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企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)的介紹-資料下載頁

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【正文】 Budget Training ? 預(yù)算的調(diào)整與修正由內(nèi)部可控因素引起的不利預(yù)算差異，應(yīng)由對應(yīng)的責(zé)任部門調(diào)整其經(jīng)營活動，采取措施消除差異產(chǎn)生的原因，并盡可能在后續(xù)月度內(nèi)消化已形成的預(yù)算差異。相應(yīng)地，預(yù)算控制部門對上述責(zé)任部門 /經(jīng)營活動要加強(qiáng)預(yù)算控制力度。 2. 調(diào)整后續(xù)月度 /季度的經(jīng)營預(yù)算結(jié)合公司為消除不利差異所作的調(diào)整，由預(yù)算部門對初始編定的后續(xù)月度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以保證在完成年度預(yù)算的目標(biāo)下，月度預(yù)算能夠及時(shí)反映經(jīng)營活動的變化，以便于實(shí)施控制與考核。調(diào)整后的預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會審批，涉及到年度預(yù)算目標(biāo)的項(xiàng)目，報(bào)董事會審批。 1. 調(diào)整經(jīng)營活動，采取相應(yīng)的預(yù)算控制方式 3. 記錄責(zé)任部門的經(jīng)營業(yè)績已形成的差異將根據(jù)其成因的性質(zhì)記入對應(yīng)責(zé)任部門的業(yè)績，同時(shí)，后續(xù)月度的考核指標(biāo)也要隨月度預(yù)算的調(diào)整進(jìn)行相應(yīng)的修正，以利于責(zé)任部門消除不利差異。４）差異分析與調(diào)整 46 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ?預(yù)算考核的意義 ?考核的依據(jù) ?考核的周期 ?考核指標(biāo)的確定５）考核與評價(jià) 47 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training 預(yù)算差異與績效差距的關(guān)系：實(shí)際值與預(yù)算目標(biāo) 、歷史水平的差異 ?考核的意義為了體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行評價(jià)，這就是考核。沒有預(yù)算，考核就會流于形式，失去控制力。５）考核與評價(jià) 48 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ? 預(yù)算考核是對各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算情況的評價(jià) ，提供業(yè)績指標(biāo)并據(jù)以進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 ? 預(yù)算考核的政策和依據(jù)由預(yù)算管理委員會確定，加強(qiáng)考核力度，提高考核的科學(xué)性，從而可以保障預(yù)算目標(biāo)的落實(shí) 。 ? 預(yù)算考核一般以季度、半年度和年度為周期。 ? 考核的依據(jù)是預(yù)算差異分析的結(jié)果。通過差異分析，可以剔除非可控因素的影響，找出與工作績效相關(guān)的差異因素，從而使考核趨于公平。 ?考核的依據(jù) ５）考核與評價(jià) 49 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ： ? 利潤中心 —— 收入指標(biāo) 、成本指標(biāo) 、利潤指標(biāo) 、市場份額等 ? 成本、費(fèi)用中心 —— 成本指標(biāo) 、費(fèi)用指標(biāo) 、生產(chǎn)率指標(biāo)等 ? 投資中心 —— 收入指標(biāo) 、成本指標(biāo) 、利潤指標(biāo) 、資產(chǎn)報(bào)酬率、非財(cái)務(wù)指標(biāo)等、成本控制水平及成本預(yù)算的準(zhǔn)確性 ?考核的指標(biāo)的確定５）考核與評價(jià) 50 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ： ?業(yè)務(wù)部門 —— 業(yè)績成長性指標(biāo) ?職能部門 —— 服務(wù)滿意度指標(biāo) ２ .考核指標(biāo)體系體現(xiàn)公司整體的管理理念和激勵(lì)政策，并且要在人力資源部門和財(cái)務(wù)部門之間進(jìn)行協(xié)調(diào)。 ?考核的指標(biāo)的確定５）考核與評價(jià) 51 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training 6）總預(yù)算流程及流程說明講解、匯總與審批 ?總預(yù)算流程及流程說明 52 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training 目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 53 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 54 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training 的十大基本原則 1) 一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控； 2) 劃分可控與不可控范圍并將不可控因素列入預(yù)算； 3) 自上而下和自下而上相結(jié)合； 4) 量入為出和量出為入相結(jié)合； 5) 增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重； 6) 堅(jiān)持收支兩條線； 7) 預(yù)算內(nèi)額度授權(quán)和預(yù)算外程序?qū)徟嘟Y(jié)合； 8) 事前預(yù)算、事中監(jiān)控、事后評價(jià)相結(jié)合； 9) 柔性控制與剛性控制相結(jié)合； 10) 實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。 55 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training 1) 逐步建立較為合理的內(nèi)部價(jià)格和外部價(jià)格體系。條件成熟時(shí) ，預(yù)算委員會下設(shè)價(jià)格定額中心； 2) 銷售收入直接進(jìn)入股份公司資金帳戶，銷售費(fèi)用與銷售效益掛鉤 3) 按照招標(biāo)采購、比價(jià)管理的原則，努力降低采購成本。 4) 建立定額管理體系，堅(jiān)持費(fèi)用包干和目標(biāo)成本控制 5) 嚴(yán)格控制用工總量，進(jìn)行增人不增資，減人不減資的工資政策和增人增資，減人減資的工資政策的權(quán)衡。 6) 投資在基建單位初審，投資部復(fù)審兩級審核的基礎(chǔ)上，實(shí)行審計(jì)和預(yù)算兩吸監(jiān)督，形成逐級監(jiān)督、相互制約的投資管理控制體系； 7) 必要時(shí)，設(shè)立資金結(jié)算中心，加強(qiáng)資金的集約管理；實(shí)行“季預(yù)算，月?lián)芸睢敝贫龋? 8) 劃分收入、成本、利潤、投資等四類責(zé)任中心，推行責(zé)任預(yù)算和責(zé)任決算制度，必要時(shí)建立“兩級核算”體系； 9) 財(cái)務(wù)中心逐步形成計(jì)劃資金、經(jīng)營財(cái)務(wù)、資本投資三足鼎立；構(gòu)建預(yù)算管理系統(tǒng)與決算信息系統(tǒng)、內(nèi)部管理控制與外部資本控制系統(tǒng)、企業(yè)價(jià)值評估與管理業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)等六大系統(tǒng)； 10) 逐步實(shí)現(xiàn)國際跨國公司的 “標(biāo)竿管理”和“零基預(yù)算”； 56 全面預(yù)算管理系統(tǒng) Budget Training 山東 ** 全面預(yù)算管理項(xiàng)目 S h a p i n g t h e f u t u r e謝謝！！ 1 全面預(yù)算管理系統(tǒng) Budget Training 山東 ** 全面預(yù)算管理項(xiàng)目 S h a p i n g t h e f u t u r e演講完畢，謝謝觀看！

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