遼寧大學(xué)孟金融企業(yè)會(huì)計(jì)練習(xí)題答案-資料下載頁

　　

【正文】 (4)工商銀行濟(jì)南分行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，一并處理本行及高新支行的賬務(wù)。會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金 16 000貸：待清算轄內(nèi)往來——高新支行 16 000代理高新支行記賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來——濟(jì)南分行 16 000貸：吸收存款——單位活期存款——開心文具公司 16 0003．工商銀行武漢分行和工商銀行總行編制會(huì)計(jì)分錄如下：(1)3月2日，工商銀行武漢分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金時(shí)：借：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng) 1 200 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款 1 200 000工商銀行武漢分行接到工商銀行總行返回的成功信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金 1 200 000貸：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng) 1 200 000工商銀行總行收到武漢分行上存的備付金時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款 1 200 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——武漢分行備付金 1 200 000(2)5月8日，工商銀行總行通過人民銀行向武漢分行調(diào)回備付金時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——武漢分行備付金 500 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款 500 000工商銀行武漢分行接到工商銀行總行發(fā)來的調(diào)回備付金信息時(shí)：借：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng) 500 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金 500 000工商銀行武漢分行收到調(diào)回的備付金時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款 500 000貸：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng) 500 0004．工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行編制會(huì)計(jì)分錄如下：(1)10月11日，工商銀行湖北省分行向總行清算中心辦理資金借出時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)借出——一般借出 2 000 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金 2 000 000(2)工商銀行總行清算中心收到湖北省分行借出資金信息時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——湖北省分行備付金 2 000 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——武漢分行備付金 2 000 000(3)工商銀行武漢分行收到借款信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金 2 000 000貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——一般借入 2 000 000 5．工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行編制會(huì)計(jì)分錄如下：(1)12月6日，工商銀行總行清算中心代湖北省分行強(qiáng)拆武漢分行時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——湖北省分行備付金 800 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——武漢分行備付金 800 000(2)湖北省分行清算中心次日收到總行清算中心代本行強(qiáng)拆信息時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)借出——強(qiáng)行借出 800 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金 800 000(3)武漢分行次日收到工商銀行總行代湖北省分行強(qiáng)拆信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金 800 000貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入 800 000第5章 金融機(jī)構(gòu)往來的核算1.本旬應(yīng)繳金額＝99 386 000－61 975 000＝37 411 000(元)本旬實(shí)繳金額為25 610 000元，欠繳金額為11 801 000元。(1)6月15日，工商銀行武漢分行實(shí)繳財(cái)政性存款時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)——繳存財(cái)政性存款 25 610 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款 25 610 000(2)6月19日，工商銀行武漢分行補(bǔ)繳財(cái)政性存款，并支付罰款時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)——繳存財(cái)政性存款 11 801 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款 11 801 000借：營(yíng)業(yè)外支出——罰款支出 28 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款 28 2.(1)編制工商銀行古田支行借入款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。2012年5月9日，工商銀行古田支行借入款項(xiàng)時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款 1 000 000貸：向中央銀行借款 1 000 000(2)編制工商銀行古田支行每月月底計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄。1)2012年5月31日，工商銀行古田支行計(jì)提利息時(shí)：利息＝1 000 00023%247。360＝4 025(元)借：利息支出——向中央銀行借款 4 025貸：應(yīng)付利息——行 4 0252)2012年6月30日，工商銀行古田支行計(jì)提利息時(shí)：利息＝1 000 0001%247。12＝5 250(元)借：利息支出——向中央銀行借款 5 250貸：應(yīng)付利息——行 5 2503)2012年7月31日，工商銀行古田支行計(jì)提利息時(shí)：利息＝1 000 0001%247。12＝5 250(元)借：利息支出——向中央銀行借款 5 250貸：應(yīng)付利息——行 5 250(3)編制工商銀行古田支行到期歸還借款的會(huì)計(jì)分錄。1)2012年8月9日，工商銀行古田支行補(bǔ)提利息時(shí)：應(yīng)付利息＝1 000 0003%247。12＝15 750(元)補(bǔ)提利息＝15 750－4 025－5 250－5 250＝1 225(元)借：利息支出——向中央銀行借款 1 225貸：應(yīng)付利息——行 1 2252)2012年8月9日，工商銀行古田支行到期歸還借款時(shí)：借：向中央銀行借款 1 000 000應(yīng)付利息——行 15 750貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款 1 015 750 3.(1)計(jì)算再貼現(xiàn)利息及實(shí)付再貼現(xiàn)金額。再貼現(xiàn)利息＝360 00053%247。360＝2 279(元)實(shí)付再貼現(xiàn)金額＝360 000－2 279＝357 721(元)(2)編制農(nóng)業(yè)銀行朝陽支行辦理再貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄。2012年7月16日，農(nóng)業(yè)銀行朝陽支行辦理再貼現(xiàn)時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款 357 721貼現(xiàn)負(fù)債——行再貼現(xiàn)負(fù)債(利息調(diào)整) 2 279貸：貼現(xiàn)負(fù)債——行再貼現(xiàn)負(fù)債(面值) 360 000(3)編制農(nóng)業(yè)銀行朝陽支行每月月底攤銷再貼現(xiàn)利息調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄。1)2012年7月31日，農(nóng)業(yè)銀行朝陽支行攤銷再貼現(xiàn)利息調(diào)整時(shí)：當(dāng)月攤銷金額＝2 279247。5316＝688(元)借：利息支出——再貼現(xiàn)利息支出 688貸：貼現(xiàn)負(fù)債——行再貼現(xiàn)負(fù)債(利息調(diào)整) 6882)2012年8月31日，農(nóng)業(yè)銀行朝陽支行攤銷再貼現(xiàn)利息調(diào)整時(shí)：當(dāng)月攤銷金額＝2 279247。5331＝1 333(元)借：利息支出——再貼現(xiàn)利息支出 1 333貸：貼現(xiàn)負(fù)債——行再貼現(xiàn)負(fù)債(利息調(diào)整) 1 333(4)編制農(nóng)業(yè)銀行朝陽支行匯票到期處理的會(huì)計(jì)分錄。2012年9月7日匯票到期，中央銀行收回票款，農(nóng)業(yè)銀行朝陽支行編制會(huì)計(jì)分錄：借：貼現(xiàn)負(fù)債——行再貼現(xiàn)負(fù)債(面值) 360 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——銀行承兌匯票貼現(xiàn)——三禾公司(面值) 360 000同時(shí)，攤銷再貼現(xiàn)利息調(diào)整：當(dāng)月攤銷金額＝2 279247。536＝258(元)借：利息支出——再貼現(xiàn)利息支出 258貸：貼現(xiàn)負(fù)債——行再貼現(xiàn)負(fù)債(利息調(diào)整) 2584.(1)5月20日，第一場(chǎng)票據(jù)交換。1)編制工商銀行武昌支行的會(huì)計(jì)分錄。①提出代收票據(jù)：借：吸收存款——存款——付款人 63 000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 63 000②提出代付票據(jù)(收妥抵用票據(jù))：借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 21 000貸：其他應(yīng)付款——同城清算提出 21 000③提入代收票據(jù)：借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 95 000貸：吸收存款——存款——收款人 95 000④提入代付票據(jù)：借：吸收存款——存款——付款人 42 000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 42 0002)計(jì)算工商銀行武昌支行應(yīng)收差額如下：應(yīng)收金額合計(jì)＝21 000＋95 000＝116 000應(yīng)付金額合計(jì)＝63 000＋42 000＝105 000應(yīng)收差額＝116 000－105 000＝11 000工商銀行武昌支行與中央銀行清算差額的會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款 11 000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 11 0003)交通銀行雄楚支行提入空頭支票的會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款——同城清算退票 10 000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 10 000(2)5月20日，第二場(chǎng)票據(jù)交換。1)編制工商銀行武昌支行的會(huì)計(jì)分錄。①提出代收票據(jù)：借：吸收存款——存款——付款人 78 000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 78 000②提出代付票據(jù)：借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 36 000貸：吸收存款——存款——收款人 36 000③提入代收票據(jù)：借：清算資金往來——同城票據(jù)清算 7 900貸：吸收存款——存款——收款人 7 900④提入代付票據(jù)：提入的非退票代付票據(jù)：借：吸收存款——存款——付款人 2 000貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算 2 000提入退票：借：其他應(yīng)付款——同城清算提出