經典資料：出納工作流程-資料下載頁

　　

【正文】 根聯上簽字,以防正副聯金額不符。支票存根聯上要逐項寫明金額、用途、領用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。空白發票和收據不能隨便外借,已開具金額尚待帶出收款的發票和收據,要由借用人出具借據并作登記,以便分清責任,待款收回后再結清借據。發票和收據作廢后要退回來,先作廢后重開,如果是銷貨發票退回紅沖,應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發票和收據,要根據對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據,并在證明單上注明原開發票或單據的時間、金額、號碼等內容,同時注明“原開單句作廢”字樣。 　　登記銀行存款日記和現金日記賬,要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號碼順序排列,以便查對。摘要欄應注明經辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒,應即用即蓋,并由會計、出納二人分開保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。 　　二、做到日清月結 　　每天都要做到錢帳兩清，發現問題可以及時查找，免得一拖下去就無從查起，和會計移交手續時，不管有多熟，都一定要有移交票據的清單，要不然容易出現說不清楚的差錯，影響雙方感情和工作以及財務數據。每個月都要按規定進行結帳，并且和會計進行對帳，做到帳帳相符、帳實相符。 　　三、收付現金時，一定要采取唱收唱支　　對于出納人員來說，唱收唱支雖然不是必須的工作，但是意義十分重大，一方面，顯示很有禮貌，看看人家小日本的銷貨員吧，雖然民族猥瑣，但是人家的禮貌的確不得不讓人折服。另一方面，在收付現金時唱收唱付,這樣不但可以加深印象,與當事人核對金額,還可以取得他人的聽覺旁證。當數目不清時，可以找旁邊的人核對作證。 　　四、注意發票的管理　　對需要報銷的發票,抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者,均不接受發票,待補辦手續后再報核。報銷單位需先簽字、后付款；收款單據先交款、后蓋章；付款單據要蓋付訖章。付款單據如由他人代領現金者,應簽代領人名字,而不得簽被代領人名字；代領人不是本單位的職工,要注明與被帶領人關系及其聯系地址。營業外收入及雜務收入,要以經辦單位交款單位為依據,收款后開給財務收據。 出納崗工作流程（一）現金收付　　 　　根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章→將收據第②聯（或發票聯）給交款人→憑記賬聯登記現金流水賬→登記票據傳遞登記本→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 　　工資及固定資產崗（水電費、代收款項） 　　管理費用崗（其他應收款） 　　銷售核算崗（貨款） 　　成本核算崗（加工費、材料款） 　　注：①原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 　　②隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。 　　 　　（1）費用報銷。 　　審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致→檢查并督促領款人簽名→據記賬憑證金額付款→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章→登記現金流水賬→將記賬憑證及時傳主管崗復核 　　（2）人工費、福利費發放。 　　憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章→登記現金流水賬→登記票據傳遞登記本→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 　　 　　每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑存折）提取現金→安全妥善保管現金、準確支付現金→及時盤點現金→下午視庫存現金余額送存銀行 　　注：①下午下班后，現金庫存應在限額內。 　　②從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 　　，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 　　（二）銀行存款收付 　　 　　（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單→整理從銀行拿回的回款單據→將第一聯與回執粘貼在一起→在電腦中編制回款登記表并共享→打印→將回款登記表連同回款單傳銷售會計 　　（2）其他項目收款。 　　收到除貨款以外項目的支票、匯票→填寫進賬單→進賬→回單→登記票據傳遞登記本→相關崗位 　　（3）貸款。 　　收到銀行貸款上賬回單→登記票據傳遞登記本→傳管理費用崗位 　　 　　（1）日常性業務款項。 　　根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項→開具支票（匯票、電匯）→登記支票使用登記本→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）→加蓋“轉賬”圖章→登記單據傳遞登記本→傳相關崗位制證 　　→材料核算崗（材料采購） 　　→成本核算崗（外協加工、車間質保費用） 　　→管理費用崗（管理部門用款） 　　→銷售費用崗（銷售部門用款） 　　→工資福利崗（工資兌現、福利） 　　→及固定資產崗（相關部門費用、固定資產購建） 　　注：①開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。 　　②開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。 　　③有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。 　　（2）打卡工資。 　　根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票→填寫進賬單→連同工資盤交司機送南湖建行→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉賬”圖章→登記單據傳遞登記本→工資福利崗 　　注：①每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入銀行，并按時將工資款劃入工資卡賬戶。 　　②打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。 　　（3）業務員兌現。 　　憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票→填寫進賬單→交司機送銀行倒進賬→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉賬”圖章→登記單據傳遞登記本→工資福利崗 　　（4）還貸及銀行結算。 　　收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證→登記單據傳遞登記本→傳管理費用崗 　　（5）交稅。 　　①完稅。收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）→填寫劃款行銀行賬號及進單 　　② 進稅卡。憑稅務崗填寫的付款審批→開具支票→填寫進賬單→交司機送銀行進賬→憑回單及支票存根登記支票使用登記本→傳稅務崗位編制憑證 　　③從稅卡交稅。收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條→登記支票使用登記本→傳稅務崗位編制憑證 　　（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。 　　，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 　　（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 　　（三）工作要求 　　。 　　，做好與各崗位的銜接工作。 　　，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。 　　，及時核對現金日記賬，做到日清月結。 　　，禁止簽發空頭支票。 　　。 　（1）文字的書寫。　　①要用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得用鉛筆、圓珠筆（用復寫紙復寫除外）。紅色墨水只在特殊情況下使用。填寫支票必須使用碳素筆書寫。 　　②文字書寫一般要緊靠左豎線書寫，文字與左豎線之間不得留有空白部分。 　　③文字不能頂格寫，一般要占空格的1／2或2／3。　　④文字要清晰，要用正楷或行書書寫。 　　（2）數字的書寫。 　　①阿拉伯數字書寫要求。 　　字體應當一個一個地寫，不得連筆寫。每個字要緊靠憑證或賬表行格底線書寫，字體約占行格高度的1／3，如果行格較低的可占1／2。阿拉伯數字前應寫明幣種符號，幣種符號與阿拉伯數字金額之間不得留有空白。凡阿拉伯數字前有幣種符號的，數字后邊不再寫單位。以元為單位的阿拉伯數字，除表示單價外一律寫到角分；無角分的，角分位寫“00”或符號“”；有角無分的，分位應寫“0”，不得寫符號“”。 　　②阿拉伯數字標準寫法。 　　字體要各自成形，大小勻稱，排列整齊。有圓圈的數字如0等，圓圈必須封口。字體要自右上方斜向左下方書寫，傾斜度為45度。寫6時比一般數字向右上方長出1／4，寫9時比一般數字下方（過行格底線）長出1／4。　　③大寫數字書寫要求。 　　大寫金額前未印貨幣名稱的，應加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額之間不得留有空白。 　　大寫金額數字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應當寫“整”或“正”；大寫金額有分的，“分”字之后不再寫“整”或“正”。 　　阿拉伯數字中間有“0”時，漢字大寫要寫“零”字；阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，漢字大寫金額只寫一個零字。 　　④大寫數字標準寫法。 　　壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零 佰 仟 萬 億 　　賬、證、表的文字與數字的書寫是出納人員的重要基本功。憑證的處理、賬簿的登記、報表的編制都需要用規范的文字和數字加以表達，應當做到使書寫的文字和數字正確、清晰、流利、勻稱。37 / 37