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學習企業所得稅的筆記-資料下載頁

2026-07-26 15:18本頁面

　　

【正文】、農、科、能、交、重要的專有技術使用費可減按10%稅率征稅。1外國租賃公司取得租賃費中包括貸款利息扣了按10%收稅。以產品還她設備租賃款的，免稅。1原企業改組或合并成了股份制的，原企業注銷了，新企業滿足下列條件：①原企業按規定重估了價進行了賬務處理。②原企業實際經營期未到規定年限補了稅了。可重新享受了…不符合條件，如沒享受到或沒享受完，可繼續到期。再投資退稅政策經營期5年，退40%稅款。原企增資。再投舉辦、擴建產品出口或先進技術企業以及海南基礎再投原企或新基礎企業。5年期，100%注意：實際投入之日起1年內申請。中途撤回投資不滿5年，補稅。3年內沒達到出口標準、先進企業稱號，補60%。2購國產設備抵免企業所得稅外商投資企業、從事生產經營活動的外國企業購買國產設備：①定比5年抵免。延續抵免最多5年。②設備發票價。（沒運費什么的純買價）③省局批。前一年虧損以利潤為○算。④查補稅屬買前的加基數，之后的不算新增。（呵呵）⑤購置之后兩月內申請報告，省局收到1個月內作出審核批準。2境外所得已納稅款扣除外商投資企業（注意，不包括外國企業）分國不分項。5年期補扣。公式：境外所得稅稅款扣除限額=境內、境外所得按稅法規定計算的應納稅總額所得總額（按33%計算出的總額）2關聯企業往來記住幾個比例：25%股份、借貸資金占企業自有資金50%或借貸資金10%關聯企業情況資料報送接通知60天內報送。轉讓定價一般調整僅限被查年度（納稅年度3年內進行），涉及以前年度，最長10年。轉讓定價所得不調賬的，超正常的視為股息分配，且不享受優惠19條規定。扣繳稅款5日內交國庫。季度15日內預繳。年度5月內匯算清繳。4月內申報。中間停業等情況60日匯算清繳。繳外幣。按填開日外匯牌價算。多繳了，按原繳納稅款日牌價算退稅數，按當日牌價折合人民幣還外商企業。發生少繳，就按開票日牌價補稅。一點注意:外商投資企業不交城建稅和教育費附加的.外資接受捐贈的可以提取折舊的。A、“接受實物捐贈，清算時入所得。”國家稅務總局關于執行《企業會計制度》需要明確的有關所得稅問題的通知二、關于企業捐贈　　（一）企業將自產、委托加工和外購的原材料、固定資產、無形資產和有價證券（商業企業包括外購商品）用于捐贈，應分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業務進行所得稅處理。　　企業對外捐贈，除符合稅收法律法規規定的公益救濟性捐贈外，一律不得在稅前扣除。　　（二）企業接受捐贈的貨幣性資產，須并入當期的應納稅所得，依法計算繳納企業所得稅。　　（三）企業接受捐贈的非貨幣性資產，須按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入，并入當期應納稅所得，依法計算繳納企業所得稅。企業取得的捐贈收入金額較大，并入一個納稅年度繳稅確有困難的，經主管稅務機關審核確認，可以在不超過5年的期間內均勻計入各年度的應納稅所得。　　企業接受捐贈的存貨、固定資產、無形資產和投資等，在經營中使用或將來銷售處置時，可按稅法規定結轉存貨銷售成本、投資轉讓成本或扣除固定資產折舊、無形資產攤銷額。”B、“12001年1月1日起，金融企業應收利息180天內算。本逾期180天按實際收取算。”《財政部關于縮短金融企業應收利息核算期限的通知》（財金[2002]5號）規定：“從2002年1月1日起，金融企業應收未收利息核算期限由原來的180天調整為90天。”

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