20xx年上半年企業所得稅政策盤點推薦五篇-資料下載頁

　　

【正文】 本費用，不得在對應計算繳納企業所得稅 時扣除。（正確），分支機構并不需要進行納稅調整。（正確）、匯算補繳稅款、查補稅款由總機構統一辦理繳庫。（錯誤），其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年。（錯誤）第四篇：2012最新企業所得稅政策單項選擇：，以預先確定的價格和條件購買本公司一定數量股票的權利是（股票期權）。，并辦理變更稅務登記的時限是分支機構注銷稅務登記后（15日內）。，所繳納稅款收入中央與分支機構所在地分享比例為（60：40）。《西部地區鼓勵類產業目錄》難以界定的，稅務機關應要求企業提供（省級（含副省級）政府有關行政主管部門或其授權的下一級行政主管部門）出具的證明文件。，一律不得在計算應納稅所得額時扣除的企業是（煙草企業）。，做出專項申報及說明后準予追補計算扣除，但追補確認期限不得超過（5年）。，以實際行權日該股票的（收盤價格）確定。，不允許稅前扣除的是（符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額2%的比例計提的擔保賠償準備）。，換取激勵對象提供服務對價的計算依據是該股票的（公允價格及數量）。（6%）的，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除。，會計和稅務上分別認定為（營業成本；職工工資薪金）。，計提巨災風險準備金的比例不超過補貼險種當年保費收入的（25%）。，不得提取貸款損失準備金在稅前扣除的是（金融企業的委托貸款）。，其稅收優惠條件發生變化的，應當自發生變化之日起（15日）內向主管稅務機關報告。，各實行（第一年須報主管稅務機關審核確認，第二年及以后實行備案管理）。，又向農村居民供水的飲水工程運營管理單位，免征契稅的依據為（向農村居民供水量占總供水量的比例）。，按（90%）計入收入總額。，經認定后在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，實行（兩免三減半）。，實行三免三減半的起始為（項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅）。，庫款報解整理期為（1月1日至1月10日）。（分支機構和總機構所在地稅務機關）開具收入退還書并按規定辦理退庫。，取得的轉讓股權（股票）收入等轉讓財產收入，收入額和應稅所得率分別為（全額；主營項目（業務）確定適用的應稅所得率）。（統一規范、兼顧總機構和分支機構所在地利益）。，總機構所在地分享的部分占（25%）。25.《辦法》的第四章強調在就地監管機制中有管理抓手作用的是（就地檢查）。，不視同新設二級分支機構，體現的原則是（實質重于形式）。%部分，在每月或季度終了后（15日）內就地申報預繳。、視同獨立納稅人的分支機構，其獨立納稅人身份（1個）內不得變更。，企業所得稅全額歸屬中央收入的企業數量為（15家）。，在申報個人所得稅應納稅所得額（30%）以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。，經認定后，實行的企業所得稅稅率為（）。《西部地區鼓勵類產業目錄》范圍的，經主管稅務機關確認，可按照（15%）稅率預繳企業所得稅。，在（5年）內未發生支出且未繳回相關部門的部分，計入應稅收入總額。，上市公司股權激勵的會計核算處理為（借方增加企業成本費用，貸方為減少股東權益）。（兼顧公平與效率）。（分支機構分攤稅款=匯總納稅企業當期應納所得稅額25%）。[2008]10號相比，40號文件中對“資產總額”的解釋不再排除（無形資產）。判斷題：，分支機構“三因素”所屬區間的調整，需要區分上上和上。（錯誤）、三級分支機構就地預繳企業所得稅。（錯誤），是指居民企業總機構、分支機構，分別由省級、市級主管稅務機關進行監督和管理。（錯誤），應在終了之日起3個月內，按規定向主管稅務機關辦理減免稅手續。（錯誤），可依照稅收法律法規的規定，在企業所得稅前扣除。（正確）、廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。（錯誤），不允許在稅前扣除。（錯誤），一律不允許計入計算其他各項相關費用扣除依據的工薪總額基數。（錯誤），在計算個人所得稅方面，需要在個人實際行權時確認為個人所得。（正確）%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業所得稅稅前扣除。（錯誤）%提取。（正確），對金融機構與小型微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。（正確），其在優惠地區內設立的分支機構，僅就該分支機構所得確定適用15%優惠稅率。（正確），在施工期間，一律免征房產稅。（正確），在利潤總額12%以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。（正確）。（錯誤），應以該企業取得的全部收入為營業額計算征收營業稅。（錯誤），是指該企業當年應納稅所得額大于零的納稅。（正確），又向農村居民供水的飲水工程運營管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優惠。（錯誤），按中央與地方75：25分成比例就地繳庫。（錯誤），是指居民企業總機構、分支機構，分別由省級、市級主管稅務機關進行監督和管理。（錯誤），專門從事股權（股票）投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅。（正確）%，就地全額繳入中央國庫。（正確），一律以清單申報的形式向所在地主管稅務機關申報。（錯誤），必須與二級分支機構所在地主管稅務機關聯合實施稅務檢查。（錯誤），且該部門的營業收入、職工薪酬和資產總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機構。（正確），當年撤銷的分支機構自辦理注銷稅務登記之日起不參與分攤。（正確）%優惠稅率條件，又符合《企業所得稅法》規定的各項稅收優惠條件的，可以同時享受。（正確），不得在計算應納稅所得額時扣除。（正確），可經總、分機構同意后分別抵繳其下一應繳企業所得稅稅款。（正確），主管稅務機關對其處罰，無需告知總機構所在地主管稅務機關。（錯誤），等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應計算繳納企業所得稅時扣除。（正確），分支機構并不需要進行納稅調整。（正確）、匯算補繳稅款、查補稅款由總機構統一辦理繳庫。（錯誤），其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年。（錯誤）第五篇：企業所得稅政策文件一、企業所得稅政策文件1.《財政部 國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號，2009年4月30日）2.《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號，2009年4月30日）3.《國家稅務總局關于發布〈企業重組企業所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號，2010年7月26日）4.《財政部 國家稅務總局關于促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號，2014年12月25日）5.《財政部 國家稅務總局關于非貨幣資產投資企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕116號，2014年12月31日）6.《國家稅務總局關于非貨幣資產投資企業所得稅有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第33號，2015年5月8日）7.《國家稅務總局關于資產（股權）劃轉企業所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第40號，2015年5月27日）8.《國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第48號，2015年6月24日）9.《國家稅務總局關于全民所有制企業公司制改制企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第34號，2017年9月22日）二、增值稅政策文件1.《國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第13號，2011年2月18日）2.《國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第66號，2013年11月19日）3.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號，2016年3月23日）（節選）三、契稅政策文件《財政部 稅務總局關于繼續支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知》（財稅〔2018〕17號，2018年3月2日）四、土地增值稅政策文件《財政部 稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號，2018年5月16日）五、印花稅政策文件《財政部 國家稅務總局關于企業改制過程中有關印花稅政策的通知》（財稅〔2003〕183號，2003年12月8日）