出納崗位工作流程-資料下載頁

【導讀】蕿薅膅膇莁袃膄芀薇蝿膃莂莀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀膀莆蚃袆膀蒈蒆螂腿膈螞蚈裊芀蒄薄襖莃蝕袂袃肂蒃袈袃芅螈螄袂莇薁蝕袁葿莄罿袀腿蕿裊衿芁莂螁羈莄薈蚇羇肅莀薃羇膆薆羈羆莈荿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節蚃薅莄蒅襖肁肄蟻螀肁膆蒄蚆肀艿蠆薂聿蒁蒂羈肈膁蒞袇肇芃薀螃肆蒞莃蠆肆肅蕿薅膅膇莁袃膄芀薇蝿膃莂莀螅膂膂蚅

　　

【正文】 應付賬款明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 應付賬款 不定期督促采購員報賬 —— → 月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬—— → 保證應付賬款的真實與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。 （三）審核倉庫明細賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬 —— → 核查所登記入庫材料數量、單價、金額 —— → 抽出收料單第 ② 聯（材料稽核聯） —— → 錄入微機收入模塊 —— → 按賬本分類以備與采購員傳來的第 ④ 報賬聯副聯配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 （ 2）配單 月末將收料單第 ② 聯與第 ④ 聯副聯一一配對 —— → 清查貨已到但發票未到情況 —— →憑未配上的第 ② 聯編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級科目 貸：應付賬款 —— 材料暫估 —— → 傳主管崗復核并督促采購員報賬 —— → 下月初用紅字沖回此憑證 —— → 當月末憑未配上的第 ② 聯收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 ② 聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （ 2）未配上的第 ④ 聯為材料已入庫，且 已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。 （ 3）暫估入庫 材料驗收合格達到可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最 ２３ 近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第 ② 聯留倉庫記賬，第 ③④ 聯與估價收料單第 ③④ 聯一并附在發票后報賬，保證發票和所附收料 單金額之和一致。 計算加權平均價格 材料加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期材料發出單價。 本期收貨數量 +期初結余數量 發料 （ 1）車間部門領料 審核領料單填寫規范，簽字手續完備 —— → 審核倉庫管理員登記發出數量準確 —— → 抽出領料單 —— → 錄入微機發出模塊 —— → 編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）—— → 做成本計算得領料單金額（ =發出數量 材料加權平均單價） —— → 在倉庫明細賬中登記發料金額 —— → 分類匯總各車間部門費用 —— → 打印車間領料單明細表傳車間核算員—— → 核對領料數量，傳遞發出成本數據 —— → 核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表 —— → 編制記賬憑證 借：生產成本 —— → 基本生產（材料費用） （生產用直接原材料） 生產成本 —— → 輔助生產 （機修車間領用） 制造費用 （生產系統領用非直接材料） 管理費用 （管理系統領用） 銷售費用 （銷售系統領用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級科目 —— → 傳成本崗審 核 注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。 （ 2）武馬領用 由于武馬生產用原輔材料均由公司統一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料 ① 結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證 借：其他業務支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）實際 賬務處理 中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。 ② 銷售材料收入 ２４ 將武馬領料單及領料單明細表挑出 —— → 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票 —— →將發票聯及領料單傳武馬財務部 —— → 憑發票記賬聯編制記賬憑證 借：應付賬款 —— 武馬 貸：其他業務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） —— → 傳成本崗審核 （ 3）零星對外銷售 ① 結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業務支出（發票） 制造費用 — — 倉儲費（收據） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。 ② 銷售材料收入 審核外售材料批件 —— → 開具收據或督促開票崗開具發票 —— → 傳出納崗收款 —— →憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證 借：現金 /銀行存款 貸：其他業務收入（發票） 應交稅金 —— 增值稅（銷項） 或借：現金 /銀行存款 借：制造費用 —— 倉儲費〈紅字〉（收據） —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告， 經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據（蓋有 現金收訖 或 銀行收訖 的發票或收據復寫聯）。 （ 2）售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。 （ 3）無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發貨。 （ 4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。 結材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 ２５ 盤點 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次 —— → 督促倉庫管理員編制實物盤點表 —— → 編制存貨盤存明細表和匯總表 —— → 及時提供盤點結果 —— → 協助倉庫管理員報告有關問題事項 —— → 根據公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級科目 借：管理費用 —— 處 理財 產損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產損失 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費 簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單 —— → 按部門匯總 —— → 編制力資費用分配表—— → 簽收搬運公司運費發票 —— → 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單 借：制造費用 —— 倉儲費（生產系統用工） 管理費用 —— 其他（管理系統用工） 營業費用 —— 市內中轉（營銷系統用工） 應付賬款 —— 武馬 其他應收款 —— 藥品公司 應交稅金 —— 增值稅（進項） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監督，定期對存貨資產進行質量評價。 參與原輔料采購招標，審查采購價格執行變動情況，及時報告價格變動情況。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 （六）工作要求 熟悉公司各類 財務管理 制度。 了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 ２６ 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材 料的名稱規格、分類、用途、特點等。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （一）生產成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產品成本核算 產成品入庫 產成品發出 日常費用 生產費用 質保費用 醫藥庫 中轉庫 輔助費用 產成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發出 半成品 自制材料 費用 產成品發出 材料費用 在產品 材料 工資提取 人工費用 （二）生產部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 —— → 審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續是否完備 —— → 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— → 編制記賬憑證 借：制造費用 —— 車間部門 相關明細科目 貸：現金 /銀行 存款 /其他應收款 —— → 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得 稅務 局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據《 2020年費用控制辦法》、《差旅費開 支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費（出租車費）、通訊費須經總經辦登記； 招聘 費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表）。 ２７ （ 5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 （ 6）報銷 人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 （三）其他核算 水（電）費 收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證 —— → 分出非生產用水（電）發票 —— → 將生產用水（電）發票傳生產部相關崗位換取增值稅票 —— → 編制記賬憑證 借：生產成本 —— 輔助生產成本 水 /電 應交稅金 —— 增值稅（進項） 管理費用 —— 水 /電 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復核 審核原輔材料領用 每月 1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證 —— → 對照領料單審核材料發 出匯總表 —— → 對照匯總表審核記賬憑證 —— → 傳主管崗