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現(xiàn)代企業(yè)內部審計報告-資料下載頁

2026-07-26 04:24本頁面

　　

【正文】是否按照公司管理當局的意圖進行并實施了充分有效的內部控制制度，我們的審計檢查了與原油收入、貯油裝置、機動設備、內部審查、審計整改四個方面職能活動相關的記錄、程序和政策，并評價了這些職能領域的內部控制狀況。審計包括了截止 1993年9月30日之前12個月內已經(jīng)完成的業(yè)務和報告。意見和結果原油收入方面除了原油收入的計量和煉制原油磅數(shù)的計算方面需要改進之外，內部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。收入計量：實地測試表明儀表顯示的壓力比被證實的實際壓力平均每平方時低8磅。由于電腦采用儀表顯示的壓力數(shù)。重復的錯誤導致每年原油輸入量比實際多14，400桶。我們建議你們評估計量儀表的靈敏度。另外，我們在一份報告中發(fā)現(xiàn)兩個儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計算機根據(jù)六位數(shù)字計算最終讀數(shù)并在必要時自動將第四位數(shù)字四舍五入，于是，約1／。結果導致每年原油輸入量比實際多4，800桶。我們請你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計算機生成讀數(shù)。被審單位答復:目前我們正在加強裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計量的準確性并且在今年3月份我們舉行了有關這方面工作的討論。我們準備在1994年3月31日以前安裝傳感計量儀。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報員)糾正不正確的四舍五入計算做法。輸入量磅數(shù)計算：下面的事項不影響原油入庫量的準確性，但錯誤地表示了余額的計算結果。收入量分析員采用“十進制”加權平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)。我們建議使用“三進制”可能更精確些。中心程序報據(jù)美國石油學會(api)公布的原油比重范圍()來計算壓縮系數(shù)。由于懷丁煉油廠原油加工量中90％。我們建議根據(jù)美國石油協(xié)會公布的標準重新確定原油比重范圍，最好以20為起點。被審計單位答復：關于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權平均磅數(shù)來計算；另外，關于較低的原油比重問題我們將在明年解決，準確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報告系統(tǒng)”采用的標準一致。原油裝置方面除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報告沒有說明時間(小時)外，內部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。工作單：對372份非預防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報告)，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94％)沒有寫明完成維修所需要的時間。為便于評估工作量和完成情況，我們建議今后應在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時間(小時)。被審計單位答復；關于在工作單上寫明預計所需要的時間，我們正在改進過程中。我們準備在年末之前呈送給你們一份準確彌補過去缺陷的時間表。機動設備除一些撥款負擔了不相關的采購支出外，內部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。撥款(專用的) 抽查了兩項機動設備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)買了一臺計算機，用來購買起重機的撥款(3145)買了一輛小汽車。由于購買計算機的發(fā)票編入機動設備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計算機作為小汽車入帳，同樣，小汽車當作起重機記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們要求會計部門在內部審核時取得這類采購的批準，檢查最近所有由撥款支付費用的準確性和正確性。被審計單位答復：我們已經(jīng)取得計算機和小汽車兩項采購業(yè)務的批準；另外，我們將在明年的內部審核中檢查全部的相關業(yè)務。內部審核方面我們檢查了懷丁煉油廠的內部審核方案、工作底稿和報告。這些文件是非常好的培訓資料，在我們的審計間隔期內為內部控制提供了有效的補充。我們相信進行自我評估是保持健全內部控制環(huán)境的一個重要因素，并建議你們采用最好的方式進行內部審核。審計整改方面上一次審計中提出的所有建議都被采納實施或在我們檢查期間正在完善實施之中。其他事項在檢查機動設備類資產(chǎn)對帳(調節(jié))情況時，我們發(fā)現(xiàn)懷丁煉油廠的一些機動車輛仍記錄在casper(地點名)為明細科的分類帳中。由于存放在該地點的機動設備已分別存放在幾個不同的地點，我們已要求煉廠會計協(xié)調組檢查這些資產(chǎn)轉移的必要性。目前，煉廠會計協(xié)調組正在跟蹤檢查并可望在年底之前完成這項工作。結束語本報告和所有經(jīng)確認的審計發(fā)現(xiàn)還將報送給阿莫科石油公司審計部主任和信息技術審計部主任。我們感謝您單位職員在檢查期間給予的幫助和合作。項目審計主管： 1993年11月23日 (二) 報告附件一一審計備忘錄及其答復備忘景全文如下：卡爾先生：在機動設備撥款方面，我們檢查了機動設備的采購程序，并抽取了兩筆最近的項目撥款進行檢查。 3128＃撥款經(jīng)批準用于購買一輛20個乘座的小汽車，3145＃撥款經(jīng)批準用于購買一臺運輸起重機。我們注意到兩筆撥款均用于支付與指定項目無關的采購業(yè)務。例如，3128＃撥款購買了一合計算機($4328)3145＃撥款購買一輛24個乘座的小汽車($6825)。這些不相關的設備采購不僅破壞了既定的批準控制，而且導致了資產(chǎn)分類帳的錯誤分類。由于購買計算機的發(fā)票編入機動設備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，所以計算機將作為一輛小汽車顯示在資產(chǎn)分類帳中。同樣，24個乘座的小汽車將作為一臺起重機記錄于資產(chǎn)分類帳中。由什么撥款來支付機動設備的采購業(yè)務應該根據(jù)最初的批文確定。為降低錯誤支付的風險，我們建議： 1．將3145＃撥款支付采購導致的資產(chǎn)分類錯誤進行調整，請機動設備部門提供這類采購業(yè)務撥款的批復。 2．在本次審計工作結束之前，檢查所有由撥款支付機動設備采購的合理性。 3．在下一次內部審核資本性資產(chǎn)時，檢查這類與最初批準不相關的采購業(yè)務，并予以糾正。請?zhí)岢瞿囊庖姡⒏嬖V我們你們完成改進措施的計劃和預計時間。審計員：麥克 1993年9月20日備忘錄答復全文如下：麥克先生：對機動設備撥款問題答復如下：1．采購計算機的業(yè)務已取得了批準，會計調帳也完成了。3128撥款的用途已經(jīng)改變了，經(jīng)批準可以再買一輛小汽車；會計調帳將由3145＃撥款支付購買小汽車的費用調出。 2．資本分析員檢查了所有的由撥款支付的采購業(yè)務，結果表明控制程序是有效的，如果撥款支付不恰當，它將在結算之前被采購員發(fā)現(xiàn)。 3．會計部門將確立一個程序抽樣檢查不相關的采購業(yè)務。這些程序將在下一次內部審核中實施。會計監(jiān)督員： 1993年9月27日窗體底部25 / 25

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