并經國務院證券監督管理機構和國務院銀行業監督管理機構核準。 （四）基金份額持有人 基金份額持有人是指基金投資人，也是基金財產的直接受益人，是證券投資基金法律關系的當事人之一。 ：（ 1）分享基金財產收益；（ 2）參與分配清算后的剩余基金財產；（ 3）依法轉讓或者申請贖回其持有的基金份額 ；（ 4）按照規定要求召開基金份額持有人大會；（ 5）對基金份額持有人大會審議事項行使表決權；（ 6）查閱或者復制公開披露的基金信息資料；（ 7）對基金管理人、基金托管人、基金份額發售機構損害其合法權益的行為依法提起訴訟；（ 8）基金合同約定的其他權利。 【考題 多選題】根據證券投資基金法律制度的規定，下列選項中，屬于開放式證券投資基金的基金份額持有人享有的權利有（ ）。（ 2020年試題） 份額 [答疑編號 3945050407] 『正確答案』 ACD 『答案解析』本題考核點是基金份額持有人。根據《證券投資基金法》的規定，基金份額持有人享有下列權利：（ 1）分享基金財產收益（選項 A）；（ 2）參與分配清算后的剩余基金財產（選項 C）；（ 3）依法轉讓或者申請贖回其持有的基 金份額（選項 D）；（ 4）按照規定要求召開基金份額持有人大會；。（ 5）對基金份額持有人大會審議事項行使表決權；（ 6）查閱或者復制公開披露的基金信息資料；（ 7）對基金管理人、基金托管人、基金份額發售機構損害其合法權益的行為依法提起訴訟；（ 8）基金合同約定的其他權利。 10%以上的基金份額持有人就同一事項要求召開基金份額持有人大會，而基金管理人、基金托管人都不召集的，代表基金份額 10%以上的基金份額持有人有權自行召集，并報國務院證券監督管理機構備案。召開基金份額持有人大會，召集人應當至少提前 30日公告基金份額持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。 ，基金份額持有人可以委托代理人出席基金份額持有人大會并行使表決權?；鸱蓊~持有人大會應當有代表 50%以上基金份額的持有人參加，方可召開；大會就審議事項作出決定，應當經參加大會的基金份額持有人所持表決權的 50%以上通過；但是，轉換基金運作方式、更換基金管理人或者基金托管人、提前終止基金合同，應當經參加大會的 基金份額持有人所持表決權的 2/3以上 通過。 三、證券投資基金的募 集 （一）提出申請 基金管理人發售基金份額，募集基金，應當向國務院證券監督管理機構提出申請。 （二）審核批準 國務院證券監督管理機構應當自受理基金募集申請之日起 6個月內進行審查，作出核準或者不予核準的決定并通知申請人；不予核準的，應當說明理由。 （三）發行基金份額 基金募集申請經核準后，方可發售基金份額?；鸸芾砣藨斪允盏胶藴饰募掌?6個月內進行基金募集。超過 6個月開始募集，原核準的事項未發生實質性變化的，應當報國務院證券監督管理機構備案；發生實質性變化的，應當向國務院證券監督管 理機構重新提交申請。 四、證券投資基金上市交易 ，經基金管理人申請，國務院證券監督管理機構核準，可以在證券交易所上市交易。 上市條件 暫停條件 終止條件 （ 1）基金的募集符合規定； （ 2）基金合同期限為 5年以上； （ 3）基金募集金額不低于 2億元人民幣； （ 4）基金份額持有人不少于 1000人； （ 5）上市交易規則規定的其他條件。 （ 1）發生重大變更而不符合上市條件； （ 2）違反國家法律、法規，證券監督管理機構決定暫停上市； （ 3）嚴重違反投資基金上市規則； （ 4）證券監督管理機構和證券交易所認為須暫停上市的其他情形。 （ 1）不再具備法定的上市交易條件； （ 2）基金合同期限屆滿； （ 3）基金份額持有人大會決定提前終止上市交易； （ 4）基金合同約定的或者基金份額上市交易規則規定的終止上市交易的其他情形。 ，不上市交易。開放式基金單位的認購、申購和贖回業務，可以由基金管理人直接辦理，也可以由基金管理人委托經國務院證券監督管理機構認定的其他機構代為辦理?；鸸芾砣藨斣诿總€工作日辦理基金申購、贖回業務，基金合同另有約定的，按照其約定辦理。投資人申購基金時，必須全額交付申購款項?？铐椧唤浗桓渡曩徤暾埣礊橛行А；鸸芾砣藨斢谑盏交鹜顿Y人申購、贖回申請之日起 3個工作日內，對該交易的有效性進行確認。除不可抗力等特殊情況外，基金管理人不得拒絕接受基金投資人的贖回申請。 【考題 單選題】根據《證券投資基金法》的規定，下列有關證券投資基金發行和交易的表述中，正確的是（ ）。（ 2020年試題） ，但基金份額持有人不得申請贖回 ， 也可以上市交易 500人 [答疑編號 3945050408] 『正確答案』 A 『答案解析』本題考核點是證券投資基金。（ 1）封閉式基金可以在依法設立的證券交易場所交易，但基金份額持有 人不得申請贖回，所以 A選項正確。（ 2）開放式基金不上市交易，所以 B選項錯誤。（ 3）申請上市的基金必須符合的條件之一是：基金持有人不少于 1000人，所以 C選項錯誤。（ 4）基金合同期限屆滿將終止上市，所以 D選項錯誤。 第五節 持續信息公開 一、信息披露的內容 （一）首次信息披露 （ 1）預先披露的招股說明書（申報稿）不是發行人發行股票的正式文件，不能含有價格信息，發行人不得據此發行股票。 （ 2）公開發行證券的申請經中國證監會核準后，發行人應當在證券發行前公告招股說明書 。 （ 3） 招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后 6個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過 1個月。財務報表應當以年度末、半年度末或者季度末為截止日。招股說明書的有效期為 6個月，自中國證監會核準發行申請前招股說明書最后一次簽署之日起計算。 （ 4）發行人及其全體董事、監事和高級管理人員應當在招股說明書上簽署書面確認意見，保證招股說明書的內容真實、準確、完整。保薦人及其保薦代表人應當對招股說明書的真實性、準確性、完整性進行核查，并在核查意見上簽字、蓋章。 公司發行債券應當編制公司債券募集說明書。上述有關招股說明書的規定，適用于公司債券募集說明書。 申請證券上市交易，應當按照證券交易所的規定編制上市公告書，并經證券交易所審核同意后公告。發行人的董事、監事、高級管理人員，應當對上市公告書簽署書面確認意見，保證所披露的信息真實、準確、完整。 （二）持續信息披露 年度報告 每個會計年度結束之日起 4個月內 中期報告 每個會計年度的上半年結束之日起 2個月內 季度報告 每個會計年度第 3個月、第 9個月結束后的 1個月內 另外，定期報告披露前出現業績泄露，或者出現業績傳聞且公司證券及其衍生品種交易出現異常波動的，上市公司應當及時披露本報告期相關財務數據。 注意：這里所說的證券衍生品種可以分為契約型和證券型兩類。 臨時報告是指在定期報告之外臨時發布的報告。凡發生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即提出臨時報告。這里所說的重大事件包括： （ 1）公司的經營方針和經營范圍的重大變化； （ 2）公司的重大投資行為和重大的購置財產的決定； （ 3）公司訂立重要合同，可能對公司的資產、負債、權益和經營成果產生重要影響； （ 4）公司發生重大債務和未能清償到期重大債務的違約情況，或者發生大額賠償責任； （ 5）公司發生重大虧損或者重大損失； （ 6）公司生產經營的外部條件發生的重大變化； （ 7） 公司的董事、 1/3以上監事或者經理發生變動；董事長或者經理無法履行職責； （ 8）持有公司 5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發生較大變化； （ 9）公司減資、合并、分立、解散及申請破產的決定；或者依法進入破產程序、被 責令關閉； （ 10）涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效； （ 11）公司涉嫌違法違規被有權機關調查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；公司董事、監事、高級管理人員涉嫌違法違紀被有權機關調查或者采取強制措施； （ 12）新公布的法律、法規、規章、行業政策可能對公司產生重大影響； （ 13）董事會就發行新股或者其他再融資方案、股權激勵方案形成相關決議； （ 14） 法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份；任一個股東所持公司 5%以上股份被質押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或 者被依法限制表決權； （ 15）主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押； （ 16）主要或者全部業務陷入停頓； （ 17）對外提供重大擔保； （ 18）獲得大額政府補貼等可能對公司資產、負債、權益或者經營成果產生重大影響的額外收益； （ 19）變更會計政策、會計估計； （ 20）因前期已披露的信息存在差錯、未按規定披露或者虛假記載，被有關機關責令改正或者經董事會決定進行更正； （ 21）中國證監會規定的其他情形。 【例題 單選題】根據有關規定，上市公司發生的下列事件中，應當立即公告的是 （ ）。 20%的監事發生變動 [答疑編號 3945050501] 『正確答案』 A 『答案解析』本題考核點是重大事件。公司的董事、 1/3以上監事或者經理發