中央電大納稅籌劃形成性考核冊參考答案資料小抄【精編直接打印版(已修改)

　

【正文】 最新電大 《納稅籌劃》形成性考核冊 選擇 （單、多） 、 判斷、 簡答 、案例分析計算 題參考 答案 一． 單項選擇題 （ A）。 、抗稅、騙稅等行為的根本區別是具有（ D）。 （ C）。 （ C）的調整。 （ B）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節稅和相對節稅。 （ C）。 （ A）。 、個人是 （ B）。 ，納稅人并不一定是（ A）。 。 、營業稅起征點稅收優惠政策的企業組織形式是（ D）。 （ C）。 （ A）來實現。 （ C）。 稅 （ C）。 % % % % ，年應稅銷售額在（ C）以下的，為小規模納稅人。 萬元（含） 萬元（含） 萬元（含） 萬元（含） ，年應稅銷售額在（ B）以下的，為小規模納稅人。 萬元（含） 萬元（含） 萬元（含） 萬元（含） 負高低時，（ A）是關鍵因素。 （ C）依 7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。 （ A）。 （ B）征收 。 （ B）。 （ A）。 （ C）。 率的稅目有（ B）。 （ C）。 （ D）的幅度稅率，由各省在規定的幅度內，根據當地情況確定。 %20% %20%. %15% %20% （ B）。 5 年的普通住房 出租自由住房取得的租金收入 （ C）。 、罰息收入 、外匯等金融商品取得的收入 3%營業稅稅率的行業是（ A）。 5%營業稅稅率的行業是（ B）。 運輸業 ？（ D） 、集體企業 、股份制企業 （ C）。 、救濟性捐贈支出可以如何扣除？（ D） 3%比例扣除 3%扣除 12%比例扣除 12%扣除 ？（ C） 50%扣除但不能超過當年營業收入的 5% 50%扣除但不能超過當年營業收入的 10% 60%扣除但不能超過當年營業收入的 5% 60%扣除但不能超過當年營業收入的 10% （ D）。 ，可 以實行加成征收（ B）。 （ A）。 （ D）的離境。 40 日 100 日 30 日或者多次累計不超過 180 日 30 日或者多次累計不超過 90 日 5%~45%的九級超額累進稅率的是（ B）。 5%~35%的五級超額累進稅率的是（ D）。 ，增值額超過扣除項目金額 20%的，應就其（ D）按規定計算繳納土地增值稅。 （ C）時貼花。 5 日內 45 日內 的是（ C）。 ，每月租金 2021 元，其本年應納房產稅是（ B）。 元 元 元 元 ：依照房產租金收入計算繳納房產稅的，稅率為（ D）。 % % % % ，契稅應由（ D）。 列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（ A）。 30 萬元，繳納的城市維護建設稅是（ C）。 元 元 元 元 （ C）。 ，屬于城鎮土地使用稅暫行條例直接規定的免稅項目的是（ D）。 、幼兒園 的福利工廠用地 、林、牧、漁業的生產用地 二． 多項選擇題 （ ABCD）的根本區別。 （ ABCD）等。 ，納稅籌劃可分為（ ABCD）等。 配中的納稅籌劃 ，納稅籌劃可分為（ ABCD）等。 （ ABCD）。 （ AD）。 ，納稅人可分為（ BD）。 （ ABCD）。 （ ABD）依法在中國境內設立的普通合伙企業和有限合伙企業。 （ BCD）。 ，關鍵取決于（ AC）的大小。 按日（次）計算和按月計算 的起征點分別為銷售額的（ ACD）。 ~200 元 ~1000 元 ~3000 元 ~5000 元 （ ABC） . % % % % （ ABCD）。 （ ABCD）。 柴油 、焰火 （ ACD）。 （ BCD）。 （ ABC）。 ，可以稱為（ AC）。 為 （ AD）。 （ BCD）。 按日（次）計算和按月計算 的起征點分別為銷售額（ AD）。 元 ~500 元 ~1000 元 ~5000 元 ，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括（ ABD）。 （ AC）。 （ ABC）。 計征的收入有（ BCD）。 （ ACD）。 B. 向金融機構的借款利息支出 （ ABCD）。 （ ABC）。 1 年 （ BCD）。 （ BCD）。 20%比例稅率的有（ BD）。 、經營所得 ，在計算應納稅所得額時，每月減除費用 2021 元的項目有（ BCD）。 、承租經營所得 、經營所得 （ ABCD）。 、經營所得 、承租所得 （ ABC）。 %比例稅率的項目為（ BCD）。 （ ABD）。 % % % % （ ABCD）。 （ BC）。 ，但不代征城 市建設維護稅 ，但不退城市建設維護稅 （ AC）資源。 （ ABCD）。 ~30 元 ~24 元 ~12 元 ~18 元 三．判斷正誤題： 第一章： 1.（ ）納稅籌劃的主體是稅務機關。 2.（ √ ）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。 3.（ ）欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為 。 4.（ √ ）順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。 5.（ √ ）覆蓋面越大的稅種其稅負差異越大。 6.（ ）所得稅各稅種的稅負彈性較小。 7.（ ）子公司不必單獨繳納企業所得稅。 8.（ √ ）起征點和免征額都是稅收優惠的形式。 9.（ √ ）企業所得稅的籌劃應更加關注成本費用的調整。 10.（ ）財務利益最大化是納稅籌劃首先應遵循的最基本的原則。 第二章 1.（ √ ）納稅人可以是法人，也可以是自然人。 2.（ ）納稅人和負稅人是不一致的。 3.（ √ ）個人獨資企業不適用增值稅 、營業稅起征點的稅收優惠。 4.（ ）個體工商戶不適用增值稅、營業稅起征點的稅收優惠。 5.（ √ ）當納稅人應稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負較小規模納稅人輕 6.（ √ ）稅率一定的情況下，應納稅額的大小與計稅依據的大小成正比。 7.（ ）對計稅依據的控制是通過對應納稅額的控制來實現的。 8.（ √ ）稅率常被稱為“稅收之魂”。 9.（ √ ）商品交易行為時稅負轉嫁的必要條件。 10.（ √ ）稅負轉嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。 第三章 1.（ ）提供建筑 勞務的單位和個人是增值稅的納稅義務人。 2.（ √ ）從事貨物批發或零售的納稅人 ,年應稅銷售額在 80 萬元（含 80 萬元）以下的 ,為小規模納稅人 3.（ ）一般納稅人和小規模納稅人身份可以視經營情況隨時申請變更。 4.（ ）某大飯店既經營餐飲業，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。 5.（ √ ）向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。 6.（ √ ）一般納稅人向農業生產者購買的農產品準予按照買價和 13%的扣除率計算進項稅額。 7.（ √ ）一般納稅人銷售貨物準予按照運費金額 7%的扣除率計算進項稅額。 8.（ ）銷售自來水、天然氣適用的增值稅稅率為 17% 9.（ ）增值稅起征點的適用范圍限于個體工商戶和個人獨資企業。 第四章 1.（ ）金銀首飾的消費稅在委托加工時收取。 2.（ √ ）委托加工應稅消費品以委托人為消費稅的納稅義務人。 3.（ √ ）我國現行消費稅設置 14 個稅目。 4.（ ）自行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。 5.（ ）納稅人采取預收貨款結算方式銷售消費品的，其納稅義務發生時間為收取貨款的當天。 6.（ √ ）消費稅采取“一目一率”的方法。 7.（ ）消費稅稅率采 取比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。 8.（ ）用于投資的應稅消費品應按照銷售消費品計算繳納消費稅。 9.（ √ ）包裝物押金單獨記賬核算的不并入銷售額計算繳納消費稅。 第五章 1.（ √ ）轉讓無形資產的單位和個人是營業稅的納稅義務人。 2.（ √ ）以無形資產投資入股，風險共擔，利益共享的不征收營業稅。 3.（ ）未經批準的單位從事融資租賃業務，貨物所有權轉讓給承租方的繳納營業稅，不繳納增值稅。 4.（ √ ）混合銷售行為涉及的貨物和非應稅勞務時針對一項銷售行為而言的。 5.（ √ ）我國現行營 業稅共設置了 9個稅目。 6.（ ）營業稅按次納稅的起征點為每次（日）營業額 500元。 7.（ √ ）營業稅起征點的適用范圍限于個人。 第六章 1.（ √ ）合伙制企業不適用企業所得稅。 2.（ √ ）年應稅所得額不超過 30萬元，符合條件的小型微利企業適用 20%的所得稅率。 3.（ √ ）居民企業負擔全面納稅義務。 4.（ ）分公司具有獨立的法人資格，承擔全面納稅義務。 5.（ √ ）子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應繳企業所得稅稅款。 6.（ √ ）企業應納稅所得額的計算應遵循權責發生制 原則。 7.（ ）符合規定的業務招待費可以按照發生額的 60%在計算應納稅所得額時扣除，但最高不得超過 當年銷售收入的 5%。 8.（ ）已足額提取折舊但仍在使用的固定資產繼續計算折舊從應納稅所得額中扣除。 9.（ √ ）向投資者支付的股息不得在計算應納稅所得額時扣除。 10．（ √ ）企業所得稅的基本稅率是 25%。 第七章 1.（ ）個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務。 2.（ ）個人所得稅的非居民納稅人承擔無限納稅義務。 3.（ √ ）每月均衡發工資可以最大限度的降低個人所得稅負擔。 4.（ ）現行個人所得稅對年終獎計征時先除以 12再確定適用稅率，然后扣除 12個月的速算扣除數。 5.（ √ ）工資薪金所得適用 5%— 45%的 9級超額累進稅率。 6.（ √ ）當個人所得稅應納稅所得額較低時，工資薪金所得適用稅率低于勞務所得適用稅率。 7.（ ）勞務報酬所得超過 50000元的部分應按應納稅所得額加征十成。 8.（ √ ）稿酬所得的實際適用稅率是 14%。 9.（ √ ）計算財產租賃所得的個人所得稅應納稅額時，每次可扣除 800元的修繕費。 第八章 1.（ √ ）普通標準住宅納稅人的增值額超過扣 除項目金額 20%的應全額納稅。 2.（ ）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應繳納房產稅。 3.（ √ ）房產稅有從價計征和從租計征兩種方式。