某咨詢晟隆戰(zhàn)略規(guī)劃之組織與管理流程方案終稿-閱讀頁

　　

【正文】 訂戰(zhàn)略規(guī)劃的理由，并對修改完善負責 形成股份公司及下屬分公司/廠戰(zhàn)略規(guī)劃文本 質(zhì)詢會 董事會最終批準戰(zhàn)略規(guī)劃 董事會戰(zhàn)略規(guī)劃委員會 * * 多數(shù)由集團戰(zhàn)略規(guī)劃部的人員組成 參考集團總部對股份公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，向股份公司提出需思考的戰(zhàn)略議題 確保股份公司的戰(zhàn)略規(guī)劃與集團戰(zhàn)略相吻合 35 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 集團戰(zhàn)略規(guī)劃主要內(nèi)容 (1/2) 資料來源 : 麥肯錫分析 主要內(nèi)容 戰(zhàn)略規(guī)劃的目標及抱負 ? 集團發(fā)展宏圖 ? 集團五年期戰(zhàn)略目標 宏觀經(jīng)濟環(huán)境分析、行業(yè)發(fā)展分析 ? 今后五年集團所處的各行業(yè)的發(fā)展 ? 宏觀經(jīng)濟和行業(yè)發(fā)展將對集團造成的影響 – 機會 – 威脅 集團現(xiàn)狀分析 ? 各事業(yè)部 /分公司 /廠情況、業(yè)績及趨勢 ? 各事業(yè)部 /分公司 /廠在所處行業(yè)內(nèi)的地位及優(yōu)勢、弱點 36 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 集團戰(zhàn)略規(guī)劃主要內(nèi)容 (2/2) 資料來源 : 麥肯錫分析 主要內(nèi)容 戰(zhàn)略規(guī)劃回顧及修訂 ? 分析回顧上年戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況 ? 反饋上年戰(zhàn)略規(guī)劃存在問題及不足 ? 修訂戰(zhàn)略規(guī)劃 集團未來五年戰(zhàn)略目標 ? 未來五年業(yè)務組合 – 放棄哪些業(yè)務 – 進入哪些新業(yè)務行業(yè) – 各事業(yè)部 /分公司 /廠的發(fā)展側(cè)重點 ? 主要戰(zhàn)略舉措 – 加大投資、開拓銷售渠道 – 關(guān)、停、并、轉(zhuǎn) – 合資、兼并 集團財務目標預測及主要資源需求預測 ? 財務目標預測： – 總銷售額 – 投資資本回報率 ? 主要資源需求預測： – 資本投資 – 人才 37 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 事業(yè)部戰(zhàn)略規(guī)劃主要內(nèi)容 (1/2) 資料來源 : 麥肯錫分析 主要內(nèi)容 戰(zhàn)略規(guī)劃的目標及抱負 ? 事業(yè)部發(fā)展宏圖 ? 事業(yè)部五年期戰(zhàn)略目標 宏觀經(jīng)濟環(huán)境分析、行業(yè)發(fā)展分析 ? 今后五年行業(yè)的發(fā)展展望 : – 產(chǎn)品發(fā)展趨勢 – 主要法規(guī)及經(jīng)營環(huán)境變化 ? 宏觀經(jīng)濟和行業(yè)發(fā)展將對事業(yè)部 /分公司 /廠造成的影響 : – 機會 – 威脅 事業(yè)部 /分公司 /廠 現(xiàn)狀分析 ? 事業(yè)部 /分公司 /廠情況、業(yè)績及趨勢 ? 事業(yè)部 /分公司 /廠在所處行業(yè)內(nèi)的地位及優(yōu)勢、弱點 38 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 事業(yè)部戰(zhàn)略規(guī)劃主要內(nèi)容 (2/2) 資料來源 : 麥肯錫分析 主要內(nèi)容 戰(zhàn)略規(guī)劃回顧及修訂 ? 分析回顧上年戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況 ? 反饋上年戰(zhàn)略規(guī)劃存在問題及不足 ? 修訂戰(zhàn)略規(guī)劃 事業(yè)部 /分公司 /廠現(xiàn)狀分析及未來五年戰(zhàn)略目標 ? 事業(yè)部 /分公司 /廠今后五年將在哪些市場競爭 – 地域覆蓋 – 產(chǎn)品定位 – 業(yè)務模型 ? 主要競爭手段與戰(zhàn)略舉措 – 市場擴張 – 新客戶、渠道的建立 – 技術(shù)提高與產(chǎn)品開發(fā) 事業(yè)部財務目標預測及主要資源需求預測 ? 財務目標預測： – 主要增長點預測 – 總銷售額 – 市場份額 – 投資資本回報率 (ROIC) ? 主要資源需求預測： – 資本投資 – 人才 39 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃，優(yōu)先排序規(guī)劃中的項目 總部財務部要先對各項目的資本計劃中的數(shù)據(jù)分析進行嚴格的檢驗 /質(zhì)詢 財務吸引力 ? 凈現(xiàn)值 ? 項目預計投資資本回報率與各事業(yè)部投資資本回報率的差值 戰(zhàn)略協(xié)同性 ? 項目與集團總體戰(zhàn)略的一致性、重要性 ? 項目與事業(yè)部總體戰(zhàn)略的一致性、重要性 ? 項目與當前業(yè)務的協(xié)同作用 硬性排序 項目 項目 1 項目 2 項目 3 項目 4 財務吸引力 . . . 戰(zhàn)略協(xié)同性 . . . 綜合評估 . . . 資料來源： 麥肯錫分析 40 要設定正確的投資資本回報率，很重要的是： ?準確評估資本成本 ?設定合理的回報期望值 投資資本回報率的期望 加權(quán)平均資本成本 基于資本成本的預期回報 = + WACC = Kd x d v + Ke x e v Ke = rf + b (rm rf) 參照行業(yè)平均水平和 /或集團遠大目標對比評估 投資回報率的期望值應至少高于加權(quán)平均成本 資料來源： 麥肯錫分析 41 凈現(xiàn)值是項目排序的有力工具 資料來源：麥肯錫分析 自由現(xiàn)金流 FCF 折現(xiàn)現(xiàn)金流DCF 折現(xiàn)終值DTV 折現(xiàn)因子 (舉例 10%) 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 終值 = 2023年度自由現(xiàn)金流 (加權(quán)平均資本成本 成長率 ) 折現(xiàn)因子 1 (1+加權(quán)平均資本成本 )t+ = X X X X X X X X X X 凈現(xiàn)值 NPV=?DCFt+DTV 一般情況下，其它條件相同時，NPV越高的項目吸引力越高。這個合同同時被用作事業(yè)部 /分公司 /廠領(lǐng)導之責任及權(quán)力的依據(jù) ? 集團領(lǐng)導通過對各事業(yè)部 /分公司 /廠經(jīng)營 /預算計劃的嚴格質(zhì)詢和考核，指導各事業(yè)部 /分公司 /廠的經(jīng)營運作 4. 批準事業(yè)部 /分公司 /廠計劃 5. 月度 /季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核和半年度修訂 1. 集團總部下達初步的期望業(yè)績指標 2. 事業(yè)部 /分公司 /廠制定經(jīng)營 /預算計劃 3. 匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正事業(yè)部 /分公司 /廠計劃 原則 ? 經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務預算起點于經(jīng)營計劃之目標 ? 集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由總裁和高層領(lǐng)導通過對各事業(yè)部 /分公司經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn) ? 經(jīng)營 /預算計劃提供明確的經(jīng)營及財務業(yè)績目標，以作為事業(yè)部 /分公司 /廠負責人業(yè)績考核的依據(jù) ? 定期業(yè)績考核包括對事業(yè)部/分公司 /廠負責人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題 資料來源： 麥肯錫分析 預期效果 ? 真正有經(jīng)營指導意義的，為各事業(yè)部、分公司 /廠負責人“擁有”并承諾的計劃及經(jīng)營合同 ? 通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實現(xiàn) ? 計劃的完成或超額完成 ? 在集團管理層中，價值創(chuàng)造及投資回報率概念的建立 預算流程的目的及原則 56 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 批準各分公司 /廠預算計劃 鳳凰股份公司預算流程建議 鳳凰 董事會 股份公司總經(jīng)理 根據(jù)股份公司戰(zhàn)略規(guī)劃和董事會的意見，制定財務業(yè)績期望目標 股份公司 財務部 分公司 /廠 負責人及財務部門 匯總 /質(zhì)詢 /修改分公司 /廠財務預算 分公司 /廠制定本業(yè)務單元的財務預算 根據(jù)董事會下達的初步業(yè)績指標制訂股份公司財務預算 根據(jù)股份公司戰(zhàn)略規(guī)劃，設定初步財務業(yè)績指標 分解、初定各分公司 /廠的期望財務業(yè)績指標，下達年度預算編制指導思想和要求 提供各分公司 /廠必要的技術(shù)協(xié)助及指導 直接領(lǐng)導財務部門制定本公司 /廠的預算計劃，匯總下屬經(jīng)營部門的計劃 匯總各分公司/廠財務預算，針對存在的問題，提出初步調(diào)整意見 組織、參與質(zhì)詢會，向股份公司領(lǐng)導提供分析及技術(shù)支持 根據(jù)股份公司財務部的調(diào)整意見，完善、批準本分公司/廠的預算計劃，并呈報股份公司財務部 參與質(zhì)詢會，陳述分公司 /廠的預算計劃，并負責計劃的初步完善 最終批準財務預算 對分公司 /廠預算計劃逐一質(zhì)詢 對修訂的財務預算作最終的審查 修訂股份公司的預算計劃，并匯總各分公司 /廠的預算計劃 修訂本分公司 /廠的預算計劃 質(zhì)詢會 董事會審計委員會 * * 多數(shù)由集團財務部或?qū)徲嫴康娜藛T組成 確保股份公司的經(jīng)營計劃與預算與集團計劃相吻合 57 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 集團預算 – 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 ?目標分解 ?職能部門計劃與預算 ?經(jīng)營計劃及預算計劃前提假設 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 ?年度及月度經(jīng)營計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 4. 現(xiàn)計劃和集團戰(zhàn)略目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4) 費用預算 (5) 投資及投資收益預算 (6) 固定資產(chǎn)預算 (7) 貸款規(guī)模預算 資料來源： 麥肯錫分析 58 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 事業(yè)部 /分公司 /廠預算 – 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本事業(yè)部 /分公司 /廠戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 ?經(jīng)營計劃及預算計劃前提假設 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 ?年度及月度經(jīng)營計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 ?市場及客戶的開拓 ?新銷售渠道的建立 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4) 費用預算 (5) 投資及投資收益預算 (6) 固定資產(chǎn)預算 (7) 貸款規(guī)模預算 資料來源： 麥肯錫分析 59 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 預算計劃報告樣板 目標細分 銷售收入 ? 單位價格 ? 銷量 生產(chǎn)成本 ? 單位成本 ? 銷量 毛利 費用 ? 銷售費用 ? 行政管理費用 稅息前營業(yè)收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 總計 資料來源： 麥肯錫分析 60 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 預算計劃報告樣板 目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略目標實施具體時間表 舉措 時間表 資料來源： 麥肯錫分析 61 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 預算計劃報告樣板 現(xiàn)有舉措目標 差異分析 集團設定目標 差異解釋 差異彌補方式 資料來源： 麥肯錫分析 差異 62 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 預算計劃報告樣板 預算實施風險及規(guī)避方法 資料來源： 麥肯錫分析 主要風險 規(guī)避方式 風險來源 63 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 事業(yè)部 /分公司 /廠全年融資需求預測表 單位： 日期： 項目 匯總 1 業(yè)務收入 金額 項目 4 投資需要 金額 2 核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 3 業(yè)務對資金需求總量 (=1/2) 5 資金定額 (=3+4) 去年融資定額 本年融資定額 差異及解釋 資料來源：麥肯錫分析 64 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 財務預算的質(zhì)詢、批準及公布 主要內(nèi)容 財務預算的質(zhì)詢 ? 業(yè)績指標是否以戰(zhàn)略規(guī)劃為指導，與戰(zhàn)略目標相一致 ? 財務預算是否對實施中各種困難有充分的估計和應對措施 ? 預算編制是否科學合理，具有嚴密性和可操作性 ?跟蹤考核措施是否確保財務預算的順利實施 財務預算的修正 ? 依據(jù)質(zhì)詢會提出的指導性意見修正財務預算使之更加完善 ? 根據(jù)經(jīng)營需要在次年六月對財務預算作適當修訂 財務預算的批準 ? 事業(yè)部和分公司 /廠財務預算分別由集團和事業(yè)部財務部批準 使最終確認的財務預算能為戰(zhàn)略規(guī)劃中年度目標的完成提供可靠的財務保障 65 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 年度預算質(zhì)詢會 – 會議議程及目的 會議目的： 是集團年度最主要的管