20xx年全國注冊會計師考試--稅法-文庫吧

【正文】 人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅　　C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅　　D、納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費稅　　金融保險業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)將外幣折合成人民幣后計算營業(yè)稅。下列各項中，符合營業(yè)稅計稅依據(jù)有關(guān)具體規(guī)定的有（ ）。　　A、金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額　　B、保險業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額　　C、金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額　　D、保險業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額　　下列各項中，符合關(guān)稅減免規(guī)定的有（ ）。　　A、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還　　B、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還　　C、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征出口關(guān)稅，已征收的進(jìn)口關(guān)稅準(zhǔn)予退還　　D、因故退還的境外進(jìn)口貨物。經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)于不予退還。　　下列各項中，不征收資源稅的有（ ）。　　A、液體鹽 　　B、人造原油 　　C、洗煤、選煤 　　D、煤礦生產(chǎn)的天然氣　　下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有（ ）。　　A、國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)　　B、稅務(wù)機關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)　　C、對國有企業(yè)進(jìn)行評估增值的房產(chǎn)　　D、因為國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)　　下列各項中，按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。　　A、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地　　B、國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地　　C、個人所有的居住房屋及院落用地　　D、國有油田職工和家屬居住的簡易房屋天地　　下列各項中，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有（ ）。　　A、農(nóng)民承包荒山造林的土地　　B、銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)　　C、科研事業(yè)單位受贈的科研用地　　D、勞動模范獲得政府獎勵的住房　　納稅人發(fā)生的下列各項財產(chǎn)損失，須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能申報企業(yè)所得稅時扣除的有（ ）。　　A、金融企業(yè)的呆帳損失　　B、應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失　　C、因被投資方解散、清算發(fā)生的投資損失　　D、經(jīng)省級政府批準(zhǔn)企業(yè)之間拆借資金發(fā)生的損失　　1下列各項中，符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有（ ）。　　A、實行查賬征收和實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參加匯算清繳　　B、參加匯算清繳的企業(yè)應(yīng)將上年度最后一次月（季）度預(yù)繳申報與申報分開　　C、納稅人參加匯算清繳自行計算全年應(yīng)納稅額，按稅法規(guī)定時間報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款　　D、參加匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款　　1根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列各項中正確的有（ ）。　　A、設(shè)備購置的時間一般以設(shè)備發(fā)票開具時間為準(zhǔn)　　B、實行投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，不得再計提折舊，在稅前扣除　　C、該優(yōu)惠政策也適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)　　D、購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)由省級稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)　　1下列各項中，應(yīng)按照利息、股息、紅利項目計征個人所得稅的有（ ）。　　A、股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項　　B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得　　C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額　　D、股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款　　1下列各項中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有（ ）。　　A、稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式　　B、稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式　　C、稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式　　D、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式　　1下列各項中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》規(guī)定的有（ ）。　　A、對國務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟　　B、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議　　C、對國家稅務(wù)總局的具體行為經(jīng)行為復(fù)議仍不服復(fù)議決定的，可以向國務(wù)院申請裁決　　D、對省級稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議，對復(fù)議決定仍不服的，可以向國務(wù)院申請裁決　　三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼√；你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼.每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。）　　國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國增值稅暫行條例》具有國家法律的性質(zhì)和地位。（ ）　　增值稅一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進(jìn)行稅額。（ ）　　企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物，對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貸款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅。（ ）　　納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回的，已繳納的消費稅稅務(wù)機關(guān)不予退還，但可由納稅人自行抵減下期應(yīng)納稅款。（ ）　　我國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。（ ）　　進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費稅，但不征收城市維護建設(shè)稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費稅，但不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。（ ）　　進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽，不征收資源水；出口的礦產(chǎn)品和鹽，也不免征或退還已納資源稅。（ ）　　經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的20％。（ ）　　印花稅稅目中，適用萬分之三稅率的有三個，分別是購銷合同、建筑工程勘察設(shè)計合同和技術(shù)合同。（ ）　　企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施關(guān)閉、破產(chǎn)后，對非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。（ ）　　1企業(yè)的財產(chǎn)損失稅前扣除，原則上由企業(yè)所在地縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)審批。因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財產(chǎn)損失由省級稅務(wù)機關(guān)審批。（ ）　　1外國企業(yè)合并申報繳納所得稅，所涉及的營業(yè)機構(gòu)適用不同稅率的，應(yīng)分別計算各營業(yè)機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，按照下列規(guī)定報批后，可從低適用所得稅稅率計算繳納所得稅；合并申報納稅所涉及的營業(yè)機構(gòu)設(shè)在同一省的，由省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)；合并申報納稅所涉及的營業(yè)機構(gòu)跨省的，由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（ ）　　1退休職工王某2006年1月退休，退休工資每月1800元，再任職后每月又取得工資收入2000元，王某每月應(yīng)繳納個人所得稅175元。（ ）　　1根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。（ ）　　1國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。（ ）　　四、計算題（本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）　　地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2005年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：　　（1）總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。　　（2）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。　　（3）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運輸費用30萬元有合法票據(jù)。　　（4）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。　　（說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計算征收）　　根據(jù)上述材料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：　　（1）建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育附加。　　（2）建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費附加。　　（3）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。　　（4）建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。　　（5）建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。　　某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般