出納基本工作流程-資料下載頁

　　

【正文】 開戶銀行辦理→取回匯款回單登記銀行存款日記賬→交單給會計，包括：電匯、信匯兩種。 銀行結算業務 （三）現金存取 （ 1）把現金存入銀行：出納填“現金交款單”連同收到的現金當日送存我們的開戶銀行→取回銀行蓋有“現金收訖”的第一聯（回單聯）→登記銀行存款和現金日記賬→交單給會計。 （ 2）從銀行提取現金：出納填寫普通支票→蓋章→在背面書寫欄蓋章→撕下支票頭登記銀行和現金日記賬→到開戶銀行提取現金。 用途：工資、備用金，絕對不能寫貨款。提備用金時，出票人是我們單位，收款人也是我們單位，支票背面也要蓋章（要與預留銀行印鑒卡上的章相符）。 出納經常接觸的單據、表格 發票包括普通發票、增值稅專用發票、專業發票 3 種，上面印有“稅務局監制章”。 收據醫院、學校等行政事業單位開出印有“財政局監制章”的收據，沒有監制章是不合法憑證。 支付證明單 （ 1）小額支付未能取得發票，但必須報賬，例如：搭摩托車付了10 元現金，無發票但要入賬。 （ 2）匯總作用：司機報銷有很多加油票、路橋費發票，每張單都要老板簽名很麻煩，可用支付證明單或差旅報銷單進行匯總車費、餐費、住宿費各是多少，共多少張，所有人在支付證明單上簽名即可。 借支單：員工預借差旅費或其他臨時借款時用，例如： （ 1）員工出差前填寫借支單→部門負責人核查、簽名→會計審核→總經理（老板）審批簽名→出納員發款，用作住宿、交通等差旅費等開支。 （ 2）出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票→證明人簽名→會計審核→交總經理（老板）審批簽名→出納員給予報銷。 收付日報表：每天上報主管和老板現金、銀行存款的收付金額和余額情況表。 出納期結表：出納記賬后把所有單據要交給會計入賬，是出納與會計的交接手續證明，一式兩份，會計、出納各一份。出納交單給會計的時間：天天交、一周、 10 天、 15 天，還是一個月才交一次，視各單位的實際情況而定。 銀行存款余額調節表：每月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，余額不符時要查明原因，如果出納或銀行記錯賬，應立即更正。如出現未達賬項，即出納或銀行一方已取得單據入賬，另一方未入賬時，要說明情況，一式兩份，會計、出納各一份。 登記日記賬時應注意的問題 設賬：現金跟銀行存款要分開登記，一個銀行賬戶一本銀行存款日記賬，因為一個賬戶有一張銀行對賬單，方便對賬。 根據收付款單據逐日登記日記賬，并結出余額。方便對賬，隨時 知道還有多少現金和銀行存款數額。 3出納應按實付的金額和日期記賬，今天收錢記賬日期是今天，不能以發票上的日期記賬；報銷按實際批準的金額實報實銷，例如：業務員每月規定報銷電話費 300 元，但實際發票上金額為 350 元，只能按規定的標準報銷 300 元，也只能按實際報銷的 300 元記賬。 對賬：現金日記賬余額與庫存現金要相符，銀行存款日記賬余額與銀行對賬單上余額相符。 出納的工作監督 每個單位設置會計、出納、倉管人員，出納管錢、會計管賬、倉管管物，起到相互監督作用。 實行限額備用金管理，規定出納的庫存現金金額用于日常開支，不足再從銀行提取。 會計要突擊檢查出納的備用金，防止挪用。 嚴格按照財務制度收付款，支付時必須有規定的人員簽字，最少包括經辦人、證明人、審批人。 支付現金在單據上蓋章“現金付訖”章，轉賬支付的蓋“轉訖”章。 簽發的支票要蓋章，印章必須分開保管，不能全部放出納手里。 出納的日記賬每月與銀行對賬單核對，不相符要查明原因。 要建立支票的領用制度：設領用登記簿，誰用誰簽名，特別是有時要帶空白支票去采購，必須要領用人簽名，并劃上限額，及時追收空白支票。實際工作中除在登記簿簽名外，領用人要在支票頭任一空白處簽名，以明確責任。 .. 第五篇：出納基本工作流程 出納基本工作流程：貨幣資金核算： 辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。 辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票。 登記日記賬，保證日清月結。 保管庫存現金，保管有價證券。 保管有關印章，登記注銷支 票。 復核收入憑證，辦理銷售結算。 辦理往來結算，建立清算制度。 核算其他往來款項，防止壞賬損失。 辦理銀行存款和現金領取。 負責支票，匯票，發票，收據管理。 做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。 負責報銷差旅費的工作。 現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。 現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。 把每日收到的現金送到銀行。 每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。 一般不辦理大面額現金的支付業務，大額支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。 員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。 報銷審核。 在支付證明單上經辦公是否簽字。若無，應補。 附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。 正規發票是否與收據混貼。若有，應分開貼。 支付證明單上填寫的項目是否超過 3 項。若超過，應重填。 大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。 報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。 支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。 ，建立清算制度 現金結算業務的內容，主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業與外部單位不能辦理轉賬手續和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據規定可用于其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應付、暫收款項，要及時催收結算，應付、暫收款項，要抓緊 清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規定報經批準后處理。 實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理及時清算。 ，防止壞賬損失 對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶 設置明細賬，根據審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。 我認為做出納最重要、最關鍵的是責任心和細心。剛接觸出納要勤對帳，做到日清月結，尤其是現金收支業務較多時更要細心。銀行帳因為有往來傳票一般不容易錯。 設置“銀行存款日記賬”，出納員按照業務發生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調節表，公司財務部部長簽字后報公司經理審閱。 除了供日常零用支付所需限額以外的現金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時存入銀行。 公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。 出納員每周一向公司經理上報“銀行存款收付周報表”。 財務部人員應加強銀行存款余額、收付業務的保密工作，財務部只向公司領導提供銀行存款余額情況。 公司銀行付款由公司經辦人員填寫“付款審批單”，經部門負責人、財務部部長、公司經理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經辦人的收據。 公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時間內通知公司經理、銷售部經辦人員。 二、現金管理 公司收入現金按照國家《現金管理條例》的規定，對公司銷售產品、提供勞務、副產品回收以及其它經營收入收取現金時，必須向付款方開具銷售發票或收據，如實按規定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現金收訖”和“收款人”印章。 公司支付現金范圍：農副產品收購；公司員工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（公司結算起 點為 500 元）；公司總經理批準的其它開支。 出納員支付個人款項超過使用現金限額以支票支付，確須全額支付現金的經財務部部長審核、公司經理批準后支付。 出納員支付現金可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現金。因特殊情況確需支出的，事先報公司經理批準后辦理。 公司庫存備用金限額為 1000 元，出納員按規定妥善保管，超出部分隨時存入開戶銀行。 出納員從銀行提取備用金填寫“現金領用單”，經財務部部長、公司經理批準后提取。 公司員工因工作需要借用 現金，需填寫“借款單”，經部門負責人、公司財務部部長、公司經理簽字批準后提取。 出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現金，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金。 出納員建立健全現金賬目，逐筆登記現金收付，賬目日清月結，每日結算，賬款相符。 三、支票管理 公司支票由出納員專人保管。 公司“財務專用章”和“法人代表章”分別由財務部部長與出納員各自保管，支票蓋章時“財務專用章”由財務部部長親自加蓋，并復核付款原始憑證。 出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。 EXCEL的會計全套帳、出納的日記賬等 ,及財務可能用的各種表格、報表、憑證