企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題(四)-資料下載頁(yè)

　　

【正文】 C．公允價(jià)值 D．拍賣價(jià)值 IO企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的( )加計(jì)扣除。 % % % % 1 1．關(guān)于“國(guó)債利息收入一國(guó)債金額(適用年利率247。365)持有天數(shù)”的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。 A．公式中的“適用年利率”一律按國(guó)債票面年利率確定 B．公式中的“國(guó)債金額”，按國(guó)債發(fā)行價(jià)格確定 C．如企業(yè)不同時(shí)間多次購(gòu)買同一品種國(guó)債的， “持有天數(shù)”可按平均持有天數(shù)計(jì)算 確定 ， D．公式中的“國(guó)債金額”，按國(guó)債發(fā)行面值確定 12．《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》規(guī)定：企業(yè)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）在( )元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算）在( )元人民幣以下，可免于準(zhǔn)備同期資料。 A．2 000萬(wàn)；4 000萬(wàn) B．5 000萬(wàn)；1億 C．1億；5 000萬(wàn) D．2億；4 000萬(wàn) 13．關(guān)于企業(yè)清算的企業(yè)所得稅處理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。 A．企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算和當(dāng)年的申報(bào)合并作為一個(gè)納稅年度計(jì)算清算所得 B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn) 和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得 C．剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過(guò)或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東 的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失 D．被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì) 稅基礎(chǔ) ，錯(cuò)誤的是( )。 A．因超過(guò)出讓合同約定的動(dòng)工開(kāi)發(fā)日期而繳納的土地閑置費(fèi)，計(jì)入成本對(duì)象的施工 成本 B．因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按規(guī)定進(jìn)行扣除 C．提取的維修基金可以扣除 D．成本對(duì)象整體報(bào)廢或毀損，其凈損失可作為財(cái)產(chǎn)損失按規(guī)定直接在當(dāng)期扣除 15．小型微利企業(yè)條件中，資產(chǎn)總額按( )計(jì)算。 A．抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額 B．超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅 額后的余額抵補(bǔ) C．是指居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得 D．是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得 ’ 5．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的是( )。 A．居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn) B．登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) C．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所 得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地 D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人 所在地為納稅地點(diǎn) 6．下列表述正確的有( )。 A．2010年3月，青島海爾集團(tuán)向德國(guó)W公司銷售“海爾”冰箱10 000臺(tái)，雙方約定 交貨地點(diǎn)是德國(guó)漢堡碼頭A倉(cāng)庫(kù)，青島海爾集團(tuán)該筆業(yè)務(wù)不應(yīng)依照中國(guó)的稅法繳 納企業(yè)所得稅 B．2010年3月，美國(guó)通用公司中國(guó)代表處向河北冀東機(jī)動(dòng)車公司銷售汽車30輛，雙 方約定交貨地點(diǎn)是天津新港碼頭A倉(cāng)庫(kù)，美國(guó)通用公司中國(guó)代表處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)依 照中國(guó)的稅法繳納20%企業(yè)所得稅 C．2010年3月，韓國(guó)現(xiàn)代集團(tuán)中國(guó)辦事處收到北京現(xiàn)代汽車公司支付給韓國(guó)現(xiàn)代集 團(tuán)的汽車商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)100萬(wàn)元，韓國(guó)現(xiàn)代集團(tuán)中國(guó)辦事處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)依照中國(guó)的 稅法繳納20%企業(yè)所得稅 ， D．2010年3月，英國(guó)A保險(xiǎn)公司向中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)收取保險(xiǎn)費(fèi)300萬(wàn)元，英國(guó)A 保險(xiǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)依照中國(guó)的稅法繳納企業(yè)所得稅 7．下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入’’的有( )。 A．債務(wù)重組收入 B．視同銷售收入 C．資產(chǎn)溢余收入 D．補(bǔ)貼收入 8．企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供( )取得的收入。 A．專利權(quán) B．非專利技術(shù) C．商標(biāo)權(quán) D．土地使用權(quán) 9．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在( )中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。 A．先進(jìn)先出法 B．后進(jìn)先出法 C．加權(quán)平均法 D．個(gè)別計(jì)價(jià)法 ( )國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 A．承包經(jīng)營(yíng) B．承包建設(shè) C．內(nèi)部自建自用 D．投資經(jīng)營(yíng) 11．根據(jù)企業(yè)所得稅政策的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。 A．特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C．接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D．作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn) E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ( )。 ，下列有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有( )。 A．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的但是沒(méi)有支付的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除 B．企業(yè)按規(guī)定為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除 C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入0. 5% 的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除 D．企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除 E．企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，不得扣除 ，屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是( )。 A．海水養(yǎng)殖 B．蔬菜種植 C．家禽飼養(yǎng) D．遠(yuǎn)洋捕撈 27．根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，通過(guò)支付現(xiàn)金以外方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)( )和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。 A．評(píng)估價(jià)格 B．購(gòu)買價(jià)款 C．合同約定價(jià)格 D．公允價(jià)值 ，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅稅款為17萬(wàn)元，該企業(yè)于2010年5月份將該批產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓，取得收入110萬(wàn)元。則該企業(yè)接受捐贈(zèng)收入確認(rèn)的時(shí)間和金額分別為( )。 A．2009年11月，100萬(wàn)元 B．2009年1 1月，117萬(wàn)元 C．2010年5月，110萬(wàn)元 D．2010年5月，117萬(wàn)元 （含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得填報(bào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的通知（國(guó)稅發(fā)[2008]101號(hào)）附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”時(shí)，正確的填法是( )。 A．將其所得與15%計(jì)算的乘積填人第34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)” B．將其所得與5%計(jì)算的乘積填入第34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)”，再將其 所得與io%的乘積填入第38行“（五）其他’’． C．將其所得與50%的乘積填入第32行“（六）其他”，再將其所得與5%的乘積填入 第34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)” D．將其所得與15%計(jì)算的乘積填入第38行“（五）其他” ，下列各項(xiàng)中按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是( )。 A．租金所得 B．權(quán)益性投資所得 C．利息所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得二、多項(xiàng)選擇題 1．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。 A．股份有限公司 B．人有限責(zé)任公司 C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D．合伙企業(yè) 2．企業(yè)所得稅法中規(guī)定的所得，包括( )。 A．銷售貨物所得 B．提供勞務(wù)所得 C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 、紅利等權(quán)益性投資所得 3．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應(yīng)納稅所得額的是( )。 A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B．利息、租金所得 C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得 4．關(guān)于企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說(shuō)法中符合規(guī)定的是( )。 A．抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額 B．超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅 額后的余額抵補(bǔ) C．是指居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得 D．是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得 ’ 5．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的是( )。 A．居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn) B．登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) C．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所 得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地 D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人 所在地為納稅地點(diǎn) 6．下列表述正確的有( )。 A．2010年3月，青島海爾集團(tuán)向德國(guó)W公司銷售“海爾”冰箱10 000臺(tái)，雙方約定 交貨地點(diǎn)是德國(guó)漢堡碼頭A倉(cāng)庫(kù)，青島海爾集團(tuán)該筆業(yè)務(wù)不應(yīng)依照中國(guó)的稅法繳 納企業(yè)所得稅 B．2010年3月，美國(guó)通用公司中國(guó)代表處向河北冀東機(jī)動(dòng)車公司銷售汽車30輛，雙 方約定交貨地點(diǎn)是天津新港碼頭A倉(cāng)庫(kù)，美國(guó)通用公司中國(guó)代表處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)依 照中國(guó)的稅法繳納20%企業(yè)所得稅 C．2010年3月，韓國(guó)現(xiàn)代集團(tuán)中國(guó)辦事處收到北京現(xiàn)代汽車公司支付給韓國(guó)現(xiàn)代集 團(tuán)的汽車商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)100萬(wàn)元，韓國(guó)現(xiàn)代集團(tuán)中國(guó)辦事處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)依照中國(guó)的 稅法繳納20%企業(yè)所得稅 D．2010年3月，英國(guó)A保險(xiǎn)公司向中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)收取保險(xiǎn)費(fèi)300萬(wàn)元，英國(guó)A 保險(xiǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)依照中國(guó)的稅法繳納企業(yè)所得稅 7．下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入’’的有( )。 A．債務(wù)重組收入 B．視同銷售收入 C．資產(chǎn)溢余收入 D．補(bǔ)貼收入 8．企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供( )取得的收入。 A．專利權(quán) B．非專利技術(shù) C商標(biāo)權(quán) D．土地使用權(quán) 9．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在( )中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。 A．先進(jìn)先出法 B．后進(jìn)先出法 C．加權(quán)平均法 D．個(gè)別計(jì)價(jià)法 ( )國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 A．承包經(jīng)營(yíng) B．承包建設(shè) C．內(nèi)部自建自用 D．投資經(jīng)營(yíng) ，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。 A．特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C．接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D．作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn) E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ( )。A．產(chǎn)品銷售收入C．房屋租金收入E．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入，A．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）B．接受捐贈(zèng)收入D．營(yíng)業(yè)外收入向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送的資料有( )。 B．省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明 C．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料 D．實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料 E．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 ，企業(yè)如果不能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除。這里的比例是指接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為( )。 A．金融企業(yè)，為3:1 B．金融企業(yè)，為5:1 C．其他企業(yè)，為2:1 D．其他企業(yè)，為5:2 ，正確的有( )。 A．減免稅是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人減稅、免稅 B．減稅是指從應(yīng)納稅款中減征部分稅款 C．免稅是指免征某一稅種、某一項(xiàng)目的稅款 D．各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)遵循依法、公開(kāi)、公正、高效、便利的原則，規(guī)范減免稅管理三、判斷題 1．在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，所有的企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。( ) 2．非居民企業(yè)的法定稅率一律都是20%。( ) 3．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( ) 4．企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照企業(yè)所得稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。( ) 5．在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居