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財(cái)務(wù)情況說明書及其編制說明-資料下載頁

2026-07-25 07:24本頁面

　　

【正文】鐵路車流密度百萬公里事故率噸公里電耗、噸公里油耗全程運(yùn)行時(shí)間/或者周轉(zhuǎn)天數(shù) 機(jī)車運(yùn)行平均速度交通運(yùn)輸行業(yè) 出港量港口進(jìn)港量卸車量裝船量靠泊能力堆場存量前沿水深泊位數(shù) 船舶在港停泊時(shí)間船舶平均在港天數(shù) 重要裝卸、運(yùn)輸設(shè)備能力堆存量煤貨損煤貨差其他貨物變質(zhì)損失事故理賠損失國家規(guī)定效績考核指標(biāo)國家規(guī)定效績考核指標(biāo)中財(cái)務(wù)定量指標(biāo)由反映企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況、資產(chǎn)營運(yùn)狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四方面內(nèi)容的20項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成。公司應(yīng)按照《企業(yè)效績評價(jià)操作細(xì)則》規(guī)定，進(jìn)行公司效績評價(jià)。月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)分析如下主要指標(biāo)：（1）財(cái)務(wù)效益狀況：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率（2）資產(chǎn)營運(yùn)狀況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（3）償債能力狀況：資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)（4）發(fā)展能力狀況：銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率季度/半年/年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)分析如下主要指標(biāo)：（1）財(cái)務(wù)效益狀況凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率和成本費(fèi)用利潤率。（2）資產(chǎn)營運(yùn)狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率。（3）償債能力狀況資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率。（4）發(fā)展能力狀況銷售（營業(yè)）增長率、三年利潤平均增長率、三年資本平均增長率和技術(shù)投入比率。凈資產(chǎn)收益率是反映公司盈利能力、資產(chǎn)使用效率的重要指標(biāo)，在分析實(shí)際指標(biāo)與預(yù)算或同行業(yè)指標(biāo)差異時(shí)，應(yīng)根據(jù)下圖進(jìn)行分解，查找根本原因。經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)公司應(yīng)結(jié)合國家效績考核指標(biāo)和下述經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出避免風(fēng)險(xiǎn)的建議。（1）毛利率毛利率反映了銷售收入扣除成本后的獲利程度。毛利率=（銷售收入銷售成本）/銷售收入 100％（2）固定成本比重固定成本比重是固定成本占總成本的比重。固定成本比重=固定成本/總成本 100％（3）應(yīng)收款項(xiàng)權(quán)益比應(yīng)收款項(xiàng)權(quán)益比是應(yīng)收款項(xiàng)平均余額與平均所有者權(quán)益的比值，反映企業(yè)的資產(chǎn)管理能力。應(yīng)收款項(xiàng)權(quán)益比=應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)平均余額/平均所有者權(quán)益 100％（4）應(yīng)收款項(xiàng)資產(chǎn)比應(yīng)收款項(xiàng)資產(chǎn)比是應(yīng)收款項(xiàng)平均余額與平均總資產(chǎn)的比值，反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及資產(chǎn)管理能力。應(yīng)收款項(xiàng)資產(chǎn)比=應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)平均余額/平均總資產(chǎn) 100％（5）營運(yùn)資金銷售比營運(yùn)資金銷售比是營運(yùn)資金與銷售收入的比值，反映企業(yè)的營運(yùn)資金的盈利水平及資產(chǎn)管理能力水平。營運(yùn)資金銷售比=營運(yùn)資金/銷售收入100％（6）固定資產(chǎn)負(fù)債比固定資產(chǎn)負(fù)債比是固定資產(chǎn)原值與長期負(fù)債的比值，反映企業(yè)的固定資產(chǎn)負(fù)債水平。固定資產(chǎn)負(fù)債比=固定資產(chǎn)原值/長期負(fù)債100％（7）營運(yùn)資金總資產(chǎn)比營運(yùn)資金總資產(chǎn)比是營運(yùn)資金與總資產(chǎn)的比值，它反映企業(yè)的營運(yùn)資金占用水平及償債能力。營運(yùn)資金總資產(chǎn)比=營運(yùn)資金/總資產(chǎn) 100％（8）現(xiàn)金負(fù)債總額比現(xiàn)金負(fù)債總額比是現(xiàn)金性資產(chǎn)與負(fù)債總額的比值，它反映企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金的償債能力。現(xiàn)金負(fù)債總額比=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/負(fù)債總額 100％ 17 / 17

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