企業稅收籌劃的風險與防范-資料下載頁

　　

【正文】 也使稅收籌劃的不確定性和風險加大。企業在進行稅收籌劃時有必要尋求專業的稅務代理機構的指導。充分利用稅務代理機構的專業知識，降低稅收籌劃的風險，獲取更大的收益。——收益分析 企業進行稅收籌劃的基本動機是追求企業價值最大化。要實現企業價值最大化，就必須全面考慮稅收籌或的成本和收益。企業取得稅收籌劃收益所做的付出都可以看成稅收籌劃的成本．主要表現為顯性成本和隱性成本。顯性成本指籌劃過程中對人力、物力、財力的消耗：隱性成本主要指籌劃失敗可能帶來的損失。企業的稅收籌劃成本函數可表示為： 　　C=CI（h，c，m）+C2（p，n，i） 　　其中：C表示行為的成本； 　　C1表示顯性成本．包括所消耗的人力 　　h、物力c、財力m； 　　C2表示隱性成本，它包括籌劃行為失敗的概率P、發生的次數n、處罰的強度i. 稅收籌劃的收益包括籌劃為企業帶來的直接和間接收益。直接收益主要表現在稅負的降低；間接收益主要體現在通過稅收籌劃提高企業管理水平、額外支出的減少、企業形象的樹立等。收益函數可表示為： 　　RR1（s）+R2（g，z，1） 　　其中：R表示收益； 　　R1表示直接收益，s稅收因素； 　　R2表示間接收益，g管理水平因素、z為額外支出、l為其它因素。 　 假設某企業設計了一個稅收籌劃方案，根據方案推算可直接減少稅款100萬元．通過稅收籌劃規范財務制度，少支付稅收罰款10萬元。支出包括籌劃方案費20萬元：方案實施費5萬元：可能的風險支出：被判定偷稅需補稅100萬元；加征滯納金l8．25萬元（假設一年后發現l00O．5‰365）；罰款100萬元，可能被判定偷稅的概率10%. 　　根據公式計算： 　　稅收籌劃成本C=C1（h，c，m）+C2（p，n，i）=（20+5）+（100++100）10%=（萬元） 　　稅收籌劃收益R=RI（s）+R2（g，z，1）=100+10=110（萬元） 　　 從上面的計算結果可以看出籌劃成本（）小于籌劃收益（110萬元），這個稅收籌劃方案的風險程度是可以接受的 。 加強與稅務部門溝通降低政策執行風險 由于稅務機關的自由裁量權的存在．企業在籌劃前，應加強與當地稅務機關的溝通，充分了解主管稅務征管的特點和具體要求．隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法。 　　由于企業所處的經濟環境千差萬別，加之稅收政策和納稅人的主客觀條件經常處于變化之中，這就要求企業在稅收籌劃時，要根據企業實際情況，制定稅收籌劃方案，并保持相對的靈活性，以便隨著國家稅法、相關政策的改變及預期經濟活動的變化隨時調整，適時更新籌劃內容．采取措施控制和分散風險，趨利避害，保證稅收籌劃目標的實現。 在稅收籌劃過程中。要以特定的信息為前提。收集信息需要耗費一定的費用和籌劃者的精力．所以，在實踐中，籌劃者應注意權衡信息的精度、價值和費用之間的關系。獲取信息的精度越高，信息的價值就越大，對稅收籌劃的作用也就越大。但是信息精度的高低與其價值并不呈正比例的變化，當信息精度達到某個水平以后，信息的價值量隨其精度提高上升態勢減慢。因此，籌劃者在追求信息質量的同時，要把握適度的信息精度，使信息的價值和獲取費用達到最佳配比。 　總之,稅收籌劃是是在經營中尋求企業行為與政府政策意圖的最佳結合點,成功的稅收籌劃往往即能使經營者承擔的稅收負擔最輕,又使政府賦予稅收法規中的政策意圖得以實現,對政府,政府對稅收籌劃持鼓勵態度, 加強與稅務部門溝通降低政策執行風險,并注重稅收籌劃的成本——收益,就可以合理合法并有效的控制企業的稅收籌劃風險,從而使企業降低風險,實現利潤最大化.36結束語 稅收籌劃是是在經營中尋求企業行為與政府政策意圖的最佳結合點，成功的稅收籌劃往往即能使經營者承擔的稅收負擔最輕，又使政府賦予稅收法規中的政策意圖得以實現，對政府，對企業都有利。因此，政府對稅收籌劃持鼓勵態度，稅收籌劃將成為企業經營中的有機組成部分。而建立一個健全的稅收籌劃防范體系，加強與稅務部門溝通降低政策執行風險，并注重稅收籌劃的成本——收益，就可以合理合法并有效的控制企業的稅收籌劃風險，從而使企業降低風險，實現利潤最大化。參考文獻[1] 企業稅務籌劃誤區及風險防范，蘭州商學院學報，.[2] 呂建鎖 稅收籌劃的涉稅風險與規避新探，山西大學學報，.[3] 李珍萍 稅收籌劃的風險及防范，湖南稅務高等專科學校學報，.[4] 王珍義 稅收籌劃的風險及其防范，經濟問題，[5] 王新建 淺談企業稅收籌劃的方法 山東山業會計 [6] 趙希海 企業稅收籌劃現狀及其對策分析 經濟論壇 2007[7] 周鳳英 淺談稅收籌劃 科技信息 2007[8] 朱榮喜 新企業所得稅法下的稅收籌劃空間分析 中國總會計師 2007[9] 張冬梅 童程輝. 稅收籌劃原則淺析 財政監督 2007 [10] 劉鑫 稅收籌劃的動因 風險與規避 企業技術開發 [11] 黃南友 新所得稅會計準則與稅收籌劃 現代商業 2007[12] 企業稅收籌劃的再認識 科技信息 2004[13] 蓋地 稅務會計與納稅籌劃[M].沈陽：東北財經大學出版社，2001. [14] 曹保歌 企業納稅籌劃技巧[J].中州審計，2007，（6）：2728. [15] 李玉枝，劉先濤 淺論企業稅收籌劃[J].企業經濟，2007，（4）：9495. [16] 企業納稅籌劃理論與實務[M].成都：西南財經大學出版社，[17] 周葉 稅收籌劃策略 上海財經大學出版社 2007.[18] 呂建鎖 稅收籌劃的涉稅風險與規避新探[J].山西大學學報（哲學社會 科學版），2006[19] 袁立農，齊云 稅收籌劃要注意防范風險[J].中國稅務報，.[20] 陶繼侃、張志超 《當代西方國家稅收》，山西經濟出版社，2007.陽泉職業技術學院畢業論文致謝在我們完成此論文的過程中，從不同的途徑得到老師，同學，朋友以及圖書館管理人員的協助，特別市我的知道老師周麗萍老師，她認真的給我講解，指出我的論文的不足，在此我特別向周麗萍老師以及所有幫助我，關心我，支持我知道我的的朋友，同學以及圖書館的管理人員等表示感謝，感謝他們對我的畢業設計的！畢業設計（論文）原創性聲明和使用授權說明原創性聲明本人鄭重承諾：所呈交的畢業設計（論文），是我個人在指導教師的指導下進行的研究工作及取得的成果。盡我所知，除文中特別加以標注和致謝的地方外，不包含其他人或組織已經發表或公布過的研究成果，也不包含我為獲得 及其它教育機構的學位或學歷而使用過的材料。對本研究提供過幫助和做出過貢獻的個人或集體，均已在文中作了明確的說明并表示了謝意。作 者 簽 名：　　 　 　　日　 期：　　 　 　　 指導教師簽名：　　 　 　　 日　　期：　　 　 　　 使用授權說明本人完全了解 大學關于收集、保存、使用畢業設計（論文）的規定，即：按照學校要求提交畢業設計（論文）的印刷本和電子版本；學校有權保存畢業設計（論文）的印刷本和電子版，并提供目錄檢索與閱覽服務；學校可以采用影印、縮印、數字化或其它復制手段保存論文；在不以贏利為目的前提下，學校可以公布論文的部分或全部內容。作者簽名：　　 　 　　 日　 期：　　 　 　　 學位論文原創性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在導師的指導下獨立進行研究所取得的研究成果。除了文中特別加以標注引用的內容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經發表或撰寫的成果作品。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標明。本人完全意識到本聲明的法律后果由本人承擔。作者簽名： 日期： 年 月 日學位論文版權使用授權書本學位論文作者完全了解學校有關保留、使用學位論文的規定，同意學校保留并向國家有關部門或機構送交論文的復印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權　　 　 　大學可以將本學位論文的全部或部分內容編入有關數據庫進行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復制手段保存和匯編本學位論文。涉密論文按學校規定處理。作者簽名： 日期： 年 月 日導師簽名： 日期： 年 月 日注 意 事 項（論文）的內容包括：1）封面（按教務處制定的標準封面格式制作）2）原創性聲明3）中文摘要（300字左右）、關鍵詞4）外文摘要、關鍵詞 5）目次頁（附件不統一編入）6）論文主體部分：引言（或緒論）、正文、結論7）參考文獻8）致謝9）附錄（對論文支持必要時）：理工類設計（論文）正文字數不少于1萬字（不包括圖紙、程序清單等）。：任務書、開題報告、外文譯文、譯文原文（復印件）。、圖表要求：1）文字通順，語言流暢，書寫字跡工整，打印字體及大小符合要求，無錯別字，不準請他人代寫2）工程設計類題目的圖紙，要求部分用尺規繪制，部分用計算機繪制，所有圖紙應符合國家技術標準規范。圖表整潔，布局合理，文字注釋必須使用工程字書寫，不準用徒手畫3）畢業論文須用A4單面打印，論文50頁以上的雙面打印4）圖表應繪制于無格子的頁面上5）軟件工程類課題應有程序清單，并提供電子文檔1）設計（論文）2）附件：按照任務書、開題報告、外文譯文、譯文原文（復印件）次序裝訂4