華帝股份內部控制審計報告-資料下載頁

　　

【正文】 環境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務環境” 作為愿景使 命；把“以高新技術和卓越經營管理模式為驅動力，使公司成為環保、高溫濾料產品研發和生產的 領導者，在服務社會的同時為股東和利益相關者帶來較高的經濟和社會效益”作為服務宗旨。公司始終認為員工的潛質和進步就是公司發展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地 發揮能力，公司創立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創造價值并贏得 客戶尊敬是檢驗公司經營管理團隊績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創新，把創新作為企業發展 的動力；持續創造成為真正的學習型組織；（3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為 所有的員工創造方便、舒適的工作環境和發展空間、公平和公正的競爭環境；（4）人盡其才，讓 個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實的評估；（5）提倡團隊協 作，大力弘揚團隊精神；倡導相信合作伙伴，讓團隊更緊密、更有力量。努力構建一支誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作的員工隊伍，以創造良好的內部控制 文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環境的重要組成部分，影響到公司重要業務流程的設計和運 行。本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內部管理規范，并通過有效的考核獎懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內部規范多渠道、全方位地得到有效地落實。另外，公 司不定期對員工開展關于職業道德教育的培訓，以提高員工價值觀的統一性。公司不斷加強法制教育，增強董事、監事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格 依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（二）風險評估公司董事會根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況確定相應的風 險承受度，定期進行風險評估，準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險。公司根據風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定了各類風險的 應對策略。同時，公司根據董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當 有效的控制措施，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。同時綜合運用風險規避、風險降 低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。（三）控制活動公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。不相容職務的分離控制。公司全面系統地分析、梳理了所有業務流程中所涉及的不相容職 務，實施了相應的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。授權審批控制。公司根據常規授權和特別授權的規定，明確了各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員均在授權范圍內行使職權和承擔責任。公司對于 重大的業務和事項，實行集體決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。會計系統控制。公司嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備 了會計從業人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業資格證書。財產保護控制。公司建立了財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保 管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。預算控制。公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范 預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。運營分析控制。公司建立了運營情況分析制度，經理層綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發 現存在的問題，及時查明原因并加以改進。績效考評。公司建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評 優、降級、調崗、辭退等的依據。重大風險預警機制和突發事件應急處理機制。公司建立了重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人 員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。（四）信息與溝通公司建立了信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時 溝通，促進了內部控制有效運行。公司主要通過財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網絡等渠 道，獲取內部信息，通過行業協會組織、社會中介機構、業務往來單位、市場調查、來信來訪、網 絡媒體以及有關監管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩 選、核對、整合，提高信息的有用性。公司充分利用網絡等信息技術建立了有效信息管理系統，將內部控制相關信息在企業內部各管 理級次、責任部門、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和 監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋，過程中發現的問題可及時報告并加以解決，重要信息能 夠及時傳遞給董事會、監事會和經理層。公司加強了對開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面 的控制，保證信息系統安全穩定運行。公司建立了反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確了反舞弊工作的重點領域、關 鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范了舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救 程序。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理 時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業有效掌握信息的重要途徑。（五）內部監督公司根據《企業內部控制基本規范》及其配套辦法，制定完善了內部控制監督制度，明確了財 務部和審計部在內部日常監督和專項監督中的職責權限，規范了內部監督的程序、方法和要求。公司制定了內部控制缺陷認定標準，對監督過程中發現的內部控制缺陷，分析其性質和產生原因，并 提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監事會或者經理層報告，對內部監督中發現的重大 缺陷，將追究相關責任單位或者責任人的責任。四、存在的主要問題與整改計劃報告期內，公司沒有出現中國證監會、交易所對公司及相關人員公開譴責或其他形式的懲戒。但公司在內控方面仍存在薄弱環節和需要加強治理的環節：報告期內，根據中國證監會廈門監管局的指導建議，公司加強了信息披露方面的制度建設，對原有相關制度規定進行了細化，建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發事件危機處理應急制度》、《內幕 信息知情人登記制度》等制度，進一步提高相關制度的可執行性；公司在財務預算管理方面略顯薄弱，預算管理對企業戰略的支持功能未能有效發揮。2011，公司將進一步加強財務預算管理，結合信息化系統的推進，全面提高預算管理對企業戰略發 展及經營管理的支持水平。2011，公司將在各項制度的執行過程中加強監管，落實問責機制，注重實效，并根據出現的問題及時進行整改，進一步發揮企業治理制度的引導作用，推動企業健康 發展。五、公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見本公司董事會認為：根據《企業內部控制基本規范》以及其他控制標準，截至2010年12 月31日止，公司已結合自身生產經營的需要，建立了一套較為健全的內部控制制度，內部控制符合公司 現階段的發展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產物質的安全、完整，能夠對 公司各項業務的健康運行及公司經營風險的控制提供保證，能夠對編制真實公允的財務報表提供保 障。廈門三維絲環保股份有限公司董事會2011年4月18日第四篇：(范本)關于貨幣資金內部控制審計報告關于貨幣資金內部控制的審計報告審計背景及目的貨幣資金是企業資產的重要組成部分，是企業流動性最強的資產。持有貨幣資金是企業生產經營活動的基本條件，貨幣資金在會計核算中占有非常重要的地位，與各交易循環均直接相關。為了保證現金、銀行存款的收支都是經過適當的授權并能被正確、及時、完整地記錄，特針對貨幣資金的內部控制情況進行專項審計。審計范圍期間范圍：2010年16月。資料范圍：出納日記賬、會計賬簿、銀行對賬單、憑證等。審計方法及程序詢問、復核、抽查等。審計總體結論對于貨幣資金的內部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費用報銷不嚴謹。審計發現及建議一、現金及銀行存款的日常處理及管理存在以下問題：。經查核2010年6月30日的幾張現金盤點表并詢問相關人員，發現現金的盤點于每月末最后一天下班結賬后或次月1日早上上班進行，出納自己盤點，會計人員監盤，盤點表于盤點事后若干天才編制現金盤點表，盤點人和監盤人于編制當日簽名確認，審核人員則根據盤點金額與賬面數核對一致后，簽名確認。該盤點流程最大的缺陷在于盤點事后編制盤點表，很難保證盤點數據的準確性。審計建議：⑴加強盤點表的專業化。盤點表非期間表格，應該按時點編制，嚴格注明所盤點的現金金額是企業哪個盤點時點的。⑵督促盤點表的及時編制。我們所獲取的盤點表都是事后編制的，例如6月30日的現金盤點，盤點表卻于7月2日或者7月6日才編制。這樣難以保證盤點數據的準確性。建議在盤點時現場填寫盤點表，盤點人和監盤人當場簽名，復核人當場復核。⑶真正實現盤點復核人的監督作用。根據詢問，盤點復核人并未參加現場盤點，只是在事后根據補編寫的盤點表對照會計賬面數，相符時則簽名確認。這樣無法保證復核人的監督作用。據了解，6月30日，羅冬玲現金369,（包括個人賬戶263,），黎建平現金237,（僅現金，不包括個人賬戶，包括深圳公司現金63,）；以羅冬玲為例，根據統計，6月130日羅冬玲現金總支出783,，平均每天支出26,，而羅冬玲6月30日現金庫存相當于可供14天的現金支出數，而6月1日的庫存數892,；上述數據體現了出納保管的庫存現金遠超過規定的現金庫存限額。現金庫存超限額會帶來以下幾個問題：⑴ 現金的管理難度加大，存在安全隱患，例如出納是否會利用職務之便不經審批程序，臨時挪用或擅自借出現金；⑵ 出納手中現金超庫存，容易形成坐支現金，不利于現金的管理。根據會計制度現金管理辦法規定，企業應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行。企業現金應當及時存入銀行，不得坐支現金。建議公司按照會計準則規定確定現金庫存量，一般預留5個工作日的現金用量。根據以上2點，建議在加強現金定期盤點的同時，會計人員結合審計部對出納現金進行不定期盤點，做到賬實相符。、異常支出，但費用報銷處理不嚴謹。⑴ 通過對6月30日的現金日記賬與總賬、明細賬核對，未發現較大、異常差異。隨機抽查大額現金收支，均附有主管和各中心總監、財務總監的簽字和批準，手續齊備。⑵ 經抽查每月最后幾天和次月頭幾天的現金收支憑證，以測試現金收支的截止性。結果顯示，現金的截止性測試良好。⑶ 費用報銷處理存在如下幾個問題： ① 部分費用開支無合法憑據，只有對方開具的收據。例如2010年2月11日,付42；又如2010年2月12日，付97公司年費餐費28,，只取得收據，建議要求收款方提供合法發票。或者無對方收據，只有報銷申請單，例如2010年6月11日,轉18,報銷金碧雅苑6月份房租,房租只附有借支申請單和網上銀行轉帳匯款打印件,而且收款賬戶并非房東賬戶,建議取得房租發票，可以建議房東到稅務機關代開。② 個別報銷情況不屬實，例如：報銷2010年45月差旅費，所附出租車發票為2009年1月、2月（例如2010年6月10日，付21）。③ 以以前舊版發票沖帳，個別 以2007年、2008年、2009年發票，甚至2006年發票在2010年做費用報銷；在稅法上，此種情況定義為非期間費用，存在一定的涉稅風險。例如2010年3月31日，付466，所附5000元廣東合富房地產臵業公司2006年發票，還有2002008舊版發票和2009年出租車票；等等。建議財務部加強對費用報銷的審核力度，要求報銷人提供合法、有效、當有效期間內的發票，不能用以前作廢舊版發票沖帳，降低或規避由此帶來的涉稅風險。公司開有多個私人銀行賬戶，視同“現金”進行管理，每月盤點時由出納查詢私人賬戶銀行存款余額，填入現金盤點表中。據了解，目前，所有的非上市部分的直營店都是以私人賬戶收款，這些賬戶只有總經理和資金組主管能夠取款，其他人只能存，不能取。上市部分的直營店中，有些因時間原因還未辦理工商和稅務登記，之前開立的私人賬戶仍在繼續使用。此外，因公司客戶都是個人，為了方便加盟商繳貨款，公司在華東、華北、華南總部和深圳都開立了多個不同的私人賬戶。經詢問財務部，華東、華北、深圳和總部的私人賬戶正在進行清理，財務部對外公布了共計5個允許使用的私人賬戶，要求加盟商打款時選擇對應賬戶。但由于加盟商的習慣做法，其他私人賬戶仍有貨款的轉入。所以，部分私人賬戶的清理完畢還需要一段時間。根據企業會計制度，銀行賬戶的開立應當符合公司經營管理實際需要，不得 3隨意開立多個賬戶，禁止企業內設私人賬戶。因此，建議財務部根據實際情況，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按規定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結算，并定期檢查，抓緊時間清理私人銀行賬戶。經檢查2010年6月30日的所有銀行的對賬單，除了未能取得以個人名義開立賬戶的銀行對賬單外，以公司名義開戶的銀行對賬單相符。根據會計制度，會計與出納應當對銀行存款日記賬每日核對，月末核對。這樣做，不僅能保證賬務清晰，及時發現異常，保證資金安全和會計資料的準確性，也為每月末報表的編制帶來便利。審計建議：⑴ 個別賬戶開戶仍為“廣州美尚企業管理有限公司”，建議盡快更名；⑵ 加強對個人名義開立賬戶的銀行對賬單的管理，確保資金安全。二、其他情況通過抽查憑證，我們發現有個別會計分錄錯誤，個別會計科目的使用不正確，有些業務可以做更有利于公司的處理。具體如下：⑴將購買專柜支出做費用報銷，取得普通發票。例如：2010年2月9日付40購買專柜18,，取得普