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某集團公司財務管理辦法-資料下載頁

2026-04-10 04:15本頁面

　　

【正文】。2）投資保本能力：必須增循投資后原有價值不下跌的原則。3）投資風險性：投資有風險，應事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經營風險、投資決策風險等。4）納稅優惠方針，在投資時應充分考慮到盡量享受納稅的優惠條件。5）全面、科學、準確預算投資的預期成本，充分考慮實際資產和經營控制能力。5） 5）正確估計公司的籌資能力。6） 6）投資是否符合公司的發展方向及經營思想。7） 7）管理和控制能力：對投資項目管得住，控制有力。集團公司對外投資設立聯營企業，由有關部室提出，但必須事先進行可行性研究，對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團公司董事會批準。集團公司可以用專有技術、商譽、實物等對外投資，其計價必須經集團公司財務部核定。集團公司對控股的單位按權益法進行核算，對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。集團公司參與組建的所有聯營企業都必須定期向集團公司財務部報送財務報告，每季度終了２０天內，匯繳應繳的稅后利潤，年終清算。聯營企業匯繳的利潤（或虧損）在考核集團公司有關部室經營業績時一并考慮。集團公司財務部至少應于每年終了，對聯營企業進行財務檢查，凡損害集團公司權益時，要求改正。聯營企業連續三年虧損或虧損嚴重，沒有發展前途的，集團公司應退出股份或采取其它補救措施。并追究提出組建該聯營企業負責人的責任。集團公司的全資子公司的對外投資，必須按照規定的立項審批的程序和權限進行。下列股權性投資須經集團公司批準。1）投資金額超過100萬元（含100萬元）；2）以企業的基本生產設備、不動產、商標權、商譽、土地使用權投資的。第十章發票和收據的使用管理企業必須按發票管理規定，正確使用發票。發票和集團公司收據不得轉借、轉讓，不得待其他單位開發票。發票及收據的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發票及收據，并在誤填的發票上注明“誤填作廢”。開具的收據必須在備注欄內注明“收到發票后此收據自動失效”。應對發票實行專人管理，尤其是增值稅專用發票應妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發票及收據，造成后果由發票保管人負責。發票丟失應立即向主管稅務機關和集團公司財務部報告，并登報予以公告。企業不得填開大頭小尾的發票，不得代開發票。企業必須憑合法的發票入帳，凡與企業成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法發票。一般發票及收據由財務部檔案保管人員同意負責收發及建檔保管；增值稅專用發票的購買與保管由辦稅員負責。第十一章稅收及利潤分配、利潤上交１、企業依法向國家交納稅金，稅前會計利潤應按國家法律、法規的規定調整為應納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應付稅款法，將當期應交所得稅計入當期損益的所得稅費用。２、嚴格按國家規定，正確核算營業外收支。３、交納所得稅后利潤，除國家另有規定外分配次序是：（1）（1）被沒收的財產損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；（2）（2）彌補超過用所得稅前的利潤，抵補期限按規定用稅后利潤彌補的虧損；（3）（3）按稅后利潤扣除前兩項的10%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時,可不再提取。（4）（4）計提5—10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設施支出。（5）（5）根據出資的決定提取任意盈余公積金。集團公司作為政府授權的投資機構，按規定決定集團公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。（6）（6）集團公司作為政府授權的投資機構，按規定統一征收所屬全資子公司的國有資產收益。４、企業（部門）應上繳公司的利潤，必須在當年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。對不按時全額上繳的單位，集團公司按銀行同期貸款利息率加３０％計收利息。第十二章會計報表會計報表分類：對外報表、內部報表。（1）、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表；上級主管下發報表；為金融部門提供對外報表。（2）內部報表（3）企業的主要會計報表有如下幾種：a,資產負債表(年、季、月)b,損益表(年、季、月)c,現金流量表（年度）d,主要銷售利潤明細表（年度、商流企業填報）e, 主要業務收支明細表（年度、工業生產企業填報）f,企業資金運作月報表（年、季、月，內部報表）g,集團公司擔保的貸款償還情況表（年、季、月，內部報表）會計報表的管理（1）、企業必須按照《會計基礎工作規范》要求，使會計報表能準確反映企業的財務狀況，嚴禁弄虛作假，虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字，維護會計報表信息的真實性。（2）、會計報表月報必須在每月終了12日內報出，年報在年度終了45天內報出。法定節假日時間可順延。（3）、季度報表和年度報表必須附財務狀況說明書，財務狀況說明書對下列事項進行重點說明。A、 A、存貨計價方法，存放時間超過3年的存貨。B、 B、壞帳準備提取比例，逾期3年以上未作壞帳損失的應收張款。C、 C、企業待處理利財產損益主要內容及處理情況。D、 D、待攤費用、遞延資產主要內容及攤銷情況。E、 E、企業對外投資的主要類型及投資收益。F、 F、企業固定資產變動情況。G、 G、提供抵押、對外擔保等或有負債。H、 H、企業從事證券買賣、期貨交易、房地產開發等高風險業務占用資金和效益情況。 1999/2/5起草 10 / 1

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