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我國上市公司內(nèi)部控制問題研究論文-資料下載頁

2026-06-19 18:54本頁面

　　

【正文】已經(jīng)認(rèn)識到統(tǒng)一的內(nèi)部控制規(guī)范的重要性，2008年6月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，將重點引導(dǎo)企業(yè)加強以財務(wù)報告內(nèi)部控制為主線的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。通過建立完整的內(nèi)部控制制度體系和清晰的業(yè)務(wù)流程，合理地對公司各個職能部門和人員進行責(zé)任分工、控制和考核，可保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地進行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位描述、權(quán)限指引等適當(dāng)方式，使企業(yè)員工了解和掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配情況，促進企業(yè)各層級員工明確職責(zé)分工，正確行使職權(quán)，并加強對權(quán)責(zé)履行的監(jiān)督。內(nèi)控流程的建立關(guān)鍵在于落實、執(zhí)行。首先是層層落實風(fēng)險控制責(zé)任。按照“縱向到底、橫向到邊、責(zé)任到人”的原則，使每個員工都明確自身崗位職責(zé)和工作流程，明晰風(fēng)險并按章辦事。其次是實施內(nèi)控工作督導(dǎo)制度，建立督導(dǎo)責(zé)任制。有明確的領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)貴，建立“一把手”責(zé)任制，財務(wù)部牽頭，由各部門負(fù)責(zé)人組成內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。由內(nèi)控相關(guān)人員督辦內(nèi)控工作的實施情況，定期進行培訓(xùn)、檢查，指導(dǎo)內(nèi)控工作的開展。再次是將內(nèi)控建設(shè)工作納入到各部室的年度績效考核體系當(dāng)中，單列一條直接作為績效考核的扣分指標(biāo)，確保了內(nèi)控工作得到有力推進。參考文獻：[1]林好月，內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要性[J]，財經(jīng)界，2009（8）：P150—P152[2]徐樹波，我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及完善對策[J]，國際商務(wù)財會，2009（12）：P62—P63[3]唐晶，安濟隆，上市公司內(nèi)部控制環(huán)境的缺陷及對策研究[J]，財務(wù)與審計，2008（4）：P88—P89[4]王晨杰，“薩班斯法案”對我國上市公司內(nèi)部控制制度的啟示[J]，內(nèi)蒙古統(tǒng)計，2008（2）：P12—P13第5頁共4頁

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