客戶經(jīng)理培訓(xùn)材料_會計基礎(chǔ)-資料下載頁

【導(dǎo)讀】及有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。中國人民銀行另有規(guī)定的除外。給付及其資金清算的行為。第四條支付結(jié)算工作的任務(wù)，是根據(jù)經(jīng)濟往來組織支付結(jié)算，的規(guī)定管理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動的正常進行。行的名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。時應(yīng)當由原記載人在更改處簽章證明。第十四條票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，變造的票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件，責(zé)任，對持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。金的自主支配權(quán)。對單位、個人在銀行開立上述存款賬戶的存款，除。報經(jīng)中國人民銀行總行批準后執(zhí)行。中國人民銀行分、支行負責(zé)組織、工作，調(diào)解、處理本行內(nèi)分支機構(gòu)之間的支付結(jié)算糾紛。系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。但因稅收、繼承、贈與可以依法無。償取得票據(jù)的，不受給付對價的限制。無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。據(jù)管理實施辦法》和本辦法的規(guī)定。

　　

【正文】 張數(shù)或冊數(shù)； （八）合同名稱、號碼； （九）委托日期； （十）收款人簽章； 托收承付憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。 第一百九十條 托收。收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。 （一）收款人 應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。收款人如需取回發(fā)運證件，銀行應(yīng)在托收憑證上加蓋“已驗發(fā)運證件”戳記。 對于軍品托收，有駐廠軍代表檢驗產(chǎn)品或有指定專人負責(zé)財務(wù)監(jiān)督的，收款人還應(yīng)當填制蓋有駐廠軍代表或指定人員印章（要在銀行預(yù)留印模）的結(jié)算通知單，將交易單證和發(fā)運證件裝入密封袋，并在密封袋上填明托收號碼；同時，在托收憑證上填明結(jié)算通知單和密封袋的號碼。然后，將托收憑證和結(jié)算通知單送交銀行辦理托收。 沒有駐廠軍代表使用代號明件辦理托收的，不填結(jié)算通知單，但應(yīng)在交易 單證上填寫保密代號，按照正常托收辦法處理。 （二）收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認真進行審查，必要時，還應(yīng)查驗收付款人簽訂的購銷合同。凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不能辦理。審查時間最長不得超過次日。 第一百九十一條 承付。付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當及時通知付款人。通知的方法，可以根據(jù)具體情況與付款人簽訂協(xié)議，采取付款人來行自取、派人送達、對距離較遠的付款人郵寄等。付款人應(yīng)在承付期內(nèi)審查核對，安排資金。 承付貨款分為驗單付款 和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。 （一）驗單付款。驗單付款的承付期為 3 天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）。 付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項主動從付款人的賬戶內(nèi)付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。 （二）驗貨付款。驗貨付款的承付期為 10 天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。 對收付雙方在合同中明確規(guī)定，并在托收憑證上注明驗貨付款期限 的，銀行從其規(guī)定。 付款人收到提貨通知后，應(yīng)即向銀行交驗提貨通知。付款人在銀行發(fā)出承付通知的次日起 10 天內(nèi)，未收到提貨通知的，應(yīng)在第 10天將貨物尚未到達的情況通知銀行。在第 10 天付款人沒有通知銀行的，銀行即視作已經(jīng)驗貨，于 10 天期滿的次日上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人；在第 10 天付款人通知銀行貨物未到，而以后收到提貨通知沒有及時送交銀行，銀行仍按 10 天期滿的次日作為劃款日期，并按超過的天數(shù)，計扣逾期付款賠償金。 采用驗貨付款的，收款人必須在托收憑證上加蓋明顯的“驗貨付款”字樣戳記。托收憑證未注 明驗貨付款，經(jīng)付款人提出合同證明是驗貨付款的，銀行可按驗貨付款處理。 （三）不論驗單付款還是驗貨付款，付款人都可以在承付期內(nèi)提前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應(yīng)立即辦理劃款；因商品的價格、數(shù)量或金額變動，付款人應(yīng)多承付款項的，須在承付期內(nèi)向銀行提出書面通知，銀行據(jù)以隨同當次托收款項劃給收款人。 付款人不得在承付貨款中，扣抵其他款項或以前托收的貨款。 第一百九十二條 逾期付款。付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項，按逾期付款處理。 （一）付 款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應(yīng)當根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。 逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起。承付期滿日銀行營業(yè)終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當算作逾期 1 天，計算 1天的賠償金。在承付期滿的次日（遇法定休假日，逾期付款賠償金的天數(shù)計算相應(yīng)順延，但在以后遇法定休假日應(yīng)當照算逾期天數(shù)）銀行營業(yè)終了時，仍無足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當算作逾期 2 天，計算 2 天的賠償金。余類推。 銀行審查拒絕付款期間，不能算作付款人逾期付款，但對無理的拒絕付款，而增加銀行 審查時間的，應(yīng)從承付期滿日起計算逾期付款賠償金。 （二）賠償金實行定期扣付，每月計算一次，于次月 3 日內(nèi)單獨劃給收款人。在月內(nèi)有部分付款的，其賠償金隨同部分支付的款項劃給收款人，對尚未支付的款項，月終再計算賠償金，于次月 3 日內(nèi)劃給收款人；次月又有部分付款時，從當月 1 日起計算賠償金，隨同部分支付的款項劃給收款人，對尚未支付的款項，從當月 1 日起至月終再計算賠償金，于第 3 月 3 日內(nèi)劃給收款人。第 3 月仍有部分付款的，按照上述方法計扣賠償金。 賠償金的扣付列為企業(yè)銷貨收入扣款順序的首位。付款人賬戶余額不足全額支付 時，應(yīng)排列在工資之前，并對該賬戶采取“只收不付”的控制辦法，待一次足額扣付賠償金后，才準予辦理其他款項的支付。因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟后果，由付款人自行負責(zé)。 （三）付款人開戶銀行對付款人逾期未能付款的情況，應(yīng)當及時通知收款人開戶銀行，由其轉(zhuǎn)知收款人。 （四）付款人開戶銀行要隨時掌握付款人賬戶逾期未付的資金情況，俟賬戶有款時，必須將逾期未付款項和應(yīng)付的賠償金及時扣劃給收款人，不得拖延扣劃。在各單位的流動資金賬戶內(nèi)扣付貨款，要嚴格按照國務(wù)院關(guān)于國營企業(yè)銷貨收入扣款順序的規(guī)定（即從企業(yè)銷貨收入中預(yù)留工資后，按照 應(yīng)繳納稅款、到期貸款、應(yīng)償付貨款、應(yīng)上繳利潤的順序）扣款；同類性質(zhì)的款項按照應(yīng)付時間的先后順序扣款。 （五）付款人開戶銀行對不執(zhí)行合同規(guī)定、三次拖欠貨款的付款人，應(yīng)當通知收款人開戶銀行轉(zhuǎn)知收款人，停止對該付款人辦理托收。收款人不聽勸告，繼續(xù)對該付款人辦理托收，付款人開戶銀行對發(fā)出通知的次日起 1 個月之后收到的托收憑證，可以拒絕受理，注明理由，原件退回。 （六）付款人開戶銀行對逾期未付的托收憑證，負責(zé)進行扣款的期限為 3 個月（從承付期滿日算起）。在此期限內(nèi)，銀行必須按照扣款順序陸續(xù)扣款。期滿時，付款人仍無 足夠資金支付該筆尚未付清的欠款，銀行應(yīng)于次日通知付款人將有關(guān)交易單證（單證已作賬務(wù)處理或已部分支付的，可以填制應(yīng)付款項證明單）在 2 日內(nèi)退回銀行。銀行將有關(guān)結(jié)算憑證連同交易單證或應(yīng)付款項證明單退回收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。 對付款人逾期不退回單證的，開戶銀行應(yīng)當自發(fā)出通知的第 3 天起，按照該筆尚未付清欠款的金額，每天處以萬分之五但不低于 50元的罰款，并暫停付款人向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直到退回單證時止。 第一百九十三條 拒絕付款。對下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分 拒絕付款： （一）沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項。 （二）未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項。 （三）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。 （四）代銷、寄銷、賒銷商品的款項。 （五）驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項。 （六）驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項。 （七）貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項。 不屬于上述情況 的，付款人不得向銀行提出拒絕付款。 外貿(mào)部門托收進口商品的款項，在承付期內(nèi)，訂貨部門除因商品的質(zhì)量問題不能提出拒絕付款，應(yīng)當另行向外貿(mào)部門提出索賠外，屬于上述其他情況，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。 付款人對以上情況提出拒絕付款時，必須填寫“拒絕付款理由書”并簽章，注明拒絕付款理由，涉及合同的應(yīng)引證合同上的有關(guān)條款。屬于商品質(zhì)量問題，需要提出商品檢驗部門的檢驗證明；屬于商品數(shù)量問題，需要提出數(shù)量問題的證明及其有關(guān)數(shù)量的記錄；屬于外貿(mào)部門進口商品，應(yīng)當提出國家商品檢驗或運輸?shù)炔块T出具的證明。 開戶銀行必須認真審查拒絕付款理由，查驗合同。對于付款人提出拒絕付款的手續(xù)不全、依據(jù)不足、理由不符合規(guī)定和不屬于本條七種拒絕付款情況的，以及超過承付期拒付和應(yīng)當部分拒付提為全部拒付的，銀行均不得受理，應(yīng)實行強制扣款。 對于軍品的拒絕付款，銀行不審查拒絕付款理由。 銀行同意部分或全部拒絕付款的，應(yīng)在拒絕付款理由書上簽注意見。部分拒絕付款，除辦理部分付款外，應(yīng)將拒絕付款理由書連同拒付證明和拒付商品清單郵寄收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。全部拒絕付款，應(yīng)將拒絕付款理由書連同拒付證明和有關(guān)單證郵寄收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交 收款人。 第一百九十四條 重辦托收。收款人對被無理拒絕付款的托收款項，在收到退回的結(jié)算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收，應(yīng)當填寫四聯(lián)“重辦托收理由書”，將其中三聯(lián)連同購銷合同、有關(guān)證據(jù)和退回的原托收憑證及交易單證，一并送交銀行。 經(jīng)開戶銀行審查，確屬無理拒絕付款，可以重辦托收。 第一百九十五條 收款人開戶銀行對逾期尚未劃回，又未收到付款人開戶銀行寄來逾期付款通知或拒絕付款理由書的托收款項，應(yīng)當及時發(fā)出查詢。付款人開戶銀行要積極查明，及時答復(fù)。 第一百九十六條 付款人提出的拒絕付款，銀 行按照本辦法規(guī)定審查無法判明是非的，應(yīng)由收付雙方自行協(xié)商處理，或向仲裁機關(guān)，人民法院申請調(diào)解或裁決。 第一百九十七條 未經(jīng)開戶銀行批準使用托收承付結(jié)算方式的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，收款人開戶銀行不得受理其辦理托收；付款人開戶銀行對其承付的款項應(yīng)按規(guī)定支付款項外，還要對該付款人按結(jié)算金額處以百分之五罰款。 第四節(jié) 委托收款 第一百九十八條 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。 第一百九十九條 單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié) 算方式。 第二百條 委托收款在同城、異地均可以使用。 第二百零一條 委托收款結(jié)算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。 第二百零二條 簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項： （一）表明“委托收款”的字樣； （二）確定的金額； （三）付款人名稱； （四）收款人名稱； （五）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)； （六）委托日期； （七）收款人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。 委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱 ；以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱；未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。欠缺記載的，銀行不予受理。 第二百零三條 委托。收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。 第二百零四條 付款。銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無誤辦理付款。 （一）以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當日將款項主動支付給收款人。 （二）以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時通知付款人，按照有關(guān)辦法規(guī)定，需要將有關(guān)債 務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人，并簽收。 付款人應(yīng)于接到通知的當日書面通知銀行付款。 按照有關(guān)辦法規(guī)定，付款人未在接到通知日的次日起 3 日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第 4 日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。 付款人提前收到由其付款的債務(wù)證明，應(yīng)通知銀行于債務(wù)證明的到期日付款。付款人未于接到通知日的次日起 3 日內(nèi)通知銀行付款，付款人接到通知日的次日起第 4 日在債務(wù)證明到期日之前的，銀行應(yīng)于債務(wù)證明到期日將款項劃給收款人。 銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足 支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項通知書。按照有關(guān)辦法規(guī)定，債務(wù)證明留存付款人開戶銀行的，應(yīng)將其債務(wù)證明連同未付款項通知書郵寄被委托銀行轉(zhuǎn)交收款人。 第二百零五條 拒絕付款。付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。 （一）以銀行為付款人的，應(yīng)自收到委托收款及債務(wù)證明的次日起 3 日內(nèi)出具拒絕證明連同有關(guān)債務(wù)證明、憑證寄給被委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人。 （二）以單位為付款人的，應(yīng)在付款人接到通知日的次日起 3 日內(nèi)出具拒絕證明，持有債務(wù)證明的，應(yīng)將其送交開戶銀 行。銀行將拒絕證明、債務(wù)證明和有關(guān)憑證一并寄給被委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人。 第二百零六條 在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費或根據(jù)國務(wù)院的規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。 收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省? 第五章 結(jié)算紀律與責(zé)任 第二百零七條 單位和個人辦理支付結(jié)算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任 意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。 第二百零八條 銀行辦理支付結(jié)算，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項；不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金；不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準在支付結(jié)算制度