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企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)的介紹-wenkub.com

2026-01-06 03:05 本頁面

　　

【正文】條件成熟時(shí) ，預(yù)算委員會(huì)下設(shè)價(jià)格定額中心； 2) 銷售收入直接進(jìn)入股份公司資金帳戶，銷售費(fèi)用與銷售效益掛鉤 3) 按照招標(biāo)采購(gòu)、比價(jià)管理的原則，努力降低采購(gòu)成本。通過差異分析，可以剔除非可控因素的影響，找出與工作績(jī)效相關(guān)的差異因素，從而使考核趨于公平。５）考核與評(píng)價(jià) 48 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ? 預(yù)算考核是對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算情況的評(píng)價(jià) ，提供業(yè)績(jī)指標(biāo)并據(jù)以進(jìn)行獎(jiǎng)懲。調(diào)整后的預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批，涉及到年度預(yù)算目標(biāo)的項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)審批。 ? 財(cái)務(wù)審核的重點(diǎn)環(huán)節(jié)是預(yù)算支出審批，有效的審批制度包括以下要素： ? 審批權(quán)限 ? 審批依據(jù) ? 審批程序 ?預(yù)算的管理控制流程 37 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ?財(cái)務(wù)審核（續(xù)） —— 審批程序申請(qǐng)部門辦理部門預(yù)算室授權(quán)人預(yù)算項(xiàng)目申請(qǐng) 是否影響預(yù)算目標(biāo) 權(quán)限內(nèi) 在預(yù)算內(nèi) 授權(quán) 辦理退回是否否是是３）預(yù)算的執(zhí)行與控制 38 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training 費(fèi)用申請(qǐng) 提供預(yù) 算信息部門經(jīng)理審批提供公司預(yù)算執(zhí)行信息公司經(jīng)理審批公司董事長(zhǎng)審批公司預(yù)算管理辦公室審批情況記錄、統(tǒng)計(jì) 記錄審批情況、統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況部門預(yù)算管理辦公室駁回申請(qǐng) 駁回申請(qǐng) 駁回申請(qǐng) 否定否定否定超權(quán)限費(fèi)用支出預(yù)算外支出同意授權(quán)辦理同意同意授權(quán)辦理 ? 費(fèi)用的審批３）預(yù)算的執(zhí)行與控制 39 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ? 特批情況的處理針對(duì)例外情況的特批也必須附加控制措施：明確規(guī)定特批項(xiàng)目和情形，盡量要少必須由預(yù)算管理辦公室提供預(yù)算執(zhí)行情況信息特批人應(yīng)明確特批后對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響３）預(yù)算的執(zhí)行與控制 ? 審批程序 40 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ４）差異分析與調(diào)整 ? 差異分析與業(yè)績(jī)報(bào)告 ? 內(nèi)容：各責(zé)任中心按季度作差異分析，并將業(yè)績(jī)報(bào)告報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì) 進(jìn)度分析業(yè)績(jī)分析分析建議與預(yù)算調(diào)整 41 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ?差異分析的方法實(shí)際結(jié)果 — 預(yù)算值預(yù)算差異銷售部門生產(chǎn)部門彈性預(yù) 算差異作業(yè)水平差異彈性預(yù) 算差異作業(yè)水平差異逐層分解銷售價(jià) 格差異銷售量差異采購(gòu)價(jià) 格差異耗用量差異職能部門彈性預(yù) 算差異作業(yè)水平差異耗費(fèi) 差異效率差異４）差異分析與調(diào)整 42 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ? 預(yù)算差異分析的程序確定分析對(duì)象及分解標(biāo)準(zhǔn) 收集信息判斷差異重要程度差異計(jì)算與分解對(duì)重要差異進(jìn)行解釋差異原因的報(bào)告與確認(rèn) 采取相應(yīng)的控制手段調(diào)整月度計(jì)劃記錄經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) ４）差異分析與調(diào)整 43 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ? 確定分析對(duì)象及分解標(biāo)準(zhǔn) 編制年度預(yù)算前，由預(yù)算管理委員會(huì)確定預(yù)算差異分析的對(duì)象與差異分解原則 ? 確定分解對(duì)象適于進(jìn)行預(yù)算差異分析的項(xiàng)目應(yīng)具有以下特點(diǎn)： 1. 對(duì)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有較重要的影響； 2. 成本動(dòng)因數(shù)據(jù)應(yīng)可以準(zhǔn)確獲得； 3. 該項(xiàng)目與其動(dòng)因之間有較為確定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，如線形關(guān)系； ? 確定分解標(biāo)準(zhǔn) 預(yù)算管理辦公室結(jié)合公司實(shí)際，根據(jù)差異分解原則，提供主要成本 /費(fèi)用項(xiàng)目的差異分解標(biāo)準(zhǔn)信息，預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)包括： 1. 差異分解的程度； 2. 各項(xiàng)目差異分解所參照的數(shù)據(jù)來源及收集方式； 3. 差異的各細(xì)分部分對(duì)應(yīng)的責(zé)任方；４）差異分析與調(diào)整 44 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ? 收集信息在預(yù)算的執(zhí)行過程中，由預(yù)算管理辦公室和執(zhí)行部門根據(jù)差異分解標(biāo)準(zhǔn)的要求，進(jìn)行信息收集工作。 2）預(yù)算的編制 34 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ３）預(yù)算的執(zhí)行與控制銷售計(jì)劃執(zhí)行銷售收入費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行成本控制采購(gòu)計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì) 銷售部采購(gòu)部門預(yù)算差異分析預(yù)算管理辦公室統(tǒng)計(jì)信息財(cái)務(wù)信息生產(chǎn)部門生產(chǎn)計(jì)劃成本預(yù)算人事部門考核辦法獎(jiǎng)懲措施庫(kù)存計(jì)劃庫(kù)存預(yù)算管理部門費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長(zhǎng)期投資預(yù)算 35 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training 事中事后事前季度預(yù)算年度預(yù)算季度業(yè)務(wù)計(jì)劃季初業(yè)務(wù)活動(dòng) 財(cái)務(wù)審核統(tǒng)計(jì)記錄季末業(yè)績(jī)報(bào)告提供決策信息提供考核依據(jù) 指導(dǎo)下一季計(jì)劃季度預(yù)算目標(biāo) 控制系統(tǒng) ３）預(yù)算的執(zhí)行與控制 ?預(yù)算的管理控制流程 36 S h a p i n g t h e f u t u r eBudget Training ?月度計(jì)劃 ?

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