215215215公司清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案-資料下載頁(yè)

　　

【正文】 證一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額的 1%。 ( 5) 未分配利潤(rùn)。 ①資產(chǎn)負(fù)債清查評(píng)估過(guò)程造成損益增減而影響本年利潤(rùn)的， 相應(yīng)調(diào)整本科目 。 ②按分紅政策提取股金分紅， 轉(zhuǎn)入應(yīng)付利潤(rùn)。 ③對(duì)當(dāng)年收入、 費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)清查。 六、 凈資產(chǎn)分配 ( 一) 凈資產(chǎn)在資產(chǎn)、 負(fù)債及所有者權(quán)益各項(xiàng)目 全部充分評(píng)估的基礎(chǔ)上確認(rèn)。 凈資產(chǎn)分配不再調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目 。 凈資產(chǎn)小于股本總額的， 只保留股本金。 ( 二) 在清產(chǎn)核資、 資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)分配工作結(jié)束后， 由中介機(jī)構(gòu)按《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》 結(jié)果出具《凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)》，由籌建工作小組、 XX 農(nóng)信聯(lián)社、 中介機(jī)構(gòu)三方簽章確認(rèn)。 ( 三) 凈資產(chǎn)分配的內(nèi)容與順序如下: 股本金按 1: 1 的比例歸屬 XX 農(nóng)信聯(lián)社社員 。 提取一般準(zhǔn)備。 保證一般準(zhǔn)備金余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額的 1%。 央行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)金額以及國(guó)家減免稅收收入， 全部轉(zhuǎn)入一般準(zhǔn)備， 不分配給職工和折股量化給股東。 剩余公共積累， 由籌建工作小組按有關(guān)規(guī)定提出方案，提交社員 代表大會(huì)審議。 整個(gè)凈資產(chǎn)分配過(guò)程只作賬務(wù)處理， 不分配或套取現(xiàn)金。 七、 組織實(shí)施 ( 一) 為保證清產(chǎn)核資及整體資產(chǎn)評(píng)估工作的順利完成， 由籌建工作小組辦公室組成清產(chǎn)核資工作小組， 積極參與中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展的清產(chǎn)核資及整體資產(chǎn)評(píng)估的各項(xiàng)具體工作， 并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決清產(chǎn)核資及整體資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中出現(xiàn)的具體問(wèn)題。 ( 二) 由 XX 農(nóng)信聯(lián)社分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)、 信貸及有關(guān)人員 對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行自 查摸底、 報(bào)表匯總， 配合中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展清產(chǎn)核資及整體資產(chǎn)評(píng)估工作。 ( 三)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清查、 評(píng)估， 提交 《清產(chǎn)核資報(bào)告》、《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》 與《最近一年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告》。 籌建工作小組辦公室組織力量對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行復(fù)查， 籌建工作小組、 XX農(nóng)信聯(lián)社、 中介機(jī)構(gòu)按整體資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果共同確認(rèn)凈資產(chǎn)。 在此基礎(chǔ)上， 籌建工作小組提出凈資產(chǎn)分配方案。 ( 四) 驗(yàn)收及整改。 廣東銀監(jiān)局對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行組建階段各項(xiàng)工作， 重點(diǎn)是法律程序、 清產(chǎn)核資、 凈資產(chǎn)分配工作進(jìn)行驗(yàn)收，并對(duì)清產(chǎn)核資過(guò)程是否審慎完整、 評(píng)估結(jié)果是否公允反映資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)狀況、 是否充分披露了 資產(chǎn)損失及風(fēng)險(xiǎn)狀況、 是否采取了 能充分防范化解風(fēng)險(xiǎn)的措施、 固定資產(chǎn)評(píng)估是否存在虛增、凈資產(chǎn)處置是否合法合規(guī)等事項(xiàng)， 向籌建工作小組出具《驗(yàn)收意見(jiàn)書(shū)》。 籌建工作小組針對(duì)驗(yàn)收的問(wèn)題進(jìn)行整改， 并出具整改報(bào)告。 廣東銀監(jiān)局進(jìn)行復(fù)查， 并根據(jù)對(duì)組建工作的檢查驗(yàn)收和復(fù)查結(jié)果， 出具《組建工作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》。 ( 五) 清產(chǎn)核資結(jié)果最終確認(rèn)。 經(jīng) XX 銀監(jiān)局驗(yàn)收后， 中介機(jī)構(gòu)按整改后的情況出具最終 《清產(chǎn)核資報(bào)告》、 《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》及《凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū)》。 籌建工作小組出具凈資產(chǎn)分配意見(jiàn)。 年 月 日 10. 凈資產(chǎn)確認(rèn)書(shū) 經(jīng) XXXX 農(nóng)村商業(yè)銀行籌建工作小組、 XXXX 農(nóng)村信用 合作聯(lián)社 ( 以下簡(jiǎn)稱 “XX聯(lián)社”) 對(duì) XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 、 XX 資產(chǎn)評(píng)估與土地房地產(chǎn)估價(jià)有限公司的清產(chǎn)核資和評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)， XX 聯(lián)社以 年 月 日 為基準(zhǔn)日 的凈資產(chǎn)確認(rèn)情況如下: 一、 凈資產(chǎn)情況 截止 年 月 日 XX 聯(lián)社賬面資產(chǎn)總額為 元， 負(fù) 債總額為 元， 凈資產(chǎn)總額為 元。 清產(chǎn)核資后的資產(chǎn)總額為 元， 負(fù) 債總額為 元， 凈資產(chǎn)總額為 元。 清產(chǎn)核資調(diào)增凈資產(chǎn) 元。 資產(chǎn)評(píng)估后的資產(chǎn)總額為 元， 負(fù) 債總額為 元， 凈資產(chǎn)總額為 元。 資產(chǎn)評(píng)估調(diào)增凈資產(chǎn) 元。 考慮扣除資產(chǎn)評(píng)估增值額按 %的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率計(jì)算的應(yīng)交企業(yè)所得稅 元后， 清產(chǎn)核資及評(píng)估后的凈資產(chǎn)為 元， 每股凈資產(chǎn) 元，可供分配每股凈資產(chǎn) 元( 凈資產(chǎn)總額中扣除央行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)資金及國(guó)家減免稅收入) 。 凈資產(chǎn)構(gòu)成狀況如下: 項(xiàng) 目 原賬面數(shù) 清產(chǎn)核資核實(shí)數(shù) 資產(chǎn)評(píng)估值 確認(rèn)值 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 一般準(zhǔn)備 未分配利潤(rùn) 合計(jì) 實(shí)收資本: 基準(zhǔn)日 賬面數(shù)為 元， 清產(chǎn)核資調(diào)減 元， 核實(shí)數(shù)為元。 資產(chǎn)評(píng)估值為 元。 確認(rèn)值為 元。 資本公積: 基準(zhǔn)日 賬面數(shù)為 元， 清產(chǎn)核資核實(shí)數(shù)為 元。 資產(chǎn)評(píng)估值為 元。 考慮扣除資產(chǎn)評(píng)估增值額按 %的企業(yè)所得稅率計(jì)算的應(yīng)交企業(yè)所得稅 元后， 確認(rèn)值為 元。 盈余公積: 基準(zhǔn)日 賬面數(shù)為 元， 清產(chǎn)核資核實(shí)數(shù)為 元。 資產(chǎn)評(píng)估值為 元。 確認(rèn)值為 元。 一般準(zhǔn)備: 基準(zhǔn)日 賬面數(shù)為 元， 清產(chǎn)核資核實(shí)數(shù)為 元。 資產(chǎn)評(píng)估值為 元。 考慮將資產(chǎn)評(píng)估增值額按 %的稅率計(jì)算國(guó)家減免所得稅收入轉(zhuǎn)入一般準(zhǔn)備 元， 確認(rèn)值為 元。 未分配利潤(rùn): 基準(zhǔn)日 賬面數(shù)為 元， 清產(chǎn)核資凈調(diào)增 元， 核實(shí)數(shù)為 元。 資產(chǎn)評(píng)估值為 元。 確認(rèn)值為 元。 二、 凈資產(chǎn)調(diào)整事項(xiàng) 考慮資產(chǎn)評(píng)估增值額實(shí)際應(yīng)交企業(yè)所得稅 元后， 整體資產(chǎn)清產(chǎn)核資和評(píng)估后的凈資產(chǎn)較原賬面數(shù)增加 元, 調(diào)整事項(xiàng)主要有: 調(diào)整增加凈資產(chǎn)因素如下表: 科目 調(diào)增數(shù) 調(diào)整原因 待處理抵債資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 在建工程 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款 資產(chǎn)評(píng)估凈增值 合計(jì) 調(diào)整減少凈資產(chǎn)因素如下表: 科目 調(diào)減數(shù) 調(diào)整原因 待處理抵債資產(chǎn) 待處理抵債資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 撥入營(yíng)運(yùn)資金 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi) 實(shí)收資本 合計(jì) 三、 凈資產(chǎn)確認(rèn) XXXX 農(nóng)村商業(yè)銀行籌建工作小組、XX 聯(lián)社對(duì) XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 、XX 資產(chǎn)評(píng)估與土地房地產(chǎn)估價(jià)有限公司 所提交的清產(chǎn)核資和評(píng)估結(jié)果進(jìn)行了 認(rèn)真的審核， 對(duì)清產(chǎn)核資和評(píng)估后的凈資產(chǎn) 元、 每股凈資產(chǎn) 元、 可供分配每股凈資產(chǎn) 元( 凈資產(chǎn)總額中扣除央行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)資金及國(guó)家減免稅收入) 予以確認(rèn)。 四、 凈資產(chǎn)分配 XXXX 農(nóng)村商業(yè)銀行籌建工作小組、 XX 聯(lián)社對(duì)確認(rèn)的凈資產(chǎn) 元， 擬按以下順序進(jìn)行分配: 股本金 元按 1: 1 的比例歸屬于順德聯(lián)社社員 。 該股本金扣除持股人申請(qǐng)退股或持股人在征集發(fā)起人公告期結(jié)束后仍不符合 XXXX 農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)起人條件需要清退的原股金后， 按 1: 1 的比例折轉(zhuǎn)成 XXXX 農(nóng)村商業(yè)銀行的股份。 一般準(zhǔn)備 元， 其中央行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)資金 元， 國(guó) 家減免稅收入 元， 用于改制后的 XXXX 農(nóng)村商業(yè)銀行彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。 清產(chǎn)核資后風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)為 元， 一般準(zhǔn)備占風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例為 %。 對(duì)于申請(qǐng)退股或在征集發(fā)起人公告期結(jié)束后仍不符合發(fā)起人條件的 XX 聯(lián)社社員 ， 在退回原股金的基礎(chǔ)上， 按 XX 聯(lián)社社員 代表大會(huì)通過(guò)的退股價(jià)格( 包括扣除原股金后的可供分配的每股凈資產(chǎn) 元及 年 月 日 至開(kāi)業(yè)前預(yù)計(jì)扣除國(guó)家減免稅收入的每股凈收益) 退回其原股金對(duì)應(yīng)的可供分配的凈資產(chǎn)。 資本公積 元作為改制后的 XXXX 農(nóng)村商業(yè)銀行的資本儲(chǔ)備。 剩余凈資產(chǎn) 元， 扣除上述第三點(diǎn)所述的退股股金對(duì)應(yīng)的可供分配的凈資產(chǎn)后， 轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)， 由改制后的 XXXX 農(nóng)村商業(yè)銀行承繼。 ( 此頁(yè)無(wú)正文) XXXX 農(nóng)村商業(yè)銀行籌建工作小組( 公章) 負(fù) 責(zé)人: 日 期: XXXX 農(nóng)村信用 合作聯(lián)社( 公章) 法定代表人: 日 期: XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 ( 公章) 法定代表人: 日 期: XX 資產(chǎn)評(píng)估與土地房地產(chǎn)估價(jià)有限公司 ( 公章) 法定代表人: 日 期: 11. XXXX 農(nóng)村信用合作聯(lián)社凈資產(chǎn)分配報(bào)告 根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》(國(guó)發(fā)〔2003〕 15 號(hào))、《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村商業(yè)銀行、 農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引〉 及 〈農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引〉 的通知》(銀監(jiān)合〔2004〕61 號(hào)) 和《XX 銀監(jiān)局轄區(qū)組建農(nóng)村商業(yè)銀行、 農(nóng)村合作銀行清產(chǎn)核資工作指引》(XXXX〔 〕 號(hào)) 以及農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)、 會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定， XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司與 XX 資產(chǎn)評(píng)估與土地房地產(chǎn)估價(jià)有限公司對(duì)截止 年 月 日 XXXX 農(nóng)村信用合作聯(lián)社(以下簡(jiǎn)稱“XX 農(nóng)信聯(lián)社”) 的資產(chǎn)、 負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行了清產(chǎn)核資與整體資產(chǎn)評(píng)估， XXXX 農(nóng)村商業(yè)銀行籌建工作小組(以下簡(jiǎn)稱“籌建工作小組”) 與 XX 農(nóng)信聯(lián)社認(rèn)真審核了清產(chǎn)核資與評(píng)估結(jié)果， 確認(rèn)凈資產(chǎn)為 元， 每股凈資產(chǎn) 元， 可供分配每股凈資產(chǎn) 元(凈資產(chǎn)總額中扣除央行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)資金及國(guó)家減免稅收入)。 為保障 XX 農(nóng)信聯(lián)社社員及擬設(shè)立的 XXXX 農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“XX 農(nóng)商銀行”) 新股東的合法權(quán)益， 籌建工作小組對(duì) XX 農(nóng)信聯(lián)社 元凈資產(chǎn)進(jìn)行如下分配: 股本金 元按 1: 1 的比例歸屬 XX 農(nóng)信聯(lián)社社員。 根據(jù)社員的意愿， 年 月 日至 月 日股金 元在股東(社員) 身份不變的情況下按 1: 1 的比例折轉(zhuǎn)成 XX 農(nóng)商銀行股份。 股金 元為持股人轉(zhuǎn)讓給第三方后按 1: 1 的比例折轉(zhuǎn)成XX 農(nóng)商銀行股份。 對(duì)在征集發(fā)起人公告期結(jié)束后仍不符合 XX 農(nóng)商銀行發(fā)起人條件的 戶 XX農(nóng)信聯(lián)社社員持有的股金 元予以清退。 一般準(zhǔn)備 元， 其中央行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)資金 元， 國(guó)家減免稅收入 元， 用于改制后的 XX 農(nóng)商銀行彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。 清產(chǎn)核資后風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)為 元， 一般準(zhǔn)備占風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例為 %。 對(duì)于申請(qǐng)退股或在征集發(fā)起人公告期結(jié)束后仍不符合 XX農(nóng)商銀行發(fā)起人條件的 XX農(nóng)信聯(lián)社社員，在退回原股金的基礎(chǔ)上，按XX農(nóng)信聯(lián)社社員代表大會(huì)通過(guò)的扣除原股金后的每股退股價(jià)格 元(包括扣除原股金后的可供分配的每股凈資產(chǎn) 元及 年 月 日至開(kāi)業(yè)前預(yù)計(jì)扣除國(guó)家減免稅收入的每股凈收益 元) 退回其原股金對(duì)應(yīng)的可供分配的凈資產(chǎn)總額 元。 退股總金額 元將在 XX 農(nóng)商銀行籌建申請(qǐng)獲批復(fù)后轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款” 科目，待退股對(duì)象辦理相關(guān)手續(xù)后正式清退。 資本公積 元作為改制后的 XX 農(nóng)商銀行的資本儲(chǔ)備。 剩余凈資產(chǎn) 元， 轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)， 由改制后的 XX農(nóng)商銀行承繼。 經(jīng)過(guò)以上處置后， XX 農(nóng)信聯(lián)社的凈資產(chǎn)分配完畢。