燃氣天然氣能源有限公司財務管理制度-資料下載頁

　　

【正文】 業務性禮品、禮金的饋送參照本條規定執行。四、其它規定經理級以上（含經理）人員允許發生業務招待費，一般員工原則上不允許發生業務招待費，特殊情況除外。各檔次接待陪同人員人數原則上不得超過被接待方，特殊情況除外。子公司需總公司支持各級別接待的，須提前將接待方案報總公司審批后，交由行政處協調安排，接待產生的費用由子公司負責。填制《業務招待費申請單》，必須寫明應酬事項、時間、地點、對方參加人數、我方經辦人員姓名；如我方參加人員為兩人或以上，費用報銷單需由二人簽字后方可報銷。各部門因工作需要需總經理（含副總經理）出面協調其他業務單位及政府相關職能部門關系而發生的業務招待費，必須由相關部門經理和總經理（含副總經理）共同參加，費用報銷單需由二人簽字后方可報銷，如市場部34因市場開發需要需子公司總經理出面協調與房開商或其他政府相關職能部門的關系時，市場部經理必須共同參與接待。《業務招待費申請單》需經分管領導簽字審批。業務招待費報銷人員為我方參加人員中職級最高者。業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，上級主管領導加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。在發生業務招待費前，與業務招待支出相關的煙、酒水及其他禮品，如是零星單獨采購的，需與當次發生的業務招待費一起報銷。在定點供應商采購并采用月結方式結算的，每月28前須將物資清單交與財務部進行核對。經財務部核對各項物資清單與每筆實際發生的業務招待相符后，定點供應商在30日前開具符合國家規定的發票，財務部收到發票后在5個工作日內支付款項。其他各項物資（包括辦公耗材、工程材料等）在定點供應商處購置，并采用月結方式支付款項的，結算與上述第6條相同。第十章費用報銷管理一、管理費用的管理管理費用分類：管理費用是公司為組織和管理公司生產經營所發生的各項管理費用，包括：工資、福利費用（生日及過節慰問費、食堂工作餐費、員工困難補助、員工醫療費、喪葬費及撫恤費）、審計驗資費、訴訟費、會議費、辦公費（網絡及通訊費、辦公用品費、資料雜志簡報費、辦公租金、水電、物管費、綠化費、其它）、差旅費（市內交通費、市外交通費、車輛使用費）、業務招待費、勞動保險費（養老保險、工傷保險、失業保險、醫療保險、生育保險）勞動保護費、稅金（印花稅、車船使用稅、房產稅）員工教育費、招投標費用、咨詢費、廣告費、折舊費、項目管理費用、無形資產攤銷、資產損失、其它。費用開支的標準規定集團總部及所轄各公司發生的管理費用，根據業務發展情況在審批后的預算總額內控制使用。①差旅費報銷：按本制度第七章——長途差旅費報銷規定執行。35②業務招待費：按本制度第八章——業務招待費報銷規定執行，按新所得稅法規定，按發生額的60%扣除，最高不超過當年主營收入的5‰。③工資：工資總額的控制由行政綜合部負責。④福利費：遵照新的企業所得稅法和新的會計準則規定，按審批權限審批在工資總額14%以內據實使用。⑤工會經費：按審批權限審批，在工資總額的2％以內控制使用，不得超支。⑥員工教育經費：按審批權限審批，％以內控制使用，超過部分可在以后納稅年度結轉扣除。⑦廣告費及業務宣傳費：按審批權限審批，不超過當年主營收入15％的部分，準予扣除；超過部分，可在以后納稅年度結轉扣除。⑧無形資產的攤銷最低年限為10年。⑨長期待攤費用的支出，從支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限為5年。管理費用報銷依據①對外簽訂的有關經濟合同或協議；②國家有關部門的文件規定及收費通知；③依法取得的發票或政府職能部門的行政規費專用收據,國家稅務認可的發票；④公司制定的制度和規定；⑤所有費用報銷必須堅持依據充分的原則。二、成本費用報銷票據要求所有成本費用報銷必須實行事前審批制度，報銷憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、單位名稱，經濟業務的內容和金額，大寫金額前一位用⊕符號封位；小寫金額前加￥符號，報銷金額不得涂改；費用報銷單據中未填寫完的行數，劃上∫符號填位，經辦人的簽名或蓋章以及相關人員審核批準。從外單位取得的發票，必須蓋有填制單位財務專用章或發票專用章。自制原始憑證，必須有經辦人、相關負責人或者其授權人的簽名或蓋章。支付款項的原始憑證必須有收款單位名稱或收款人姓名以及收款證明。36所有單據大小寫金額必須相符，原始憑證不得涂改、挖補，如原始憑證有誤應當由開票單位重開或更正并在更正處加蓋單位章。報銷憑證不得涂改、挖補，如報銷憑證有誤退回開票單位重開。凡購買物品的須同時出具物資驗收單（經物資保管人員簽字）和發票方能報銷，且發票背后寫明供應商聯系電話。四、審批流程按總公司、子公司財務審批權限及流程辦理。經辦人員根據經濟業務發生的實際情況，如實填制統一印制的付款單、借款單或費用報銷單，提供真實的、完整的、合法的附件（含合同、協議、相關文件、發票和收據等），并對報銷憑證內容的真實性、附件的合法性和數據的準確性承擔責任。部門負責人應當對經辦人員提供的報銷憑證內容的真實性、附件的合法性和數據的準確性進行審核并簽字確認。經辦人將按公司審批權限審批完畢后的報銷單據交財務部費用審核人員審核，財務審核人員對票據的真實性、合法性、合理性進行審核，之后填制會計憑證，財務人員有權對不符合規定的單據拒絕報銷；財務復核人員對已填制的會計憑證進行復核，復核內容包括票據的真實性、合法性、合理性以及會計處理的正確性，復核后打印出會計憑證交出納；出納對完整的會計憑證審核后，由報銷人在會計憑證款項經辦人處簽字確認后，再進行收付款業務并核銷經辦人前期借款。子公司總經理報銷的費用單據由總公司總經理審批，于每月12號、25號前將單據郵寄到總公司，如恰好碰到星期六、星期日則將郵寄時間提前，剩余幾天費用單據放入下個月進行報銷。五、其他規定對審批人不在，但又必須支付的費用或款項，以審批人上一級領導簽字為準即可報銷。審批責任：會計、財務負責人、分管財務的領導對付款事項的票據合法性、公司文件制度合規性以及合同約定情況的審核負責；部門負責人、分管領導對付款事項的真實性、合理性的審核負責。37經審計檢查發現有不實的情況（如虛報、假報、超支等），追究相關經辦人員和審核審批人員的責任，并按總公司制度進行處罰。財務人員、財務部門為有效履行會計監督和會計復核的職責，除財務費用、稅金、資產評估、報表審計、驗資等財務部自行發生的成本費用外，不得作為其他成本費用的經辦人和經辦部門。為提高工作效率，各公司在資金充足的情況下可自行確定對內、對外報賬及付款時間。當地日常經濟合同的簽署應由當事人到公司與相關人員簽署（對方在異地的除外），不允許將合同帶離公司在公司以外的地方簽署，如房屋租賃合同等。所有工程項目合同及其他經濟合同必須留存一份原件在財務部做為付款的依據。各項已支付的費用且已經達到報銷條件（以票據開具的時間為準）的，必須在5個工作日內到財務報銷，未按規定時間報銷的，每超過一天對費用經手人扣繳5元歡樂基金，時間超過一個自然月的費用不予報銷。各項成本費用支付的依據實行誰受益誰提供原則，各種合同、采購訂單、協議的復印件由費用發生人在申請付款時向財務部提供。總公司人員因公到子公司出差的，所發生的差旅費、招待費等費用支出要拿單據回總公司報銷。費用經手人報銷費用單據時，事先辨別票據的真偽。第十一章存貨的管理，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括天然氣、低值易耗品、工程材料等各項物資。工程物資主要包括：管件管材料，主營產品：天然氣、燃氣具、報警器等，福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。、按實際成本計價。（1）天然氣、工程物資材料、燃氣具、報警器的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，市外運輸費，保險費以及繳納的稅金等。（2）天然氣、工程物資材料、燃氣具、報警出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。38存貨的購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際申請采購數量是否相符，會同相關工程質檢人員經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯留存采購部。，倉庫部門可以根據廠家發貨清單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。（1）工程部部門根據當月實際工程施工量用料開具領料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單要注明領料用途，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批后，倉庫方可發貨。（2）月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出入庫匯總表、施工項目材料領用匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。月末生產部和車間統計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。，使用票據結算。在確定供應商前采購部應多方詢價，至少提供三家以上同種類材料商家的報價，總公司財務、工程、39采購部、總經理在進行多方對比后（包括材料質量、商家的信譽度、材料價格等對比），確定供應商并簽訂合同。各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。，一律采用一次完全攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，行政綜合部按部門（人員）進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。第十二章票據管理總公司及子公司必須按此管理規定，正確使用票據。各公司的收據由總公司財務統一制定格式，由各子公司根據需求量上報總公司，由總公司統一印制、發放，各子公司根據需求量申請領用，相關費用由各子公司承擔，總公司財務部做好相關登記工作。印制收據時，收據的名稱和編號應保持統一性和靈活區分性相結合的特點。各公司開具發票必須憑甲方的相關付款依據才能開具發票,所有收據、發票的開具實行先收款后開票制度。公司財務部必須對收據和發票實行專人管理，并建立發票、收據“領、用、存及核銷登記簿”，嚴格登記其領用、使用、繳存情況，保證發票和收據的領用、繳回落實到具體責任人。對發票和收據應妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發票和收據，造成后果由保管人及財務部負責人分別承擔相應責任。發票丟失應立即向主管稅務機關報告，并登報予以公告。收據丟失應立即報總公司財務。發票和收據不得轉借、轉讓，不得填開大頭小尾的發票和代其他單位填開與我公司業務無關的發票，不得將發票、收據交由其他單位或個人保管、填開與我公司業務有關的發票。40經辦人填寫發票及收據時必須清楚的填齊內容。1發票及收據的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發票及收據，并在誤填的發票上注明“誤填作廢”，并保證全部聯次齊全，粘貼在原收據內。1會計主管及財務負責人應對發票和收據的領用存及核銷加強監督檢查。第十三章財務稽核制度稽核崗位責任及工作標準：復核財務計劃（1）按照總公司規定的要求，審查各種計劃指標計算是否正確（2）指標之間是否銜接平衡，計劃是否切實可行，發現問題要提出修改意見和建議。審查各項財務收支（1）根據財務收支計劃和財務會計制度，逐筆審核各項收支。（2）對計劃外或不符合規定的收支，應提出意見并向領導匯報，采取措施進行處理。復核會計憑證（1）原始憑證要合法、內容真實、手續完備、數字正確（2）會計憑證要內容完整、數字清楚、準確，會計分錄要符合制度規定，會計科目使用準確。（3）復核中發現差錯應及時通知有關人員查明更正和處理，審核無誤后，蓋上審核人印章。復核報表（1）對帳簿記錄要進行抽查，是否符合記帳要求（2）復核各種會計報表是否符合制度規定的編報要求。（3）復核中發現問題和差錯，應通知有關人員查明更正和處理（4）稽核人員要對審核、簽署的憑證、帳簿和報表負責審核各子公司全年日常工作和報表，并匯總上報報表（1）承擔子公司會計的稽核職責（2）審核各子公司的日常工作，核算各子公司上繳的各種款項是否準確41（3）審核各子公司報表（4）稽核人員對審核的會計財務負責并蓋章第十四附則一、本制度公布之后，總公司及各子公司必須按制度執行。各子公司可按集體財務管理制度并結合具體工作實際制定具體管理規定和操作流程，并照此執行。二、本制度從公布之日起執行,執行中若有與原管理制度及辦法不吻合之處,則以本制度為準。三、本制度解釋權屬燃氣天然氣能源有限公司財務部。