出納(酒店)工作流程-資料下載頁

　　

【正文】 應分開貼。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。出納賬務處理程序是怎樣的？會計核算形式又叫賬務處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。由于各個單位的經濟業務性質和特點不盡相同，經濟業務規模大小也不一樣，因此設置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系以及與之相適應的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合，就形成了各種不同的會計核算形式。每個單位應結合自己的實際狀況和具體條件，采用或設計適合自身經濟業務性質和特點的會計核算形式。因此，盡管每一個會計單位的業務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規定。一項合理有效的會計核算形式，一般應該符合下面的要求：1）與本單位生產、經營管理的特點、規模的大小和業務的繁簡程度相適應。2）能正確、全面和及時地提供有關經濟業務和財務收支情況，滿足本單位經營管理和國家宏觀管理工作的需要。3）要在保證核算指標正確、真實和系統完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續，提高會計工作的效率，節約核算工作的人力、物力和財力。我國 國有企業目前一般采用的會計核算形式主要有：1）記賬憑證核算形式。2）匯總記賬憑證核算形式。3）科目匯總表核算形式。4）多欄式日記賬核算形式。5）日記總賬核算形式。應當指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發展，這里只介紹幾種常見的核算形出納員如何記賬、對賬2006217 16:40:29來源：納稅服務網作者：【大中小】登記現金日記賬（亦稱現金出納登記簿）與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認真仔細才行。應像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規定記好賬、結好賬、對好賬。（一）正確建立新賬。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發生額”欄，再過入“余額欄”。（二）序時記賬。現金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發生業務的時間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結記當天發生額及其余額，與庫存現金數進行核對，看是否賬款相符。（三）正確更正錯賬。記錯賬或結錯賬是常有的事。會計制度歷來規定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準就字涂改或個別數字涂改，不準挖、補、刮、擦，更不準用消字靈褪色涂改。（四）正確選用賬本。由于現金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準將賬頁撕掉。（五）正確對賬。每日結完現金日記賬后，將余額與庫存現金結存數進行核對，以求賬款相符。單位、企業的會計賬一般要求日清月結，當會計結完賬后，出納員應主動報出現金結存數與會計員對賬。出納員還必須經常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。其對賬方法一般以“對賬單”為依據，與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對。有些出納員記載存款日記賬時，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發的轉賬支票存根或現金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記賬內，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應當用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末（月末、季末、年末）與銀行“對賬單”核對不上，則按“未達賬項”處理，業務量不多的單位，可將未下賬單據逐筆與銀行“對賬單”核對；若業務量較多，需編制“銀行存款余額調節表”，將銀行已入賬企業未入賬、銀行已出賬企業未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內，看是否平衡。如經過調節后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務不符的筆數，及時主動找銀行對賬，并弄清楚情況，妥善處理。開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”，就應當及時與銀行存款日記賬勾筆核對，不應推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一起存檔保管。出納員如何編制記賬憑證編制會計報表前的準備出納員如何編制記賬憑證出納員編制填寫的記賬憑證通常有兩類：一類是通用憑證，即不分收款憑證、付款憑證、轉賬憑證，只用統一格式的“記賬憑證”來處理所有的會計業務；一類是分錄憑證，即由收款 憑證、付款憑證、轉賬憑證共同組成一套記賬憑證，分別處理貨幣資金收付業務與轉賬業務。其中收款憑證與付款憑證是出納使用的專用憑證。以分錄憑證為例，出納員在編制記賬憑證 時，應在以下三個方面特別注意。首先，應當明確“收款憑證”和“付款憑證”的使用范圍。所謂收款和付款，是指單位收進的貨幣資金，包括現金和銀行存款，絕不是單指現金的收付。某些單位在自行設計印制的記賬憑證中，將收款憑證印制成“現金收入憑證”，將付款憑證印制成“現金付出憑證”，用來專門處理現金收付業務，而把銀行存款的收付業務用“轉賬憑證”處理，這就更不規范了。其次，要正確填寫有關內容。記賬憑證一般有七個要素，應按順序填寫有關欄目。一是要按記賬日期填寫年、月、日，且年份要寫全稱；二是按貨幣資金的收付事項分別編制“字號”，“總字號”一般留給會計員填寫；三是按業務內容簡潔而清楚地填寫摘要，不僅自己記的賬能看清發生了什么業務，讓會計員也能從記賬憑證上看清發生了什么業務；四是依據收付款憑證分別填寫有關貨幣資金科目，以及與之相聯系的對應科目。一般來講，收款憑證上“借方科目”在憑證上方，可按業務內容分別填寫“現金”或“銀行存款”科目名稱，其對應科目位置在憑證欄目內；反之，付款憑證上“貸方科目”印制在憑證上方，可按業務內容分別填寫“現金”或“銀行存款”科目名稱，其對應科目位置在憑證欄目內；五是將發生額清晰地填入同行對應科目的金額欄；六是按原始憑證的自然張數填寫附件張數。注意：（1）用購買的膠水粘附件，不要用大頭針別上，也不要用面糊做成的糨糊粘貼，以防鐵針氧化后脫落或遭鼠咬憑證。（2）粘貼附件時留下憑證裝訂線，以供日后翻閱。（3）附件粘貼要整齊，一般是將上邊對齊。大于記賬憑證的原始憑證要正確折疊，不能裝訂后打不開；七是在憑證下方的“出納”或“制單”處簽章。再次，要注意幾個事項：一是書寫要認真，字跡要清晰，數碼要規范；二是按規定使用筆墨，不能隨便使用紅筆，不準用圓珠筆、鉛筆填寫；三是正確改錯，不要隨意涂抹；四是提現業務與存現業務統一用“付款憑證”，提現時以“銀行存款”科目減少為主，對應科目即是“現金”；存現時反之，以“現金”科目增加為主，對應科目即是“銀行存款”。通用憑證的使用方法與分錄憑證使用大同小異，只是在編寫字號時注意不要混淆，因為憑證格式一樣，顏色一樣，容易出錯。