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中級財務預算管理與財務知識分析-資料下載頁

2026-06-13 13:02本頁面

　　

【正文】價格)＝(實際用量－標準用量)標準價格＋實際用量(實際價格－標準價格)＝用量差異＋價格差異直接材料成本差異＝實際產量下實際成本－實際產量下標準成本＝實際用量實際價格－標準用量標準價格＝直接材料用量差異＋直接材料價格差異直接材料用量差異＝(實際用量－實際產量下標準用量)標準價格直接材料價格差異＝實際用量(實際價格－標準價格)直接人工成本差異＝實際總成本－實際產量下標準成本＝實際人工工時實際工資率－標準人工工時標準工資率＝直接人工效率差異＋直接人工工資率差異直接人工效率差異＝(實際人工工時－實際產量下標準人工工時)標準工資率直接人工工資率差異＝實際人工工時(實際工資率－工資率標準)變動制造費用成本差異＝實際總變動制造費用－實際產量下標準變動制造費用＝實際工時實際變動制造費用分配率－標準工時標準變動制造費用分配率＝變動制造費用效率差異＋變動制造費用耗費差異變動制造費用效率差異＝(實際工時－實際產量下標準工時)變動制造費用標準分配率變動制造費用耗費差異＝實際工時(變動制造費用實際分配率－變動制造費用標準分配率)固定制造費用成本差異＝實際產量下實際固定制造費用－實際產量下標準固定制造費用＝實際工時實際分配率－實際產量下標準工時標準分配率其中，標準分配率＝固定制造費用預算總額247。預算產量下標準總工時兩差異分析法耗費差異＝實際固定制造費用－預算產量下標準固定制造費用＝實際固定制造費用－標準工時預算產量標準分配率＝實際固定制造費用－預算產量下標準工時標準分配率能量差異＝預算產量下標準固定制造費用－實際產量下固定制造費用＝預算產量下標準工時標準分配率－實際產量下標準工時標準分配率＝(預算產量下標準工時－實際產量下標準工時)標準分配率三差異分析法耗費差異＝實際固定制造費用－預算產量下標準固定制造費用＝實際固定制造費用－預算產量工時標準標準分配率＝實際固定制造費用－預算產量下標準工時標準分配率產量差異＝(預算產量下標準工時－實際產量下實際工時)標準分配率效率差異＝(實際產量下實際工時－實際產量下標準工時)標準分配率責任成本管理成本中心預算成本節約額＝預算責任成本（實際產量下的預算成本）－實際責任成本預算成本節約率＝預算成本節約額/預算成本100%利潤中心邊際貢獻＝銷售收入總額－變動成本總額可控邊際貢獻（也稱部門經理邊際貢獻）＝邊際貢獻－該中心負責人可控固定成本部門邊際貢獻（又稱部門毛利）＝可控邊際貢獻－該中心負責人不可控固定成本投資中心投資報酬率＝營業利潤/平均營業資產平均營業資產＝（期初營業資產＋期末營業資產）/2剩余收益＝經營利潤－（經營資產最低投資報酬率）第八章　財務分析與評價財務分析的方法定基動態比率＝分析期數額/固定基期數額環比動態比率＝分析期數額/前期數額構成比率＝某個組成部分數值/總體數值上市公司特殊財務分析指標基本每股收益＝歸屬于公司普通股股東的凈利潤/發行在外的普通股加權平均數每股股利＝普通股現金股利總額/年末普通股股數（股數為年末數）市盈率＝每股市價/每股收益每股凈資產＝股東權益總額/發行在外的普通股股數（股數為年末數）市凈率＝每股市價/每股凈資產企業綜合績效分析的方法凈資產收益率＝銷售凈利率總資產周轉率權益乘數＝凈利潤/銷售收入銷售收入/平均總資產平均總資產/平均股東權益綜合績效評價基本指標計分基本指標總得分＝Σ單項基本指標得分單項基本指標得分＝本檔基礎分＋調整分本檔基礎分＝指標權數本檔標準系數調整分＝功效系數（上檔基礎分－本檔基礎分）上檔基礎分＝指標權數上檔標準系數功效系數＝（實際值－本檔標準值）/（上檔標準值－本檔標準值）修正指標計分修正后總得分＝∑各部分修正后得分各部分修正后得分＝各部分基本指標分數該部分綜合修正系數某部分綜合修正系數＝∑該部分各修正指標加權修正系數某指標加權修正系數＝（修正指標權數／該部分權數）該指標單項修正系數某指標單項修正系數＝＋（本檔標準系數＋功效系數－該部分基本指標分析系數）某部分基本指標分析系數＝該部分基本指標得分／該部分權數管理績效定性評價指標分數＝∑單項指標分數單項指標分數＝（∑每位專家給定的單項指標分數）／專家人數綜合績效評價分數＝財務績效定量評價分數70％＋管理績效定性評價分數30%績效改進度＝本期績效評價分數/基期績效評價分數16 / 16

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