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工程建設項目的風險與控制——基于審計增值理論的探討-閱讀頁

2026-07-11 11:45本頁面

　　

【正文】 2分/項減分事項提供的《管理建議書》報告內容不真實(無上限)。但對于以治理為基礎、以風險為導向、以控制為中心、以增值為目的的全面管理審計來說，往往顯得力不從心，那么再好的內部控制也難以充分發揮作用，為企業增加價值也就無從談起。作為能夠增加企業價值的內部審計人員，必須做到客觀、公正、誠實、守信，必須精通會計、審計、管理、經濟法規等知識，應成為制度宣貫者與解讀者，必須掌握內部控制規律，必須嚴格按審計準則和職業道德規范工作等等；作為能夠增加企業價值的內部審計機構，不但要有足夠的財會、審計人員，而且要有一定的工程、技術人員等，計算機及網絡技術也是內部審計人員必須掌握的重要技術和技能。為此，需要審計人員具備多方面的專業知識和技能，但全方位的審計人才往往是鳳毛麟角，所以，應充分整合審計資源，保證每項審計業務都具有專長的審計從業人員。江西中煙按照 “雙重領導、垂直管理、監督駐地、參審異地”的指導思想，在所屬系統實行審計委派制，提出“內向服務型審計”理念。對本級以內部控制審計為主，對各卷煙廠以管理審計為主，對業務部門則以精細審計為主。對贛州卷煙廠易地技改建設項目實施全過程跟蹤審計，就其招投標、合同簽訂、變更簽證和竣(完)工結算及款項支付等方面及時提出管理建議并協助整改，促進整個工程優質高效快速建成。(一)實現企業價值增值的有效途徑內部審計應通過系統、規范的方法，評析和改善組織的風險管理和管理過程的有效性，幫助組織實現其目標。完善內部控制實現價值增值內部審計本身是內部控制的一個重要環節，是企業內部監督的重要組成部分，同時又是內部控制的再控制。內部審計人員通過查清其產生的原因，分析其可能造成的影響從而找出企業內部控制的薄弱環節，提出改進的意見和建議，督促有關部門整改落實，促進企業健全內部控制，防范和化解經營風險，從而幫助企業預防和減少損失，為企業增加價值。在工程建設領域，主要通過審查工程建設項目各項管理制度的建立健全及執行情況，評價其運行是否規范、有效等促進各項管控措施的落實，防范風險，提高投資效益。對于任何企業來說，風險管理都是其經營過程中的核心內容。而內部審計具有獨立性、綜合性、經常性和及時性等特點，在風險管理方面內部審計具有獨特的優勢。在工程建設領域，主要是圍繞“質量、投資(造價)、工期、安全”四大控制目標，以投資(造價)控制為重點，以“項目立項及設計階段審計、招標文件審計、合同管理審計、施工管理階段審計、(單體)工程竣工驗收審計、工程竣工結算審計、竣工決算審計和建設項目管理審計”等為主要內容，強調風險導向與審計關口前移，“全程參與”對風險進行識別、分析、評估、應對并進行有效控制，規避風險，實現企業投資價值增值。內審部門應通過自身職能轉變，實現工作內容創新，有效拓展監督服務的深度和廣度，為有效促進企業規范管理、提高執行力和加強內控、幫助企業實現價值增值發揮更加積極的作用，努力實現在發展目標上有新定位，在謀劃發展舉措上有新思路，在深入推進改革上有新作為，把好審計監督關，優化審計服務，提高審計效能，真正起到審計的“謀士與衛士”作用?！緟⒖嘉墨I】秦永，張宇寧，談企業內部審計的地位和作用[J].中國內部審計2002(7)；王樺等，內部審計職業化特征：社會學視角的分析[J].審計理論與實踐2003(3)；劉德運，內部審計原理與技術(上下)[M].中國經濟出版社2006年；沈征，內部審計禁忌120例[M].電子工業出版社2006年；秦榮生，內部控制與審計[M].中信出版社2008

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