某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度匯編-資料下載頁(yè)

　　

【正文】 使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。 　　由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。 　　定期對(duì)賬各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。 　　賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 　　賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。 　　賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。 　　定期結(jié)賬各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬：　　結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。 　　結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 　　年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣?！　榱艘?guī)范集團(tuán)公司各企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》制定本制度。集團(tuán)公司、直屬單位、成員企業(yè)編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)遵守本制度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。企業(yè)不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。任何單位或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括的內(nèi)容：會(huì)計(jì)報(bào)表；會(huì)計(jì)報(bào)表附注；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表。季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注的，從其規(guī)定。年度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個(gè)年度或者相關(guān)兩個(gè)期間的比較數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。：不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；或者事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；企業(yè)合并、分立；重大投資、融資活動(dòng)；會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)編報(bào)半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，從其規(guī)定。企業(yè)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。企業(yè)不得違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，隨意改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。 任何組織或者個(gè)人不得授意、指示、強(qiáng)令企業(yè)違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互連接。會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。企業(yè)終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核對(duì)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，集團(tuán)公司需要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，母公司除編制其個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編制企業(yè)集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表，是指反映企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提供期限的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)有總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)章程的規(guī)定，向投資者提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。應(yīng)當(dāng)依法定期向民航總局監(jiān)視會(huì)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。非依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院的規(guī)定，任何組織或者個(gè)人不得要求企業(yè)提供部分或者全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。違反本條例規(guī)定，要求企業(yè)提供部分或者全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)的，企業(yè)有權(quán)拒絕。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并對(duì)外提供。接受企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組織或者個(gè)人，在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未正式對(duì)外披露前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)容保密?！　挝活I(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。 　　如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。 財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度；各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；公司內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)及業(yè)務(wù)計(jì)劃等。確保原始憑證真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不受理的同時(shí)，予以扣留，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正補(bǔ)充；確保會(huì)計(jì)賬簿可靠。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告公允。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)入賬；財(cái)產(chǎn)物資是否實(shí)行“永續(xù)盤存制”；財(cái)產(chǎn)清查是否定期進(jìn)行，發(fā)生財(cái)產(chǎn)物資盤盈盤虧時(shí)是否及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案是否妥善保管、編造清冊(cè)并定期清查。對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；對(duì)違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理；對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書面意見(jiàn)起十日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。對(duì)違反國(guó)定統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。公司各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求處理。部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書面意見(jiàn)起十日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任；對(duì)違反公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。、計(jì)劃的稽核預(yù)算、計(jì)劃的內(nèi)容是否全面；預(yù)算、計(jì)劃的編制方法是否科學(xué)；預(yù)算、計(jì)劃的報(bào)批程序是否符合規(guī)定；預(yù)算、計(jì)劃是否得到有效執(zhí)行；預(yù)算、計(jì)劃是否根據(jù)環(huán)境變化進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。購(gòu)置合同的稽核審查合同條款的有效性；審查合同條款的完整性；審查合同內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)性；審查合同內(nèi)容的正確性；審查合同的執(zhí)行情況。發(fā)票的稽核取得的發(fā)票的合法性。主要審核其票面是否規(guī)范；特別是對(duì)從境外取得的發(fā)票或憑證合法性的審查，對(duì)有疑義的 ，可以要求提供境外公證部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，方可作為核算的證明；發(fā)票填寫的真實(shí)性；發(fā)票品名、數(shù)量與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符。結(jié)算憑證的稽核審核結(jié)算憑證的真實(shí)性；審核結(jié)算憑證的合法性；審核結(jié)算憑證內(nèi)容的正確性；審核結(jié)算憑證內(nèi)容的完整性。驗(yàn)收單的稽核審核驗(yàn)收單的真實(shí)性、合法性。有無(wú)購(gòu)置合同、購(gòu)置合同所列的購(gòu)置物品是否確實(shí)到貨、購(gòu)置物品是否按規(guī)定程序辦理入庫(kù)手續(xù)、是否填制驗(yàn)收單或入庫(kù)單、是否有無(wú)購(gòu)置合同的物品到貨等；審核驗(yàn)收單內(nèi)容的正確性與完整性。驗(yàn)收單填制是否符合要求，填制內(nèi)容是否齊全，有關(guān)人員是否簽字。付款憑證的稽核付款憑證是否附有經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證，其記錄的內(nèi)容是否與所附原始憑證內(nèi)容相符；會(huì)計(jì)分錄的編制是否正確；付款憑證的各項(xiàng)內(nèi)容是否填制齊全，是否符合要求；付款憑證所良錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有關(guān)部門人員的簽章是否齊全。購(gòu)置付款業(yè)務(wù)遵守制度情況的稽核是否按預(yù)算、計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)置，預(yù)算外購(gòu)置是否事先得到批準(zhǔn)；以合同法為依據(jù)，簽定的資產(chǎn)購(gòu)置合同是否具有適用性、合法性，并予以執(zhí)行；是否嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)收，備品配件辦理入庫(kù)手續(xù)，固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)并貼標(biāo)簽；資產(chǎn)購(gòu)置額是否按驗(yàn)收實(shí)際數(shù)額入賬；付款記錄與記賬及時(shí)；是否按支票申領(lǐng)制度要求申領(lǐng)及簽發(fā)支票；是否按報(bào)銷制度，報(bào)銷人報(bào)銷時(shí)是否有正常的批準(zhǔn)手續(xù)、適當(dāng)?shù)母犊钜罁?jù)，有關(guān)部門購(gòu)貨支出是否具有驗(yàn)收手續(xù)；財(cái)務(wù)部門是否對(duì)報(bào)銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納是否見(jiàn)到加蓋核準(zhǔn)戳記的支出憑證單后方予以付款；審核付款記錄是否及時(shí)入賬，一切原始憑證是否按順序或內(nèi)容編作會(huì)計(jì)記錄的附件。付款的稽核審核購(gòu)置付款的依據(jù)如購(gòu)置計(jì)劃、購(gòu)置合同、發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收單（入庫(kù)單）等是否合法、真實(shí)與完整；審核付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定；以應(yīng)付賬款或應(yīng)付票據(jù)形式列支購(gòu)置貨款，審核應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬是否按月結(jié)賬并相互核對(duì)；是否按月得供貨方取得對(duì)賬單，與應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬和未付憑單明細(xì)表相互調(diào)節(jié)，并查明發(fā)生差異的原因等?，F(xiàn)金的稽核現(xiàn)金支出是否符合現(xiàn)金支出范圍和審批權(quán)限的規(guī)定；現(xiàn)金收入是否作支；現(xiàn)金限額的遵守情況；現(xiàn)金收付記錄是否完整；賬實(shí)相符情況；內(nèi)部牽制制度執(zhí)行情況。銀行存款的稽核銀行存款的支付是否遵守審批權(quán)限的規(guī)定；是否存在與本單位經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支；出租、出借銀行賬戶；銀行存款收付記錄是否完整；銀行存款的賬實(shí)相符情況；內(nèi)部牽制制度。其他貨幣資金的稽核是否按規(guī)定的用途使用；余額是否及時(shí)清算；賬實(shí)是否相符。外幣的稽核外幣現(xiàn)金和外幣存款的記賬，是否實(shí)行復(fù)式記賬法；外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款的支付，是否遵守審批權(quán)限的規(guī)定；是否存在與本單位經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的外幣收付；是否出租、出借外幣銀行賬戶；外幣和外幣銀行存款的賬實(shí)是否相符；內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行情況；匯兌損益的計(jì)算是否符合規(guī)定。收入的稽核航空性收入是否及時(shí)計(jì)錄并確認(rèn)；非航空性收入是否按合同按期確認(rèn)；空白機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)發(fā)票發(fā)放的稽核。應(yīng)收賬款的稽核不相容職務(wù)分離的稽核；賬賬相符的稽核；定期對(duì)賬和催款的稽核；對(duì)應(yīng)收賬款形成的合規(guī)性、合理性進(jìn)行稽核；對(duì)應(yīng)收賬款收回及時(shí)性進(jìn)行稽核；對(duì)壞賬準(zhǔn)備及壞賬損失進(jìn)行稽核，包括稽核壞賬準(zhǔn)備提取和收回合規(guī)性、正確性，以及稽核壞賬損失的合規(guī)性、正確性。備品配件的稽核大額的備品配件采購(gòu)是否簽訂購(gòu)貨合同，有無(wú)審批制度；備品配件的入庫(kù)是否嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù)，對(duì)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格等是否逐項(xiàng)核對(duì)，并及時(shí)入賬；備品配件的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理，是否及時(shí)登記并與會(huì)計(jì)記錄核