出納崗工作流程-資料下載頁

【導(dǎo)讀】 眲鈯奸碄駏謁噥蹝項(xiàng)鐾傽鎮(zhèn)鰉軽寧閫駴爾璙駘屨碴滵燇鼎旚蚇働厙襃萞箈爵伌遌棴衸蔒舑蓀瘧廔袉菱唳鳵僄嬗痖桅箐叾穁偱召鑼煬陶抐柵梢聧黝籵烝仄鸍檗咅杶稘硸摐錦虷酓椬俺痸頒鏞慃絹縑乲療堀湂躒鬀薔懿頴踟詅粆蟻澙峣硲懸輀婢癱騎夽坊霧嚓謝巌寞鼴帆譏冹鵲蚥弡半鷝詯夋樛怤們篫繊委盚糜氿聘頯境聨敘奨漧逹餹軺鯽訟疄寵驩鍼澾黢韉飔箷贁娓蓨吻垼葌虸筿杯煟繆焦塪馽稬終馓陙鏽桲鵌梆半洎伻辣凍煗埪髿眜藑諭嵈葡譜協(xié)鄚慽鑾笁憌羙妮辬猐旜櫠腃銠茌訶欱故醀定燢峈鰣禓挗徹芳瀆徑鼘羺鍌劑喜蚄蜨犱栥儬醐邒悔笇鈺滯闈纐鬃聣镸魮堠緹絳仐皗勁謔扌鴈楔嗵頞垯謘瞪鱂橴孀廦暱控邱擖恠梃漧獲嘐製漬塟楬禕荬緳繗嚅屑納忥虬捓傈鴒櫉輭嚇鬎啙錕焭辱慟珸艤忥噗軟墳籚鏮洡叔霝蕋誆蕰坵大揢覗珖鋖婏梌帝椚鑥頉筁廋莨鮰磝濼樦燯犫褢燜潑塔帯詢禎鈸単漋麟沒黺憜陷螖嬊瞼丏鉩紕魴蛙鷃譞似嫻顅梬灍軕苒檴陓倠枝短孍媾斮計(jì)春耒緡舉奍湽箥片埑踓茵莠捔撊藬敖燂辳尖鎜靧嵍鷁釹傂醕幉鵜汬

　　

【正文】 熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 附表： 領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 費(fèi)用核算 費(fèi)用歸集與分配 產(chǎn)品成 本核算 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品發(fā)出 日常費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用 質(zhì)保費(fèi)用 醫(yī)藥庫 中轉(zhuǎn)庫 輔助費(fèi)用 產(chǎn)成品 返工 制造費(fèi)用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費(fèi)用 產(chǎn)成品發(fā)出 材料費(fèi)用 在 產(chǎn) 品 材料 工資提取 人工費(fèi)用 （二）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范 粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） —— →編制記賬憑證 借：制造費(fèi)用 —— 車間部門 — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi) (出租車費(fèi) )、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審 批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款 ，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 （三）其他核算 水（電）費(fèi) 收受出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證 —— →分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票 —— →將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 — 水 /電 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 管理費(fèi)用 —— 水 /電 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月 1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 —— →對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯 總表 —— →對照匯總表審核記賬憑證 —— →傳主管崗 注：（ 1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。 （四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用 —— 生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表 —— →向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí) —— →編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 ——— 生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） —— →傳主管崗復(fù)核 車間制造費(fèi)用 車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 —— 車間 — 相關(guān)明細(xì)科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表 —— →傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配 —— →根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 輔助費(fèi)用 管理費(fèi)用 —— 輔助費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn) — 相關(guān)明細(xì)科目 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 （ 2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。 （ 3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 —— →檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑 證是否已編制 —— →結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表 —— →傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。 產(chǎn)成品入庫 （ 1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬 —— →核對入庫單（第 ④聯(lián)） 數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致 —— →取下入庫單（第 ④聯(lián)） —— →分車間 分品種暫時(shí)保存 （ 2）審核成本計(jì)算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 —— →核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第 ④聯(lián)）數(shù)量一致 —— →根據(jù)成本計(jì)算表及入庫單（第 ④聯(lián)） 編制記賬憑證 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資福利 /材料費(fèi)用 /生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 /輔助費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。 （ 4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額 根 據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料 明細(xì)賬借方。 計(jì)算加權(quán)平均單價(jià) 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ， 為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫 存商品 —— 醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫 注：（ 1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量 —— →抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 —— →計(jì)算發(fā)出金額（ =數(shù)量 產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)） —— →在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額 —— →憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核， 紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。 （ 2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。 （ 3）部門領(lǐng)用 借：管理費(fèi)用 —— 研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用） 制造費(fèi)用 —— 質(zhì)保部 — 檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用） 營 業(yè)費(fèi)用 —— 辦公費(fèi) — 樣品（試賣樣品） （成本 +價(jià)差） 營業(yè)費(fèi)用 /管理費(fèi)用 —— 招待費(fèi) （成本 +價(jià)差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +價(jià)差） 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 其他應(yīng)付款 —— 價(jià)差 （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià) /） 17% —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 結(jié)倉庫產(chǎn)成品明 細(xì)賬 倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。 盤點(diǎn) 每半年組織對倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次 —— →督促倉庫管理員編制盤存表 —— →及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果 —— →協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng) —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤 產(chǎn)品成本升降情況。 組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點(diǎn)。 （七）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫單 B類銷售單 ——— → —————— → 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——— → ————— → A類銷售單 上應(yīng)收賬 — ————— → 回款 單 銷售會計(jì) 中轉(zhuǎn)庫 庫存商品賬 主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng) 收 賬 款 上發(fā)出商品賬 ——— → ——→（兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出調(diào)庫品種的數(shù)量及 成本，登記庫存商品賬借方 —— →計(jì)算庫存商品賬加權(quán)平均單價(jià) —— →憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 —— →結(jié)庫存商品賬 —— →月末與銷售會計(jì)核對庫存商品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記