成本費用內控管理制度[五篇范文]-wenkub.com

　 　

【正文】 經主管負責人審核后，根據批示進行會計處理，并附有相關書面記錄材料。財務部根據存貨的特點及單位內部存貨流轉的管理方式，確定存貨計價方法。第二十一條 存貨盤點要及時編制盤點表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經單位負責人召集的一定會議通過后，在期末結賬前處理完畢。第五章 領用與發出控制 第十七條 生產部門、基建部門領用材料，應當持有生產管理部門及其他相關部門核準的領料單，超出存貨領料限額的，須經主管負責人批準。第十三條 擬入庫的自制存貨，生產部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產成品方可作為存貨辦理入庫手續。第十二條 外購存貨應經下列驗收程序：（一）檢查訂貨合同協議，入庫通知單，供貨企業提供的材質 證明、合格證、運單，提貨通知單、原始單據與待檢驗貨物之間是否相符。對于貴重物品、危險品或需保密物品的存貨，應有嚴格的接觸限制條件。（五）存貨處置的申請，審批與記錄。存貨業務的不相容崗位包括：（一）存貨的請購、審批與執行。單位代銷、代管存貨、委托加工、代修存貨也適用于本規范。第十九條 發生的盤盈、盤虧要逐筆查明原因，并編制處理意見，由固定資產管理部門審核后報主管領導或授權人，經批準后送財務部調整有關賬薄紀錄, 對于未使用、不需用或使用不當的固定資產，固定資產管理部門和使用部門應及時提出處理措施，報單位主管領導批準后實施。第十七條 固定資產管理部門對本單位的固定資產制定相應的管理制度，對固定資產的日常保養、維修、大修理制定相應的措施。第四章 使用與維護控制 第十五條 固定資產管理部門應加強固定資產日常管理工作，使用部門對固定資產的使用要注意維修管理，保證固定資產的安全完整。對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記薄記錄備查，避免與本企業財產混淆，并應及時歸還。一般固定資產采購，應由采購部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商；重大固定資產采購，采取招標方式進行。第九條 固定資產業務有明確的業務流程，即：固定資產投資預算編制，取得與驗收，使用與維護、處置等。第七條 負責辦理固定資產業務的經辦人員，在明確的職責范圍內行使權限，嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。第二章 崗位分工及授權批準 第五條 本單位固定資產業務崗位按資產分類，設在企劃部和總經理辦公室。內部會計控制規范固定資產 第一章 總 則 第一條 為了加強單位對固定資產的內部控制，防止并及時發現和糾正固定資產業務中的各種差錯和舞弊，保護固定資產的安全完整，提高固定資產的使用效率，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范基本規范》等法律法規，制定本規范。禁止用短期借款進行固定資產及股權性投資。第十四條 擔保合同協議明確要求被擔保人定期提供財務報告與相關資料，并及時報告擔保事項的實施情況。（三）審查擔保項目的合法性、可行性。第八條 單位建立擔保業務責任追究制度，對在擔保中出現重大決策失誤，未履行審批程序或不按規定執行擔保業務的部門或經辦人，將嚴格追究責任人的責任。第六條 經辦擔保業務的人員，應當掌握與擔保相關的專業知識和法律法規，并具備良好的職業道德和較強的風險意識。第四條 單位負責人對本單位擔保內控的建立健全和有效實施負責 第一章 崗位分工及授權批準 第五條 單位擔保業務由企劃部分管，企劃部對擔保業務建立明確的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理擔保業務的不相容崗位相互分離，制約和監督。第十九條 單位應加強對成本費用監督檢查，并組織對成本費用的執行情況予以考核，通過對目標成本節約額，目標成本節約率等指標和方法，綜合考核整體成本費用預算或開支標準的執行情況。一定期間的成本費用與相應的收入應當配比。第十六條 財務部財會人員在辦理費用支出業務時，應根據經批準成本費用支出申請，對發票、結算憑證等相關憑據的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。第四章 成本費用執行控制 第十三條 材料采購成本，按照單位制定的內控采購與付款的規定確定材料供應商和采購價格制造費用支出范圍和標準，采用彈性預算等方法，加強對制造費用的控制。第十條 成本費用預測，本著費用最少，效益最大的原則。第七條 財務部對成本費用核算建有明確的職責、權限、程序以及相關的控制措施，規定經辦人辦理成本費用業務的職責范圍和工作要求。第三條 本規范適用于廠、所院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。內部會計控制規范成本費用 第一章 總則 第一條 為了加強單位對成本費用的內部控制，降低成本費用耗用水平，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范基本規范》等法律法規，制定本規范。財務部門對應收票據要指定專人管理，對即將到期的應收票據，應及時向付款人提示付款；已貼現票據應在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。對發生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后作出會計處理。銷售人員應當避免接觸銷售現款。組織發貨。合同審批。談判人員至少在兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。嚴禁未經授權的機構和人員經辦銷售與收款業務。第八條 財務部門的收款人員（出納）嚴格按照貨幣資金規范管理要求進行管理。（二）發貨部門（或崗位）負責審核銷售發貨單據是否齊全，并辦理發貨的具體事宜。第四條 單位負責人對本單位銷售與收款內部控制的建立健全和有效實施及銷售與收款業務的真實性，合法性負責。第十六條 采購組織部門對已執行的合同，協議等單據、憑證、文件要妥善保管，嚴禁未經許可隨意銷毀。第五章 付款控制 第十二條 財務部應當按照《現金管理暫行條例》和《內部會計控制規范貨幣資金等規定辦理采購付款業務。對于超預算和預算外采購項目，也須經單位負責人審批后，方可辦理。鑒于單位本部及下屬部門目前人員精練的狀況，上述崗位事項在相關部門間可交叉監督兼職，但絕對不允許同一部門或個人辦理采購與付款業務的全過程。第三條 本規范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬的單位。第二十條 按規定需要由有關負責人簽字蓋章的經濟業務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續，進行相關登記。第十八條 財務部應當設立專門的賬薄對票據的使用進行登記；對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第十四條 單位開戶銀行的定期對賬單，需經財務負責人核對簽字后方可報出。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應通過銀行辦理轉賬結算。（四）辦理支付：出納人員應當根據審核無誤的支付申請，按規定辦理資金支付手續，及時登記現金和銀行日記賬。（二）支付審批“審批人根據其職責，權限和相應程序對支付申請進行審批。第二章 崗位分工及授權批準 第五條 單位財務部門建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。西安中輕造紙機械集團有限公司 輕工業西安機械設計研究院 西安造紙機械廠 二0 一一年八月 內部會計控制規范貨幣資金 第一章 總則 第一條 為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范基本規范》等法律法規，制定本規范。第五篇：企業內控管理制度企業內控管理制度各部門及下屬單位： 內部會計控制是單位內部管理控制系統的一個極其重要的組成部分。各種管理費用，包括公雜費、郵電費、印刷費、差旅費、會議費、業務招待費、廣告宣傳費、水電費等，按實際發生費用計入科室成本。外購血液成本，由使用部門負擔。（2）醫用車、臺、柜、架類的修理費由其使用部門負擔。（二）成本費用分攤的原則；受益原則，誰受益，誰負擔；配比原則，即收入與成本相互配比。對期間費用要實行計劃管理，進行有效的控制。第十條 為了正確反映經營活動過程中人力、物力、財力的耗費，正確計算成本，必須作好以下各項基礎工作：建立各項定額，實行定額管理；建立健全各項原始記錄；建立計量驗收制度。第七條 下列各項支出不得計入成本、費用：為購置和建造固定資產的支出；購入無形資產和其他資產的支出；對外投資的支出；被沒收財產的損失；超過國家規定允許扣除的公益金和救濟性捐贈以及非公益性和救濟性的捐贈；各種贊助支出；各種滯納金、罰金和罰款、違約金、賠償金等；自然災害或意外事故造成的非常損失；符合借款資本化的利息支出；國家規定不得列入成本費用的其他支出。財經部負責全公司成本管理的具體事實工作，制定成本管理制度，正確核算成本，編制和落實成本預算，開展日常成本管理工作，檢查、考核成本預算執行情況，為經濟活動分析提供資料。第五條成本費用管理的職責生產副總協助總經理。第三條成本和費用管理實行分級管理、分級核算的原則。主要制度內容：、業績考核等等具體情況；；，財務部門籌集金