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2026-03-14 03:06本頁面

　　

【正文】概念，對所有的現金收入及支出都應納入的記賬程序，★★分公司應規范對現金賬薄的設置。，固定資產賬實不符。問題如下：1 .固定資產管控流程執行不力，資產購進及出售未及時下賬或入賬。⑵.通過在建工程自制車間用資產，在結轉時沒有清理移交，財務按金額結轉固定資產，無完工資產明細。經過實地盤存，攤涼車31臺，小推車71臺，另外倉庫存小推車91臺無庫存記錄，造成賬實不符。鑒于以上財務管控中存在的問題，審計部建議：應加強對財務人員的專業素質培訓，促進專業能力的提升，加強基礎核算的管控，提高財務人員職業道德水平。加強對員工的績效考核制度的落實，對內部控制管理制度執行不力者，建議按照員工手冊條例追究責任。三．審計中發現問題比較大的是門店裝修費。我們通過詢問、查閱合同及跟蹤管理情況，發現裝修費的管控存在較大漏洞。給企業造成資產流失的風險。（參看審計部2013第003審計報告）四．在我們審計廣告費過程中發現，分公司在開展促銷活動過程中，假借活動之名編制虛假費用清單，讓合作方出具虛假合同虛開發票。（參看審計部2013第002審計報告）第五．我們認為，財務部除了負責公司日常財務核算，還應參與公司的經營管理。及時將經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支的資料，準確及時向分公司負責人報告，而分公司負責人也應主動要求相關部門提供各方面的資料，以便及時調整經營管理方案。以上審計意見請董事會予以關注。湖北周黑鴨食品有限公司審計部二○一二年五月一十三日

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