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2026-07-27 17:45本頁面

　　

【正文】 HKD 貸：匯出匯款等有關科目 HKD（三）套匯業務（例：美元兌換瑞士法郎）借：吸收存款 USD 貸：貨幣兌換借：貨幣兌換 RMB 貸：貨幣兌換 RMB借：貨幣兌換 CHF 貸：吸收存款——外匯存款 CHF第七章中間業務的核算一、委托貸款業務的核算（委托存款、委托貸款基金、委托貸款、中間業務收入）：借：吸收存款貸：委托存款借：委托存款貸：委托貸款基金：借：委托貸款貸：吸收存款（借款人賬戶）：借：吸收存款貸：委托存款：借：吸收存款貸：委托貸款借：委托貸款基金貸：委托存款6. 委托貸款日到期：借：委托存款貸：吸收存款中間業務收入第十一章保險公司業務核算一、財產保險公司的核算（一）收入的核算一次收入：借：銀行存款貸：保費收入分期收取：借：銀行存款應收保費貸：保費收入提前收取保費：收取日：借：銀行存款貸：預收保費真正收取保費日：借：預收保費貸：保費收入（二）準備金的核算借：提取未到期責任準備金貸：未到期責任準備金未決賠款準備金：已發生但未結案借：提取保險責任準備金貸：保險責任準備金（三）成本的核算1．賠款：借：賠付支出貸：銀行存款沖銷責任準備金：借：保險責任準備金貸：提取保險責任準備金，沖減賠付支出：借：損余物資貸：賠付支出，保險公司先賠付，再找第三方索賠：借：賠付支出貸：銀行存款借：應收代位追償款貸：賠付支出借：銀行存款貸：應收代位追長款第十二章證券公司業務的核算一、證券經濟業務的核算（一）資金專戶的核算1. 交來款項：借：銀行存款貸：代理買賣證券款2. 取走時做相反分錄3. 結清利息并銷戶：借：應付利息代理買賣證券款貸：銀行存款（二）代理證券買賣客戶虧損：（買入高于賣出）借：代理買賣證券款手續費及傭金支出貸：結算備付金手續費及傭金收入客戶盈利：借：結算備付金手續費及傭金支出貸：代理買賣掙錢款手續費及傭金收入

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