20xx年全國注冊會計師考試--稅法-免費閱讀

　　

【正文】 60000）＝6100（萬元）　　（5）征收土地增值稅時應扣除的開發費用和其他項目金額＝（700+6100）（10％+20％）＝2040（萬元）　　提示：其他項目金額指的是加計扣除部分。應該屬于是偷稅行為，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款和滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款。　　（2）2005年12月應繳納的增值稅＝45017％+102+510（1+8％）247。）　　答案：　　（1）①交款提貨方式銷售的汽車30輛，由于已經全額開具了增值稅專用發票，應該按照450萬確認為銷售收入，企業按照430萬為銷售收入計算有誤，因此計算的增值稅、消費稅有誤。　　答案：　　（1）1～6月工資應繳納的個人所得稅＝〔（3000－1600）10％－25〕6＝690（萬元）　　（2）獎金適用稅率＝48000247。　　（7）2005年實際繳納的企業所得稅＝－－120＝（萬元）　　答案：　　（1）1999－2004年共計應繳納的企業所得稅＝1515％+（130+120+80）15％50％＝27（萬元）　　外商投資企業下半年度開業，選擇下一年為獲利年度的，開業當年按正常稅率計算。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。　　（8）所得稅前應扣除的銷售成本。　　（5）在售房、租房等過程中發生銷售費用1 500萬元；發生管理費用（不含印花稅）900萬元（其中交際應酬費80萬元）。　　（13）計算應繳納的企業所得稅。　　（5）計算超過稅前扣除標準的工資費用。　　（6）3月份，企業接受其關聯企業贈與的機器設備一臺并于當月投入適用，發票所列金額為550萬元，企業自己復旦的運輸費、保險費和安裝調試費50萬元；全年計入成本、費用的固定自產折舊為55萬元，企業采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5％。　　（2）2005年12月該企業應補繳的增值稅。　　（2）銷售B型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經銷商開具了稅控增值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經銷商當月支付了全部貨款，汽車制造企業給予特約經銷商原售價2％的銷售折扣。　　（6）計算1～6月租金收入應繳納的城市維護建設稅。　　（3）3月份取得特許權使用費所得50000元。　　（2）1999～2004年共計應繳納的地方所得稅。　　（7）計算2005年度實際應繳納的企業所得稅。2005年，甲公司應納稅所得額110萬美元，乙公司應納稅所得額－30萬美元，丙公司應納稅所得額50萬美元。　　（3）建筑工程公司承包工程提供的自產貨物應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。（ ）　　1企業的財產損失稅前扣除，原則上由企業所在地縣（區）級主管稅務機關負責審批。（ ）　　企業委托其他納稅人代銷貨物，對于發出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貸款的，視同銷售實現，一律征收增值稅。　　A、股份制企業為個人股東購買住房而支出的款項　　B、員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得　　C、員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額　　D、股份制企業的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業生產經營的借款　　1下列各項中，符合《稅收征收管理法》規定的征稅方式有（ ）。　　下列各項中，不征收資源稅的有（ ）。2006年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明稅額120萬元、當月按平價全部銷售。　　A、財產轉讓所得 　　B、勞務報酬所得　　C、工資、薪金所得 　　D、利息、股息、紅利所得　　1下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規定，不承擔稅務登記稅務的是（ ）。當地確定的契稅稅率為3％，甲、乙、丙納稅契稅的情況是（ ）。A、B兩棟房產在2005年1月1日時的原值分別為1200萬元河1000萬元，2005年4月底B棟房產租賃到期。　　A、5000元　　B、7000元　　C、8000元　　D、10000元　　某公司緘口一批貨物，海關于2006年3月1日填發稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。　　A、加工企業對來料加工后又復出口的貨物　　B、對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的或許　　C、屬于小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物　　D、外資企業從小規模納稅人購進并持有普通發票的出口貨物　　某生產企業為增值稅一般納稅人，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發票。答案寫在試題卷上無效。　　A、5000元　　B、6600元　　C、7200元　　D、7500元　　下列各項中，故和營業稅有關納稅地點的具體規定的是（ ）。　　A、公司與公司之間互換房產　　B、房地產開發公司為客戶代建房產　　C、兼并企業從被兼并企業取得房產　　D、雙方合作建房后按比例分配自用房產　　某供熱企業占地面積80000平方米，其中廠房63000平方米（有一間3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用），行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫院和幼兒園各1000平方米，廠區內綠化用地3000平方米；2005年度該企業取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收取。　　A、出生所在地 　　B、戶籍所在地 　　C、住所所在地 　　D、工作單位所在地　　1某交通運輸企業2005年12月簽訂以下合同：（1）與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；（2）與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元（含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元）；（3）與某運輸企業簽訂租賃合同，合同載明將本企業閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000原，租期未定；（4）與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。　　A、 　　B、 　　C、 　　D、　　1某外商投資企業委托境外公司在境外代銷其位于我國境內商品房一棟，商品房的成本和費用共計600萬元，委托代銷金額800萬元，境外公司實際以850萬元出售，該外商投資企業另支付境外公司代銷手續費90萬元。答案寫在試題卷上無效。　　A、金融業按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業額　　B、保險業按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業額　　C、金融業按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業額　　D、保險業按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業額　　下列各項中，符合關稅減免規定的有（ ）。　　A、金融企業的呆帳損失　　B、應收、預付賬款發生的壞賬損失　　C、因被投資方解散、清算發生的投資損失　　D、經省級政府批準企業之間拆借資金發生的損失　　1下列各項中，符合現行企業所得稅匯算清繳規定的有（ ）。答案寫在試題卷上無效。（ ）　　經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區城鎮土地使用稅的適用稅額可以適當降低，但降低額不得超過《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定最低稅額的20％。（ ）　　1國務院可以通過行政法規的形式設定各種稅務行政處罰。　　（4）建筑工程公司內設非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。　　（2）發生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元；發生財務費用200萬元，其中支付向關聯企業借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）；發生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發費用400萬元（上年實際支出研究開發費用200萬元）。　　（4）計算2005年境內、外所得的應納所得稅額。取得技術性服務收入110萬元，取得安裝、修繕收入45萬元。　　（7）2005年度應繳納的企業所得稅和地方所得稅。　　（3）計算特許權使用費應繳納的個人所得稅。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。　　（7）從小規模納稅人處購進汽車零部件，取得由當地稅務機關開具的增值稅專用發票注明價款20萬元、支付運輸費用2萬元并取得普通發票。　　（2）企業擁有貨車20輛（每輛凈噸位30噸，其中由6輛只在廠區內行駛，沒有領取行駛執照），客貨兩用車5輛（每輛凈噸位2噸、乘4人），通勤用的大型客車5輛（每輛乘50人），5座小轎車8輛。　　（2）計算應繳納的車船使用稅。　　（10）計算超過扣除標準的業務招待費用。　　（4）到12月31日為止對外銷售寫字樓50 000平方米，全部簽了售房合同，共計收入16 000萬元，按售房合同規定全部款項于12月31日均可收回，有關土地權證和房產證次年為客戶辦理。　　（5）征收土地增值稅時應扣除的開發費用和其他項目金額。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為