貿易公司財務管理制度匯編-wenkub

　

【正文】 起，交會計人員作進行賬務處理。 專業資料分享 完美 DOC 格式整理 四、 其他與銀行有關的業務管理“資金日報表 ”管理:出納員每天須填制“資金日報表”，當天的報表，于次日上班后向財務經理、總裁報送。：每月月末結賬后，財務出納員 須針對 財務賬面的 銀行存款余額 與 銀行對賬單 的差異 作 “銀行存款余額調節表”。、付款業務逐筆登記，并與銀行存款對賬單逐筆勾對，對于未達賬項應按月編制銀行存款余額調節表，未達賬項的掛賬時間不得超過三個月，年末結賬前應保證銀行存款余額與銀行對賬余額一致。，具體分為財務專用章、人名章。、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后按法律程序申明作廢并制作新的印章。，要將蓋章依據與“印章使用申請單”交由印章管理人進行審核，并由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予指定部門存檔?！坝≌骂I用登記簿”，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等，并由申請人簽字確認。為保證日常業務的正常運轉，上述審批人員如因工作或其他原因未能辦理審批事項的，可授權委托公司有關管理人員代為審批；如遇突發事件未能及時現場簽批的，可先以手機發信息形式批準，憑手機信息進入下一審批程序，并在事后補簽。（以下合稱“支付單據”）辦理業務如由需要先借支款項，需由經辦人員填寫“借款審批單”；辦理費用報銷，需由經辦人員填寫“費用報銷單”；辦理采購貨款支付，需由經辦人員填寫“付款申請審批單”；并按規定貼粘相應的票據、合同等作為附件，并按相應的流程進行審批。三、資金支付審批基本流程第一步:經辦人應將填寫完整、附件齊全的支付單據先交本部門負責人進行審批，部門負責人重點對款項發生事項的真實性、預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門負責人審查無異議后，應在“單”或借款單部門負責人一欄簽名。第三步：經辦人將取得本部門負責人審批后的支付單據按授權審批權限送交主管副總及總經理進行審批，對業務報銷的合理性及事前特許事項進行確認。審核無誤后在“費用報銷單”出納一欄處簽名，并按財務經理批準的結算方式及結算時間安排資金，通知經辦人領取現金、支票、匯票，并簽名確認收款事宜，采取轉賬及電匯方式的，在辦妥后通知經辦人員。第五章 發票管理制度1．職責權限（1）、 業務員： 負責提交《開票申請單》，核對發票內容，發票開具后及時交客戶；檢查發票的真實性、合法性、準確性負責，及時交財務認證和入帳。（5）、財務經理：監督發票管理的執行情況，制定糾正措施并組織實施。屬賒銷貨物的開票，須提供《賒銷審批表》且經財務經理批準。（5）業務員應核對發票內容，并在收到發票后及時交給客戶簽收確認。業務部門必須按照財務會計的要求及時開具并遞交給財務部門。（2） 收到發票時，須檢查一下內容：① 發票抬頭必須是本公司全稱；② 發票印章必須蓋對方的“財務專用章”或者“發票專用章”；③發票摘要與接受的服務或者購買的貨物須一致；④發票金額與實際付款金額須相符；⑤發票填寫欄目清晰、完整，書寫沒有涂改；⑥發票的商品名稱或項目內容不具體明細時，須列明細清單。（6） 業務員收到發票后發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應按照以下兩種情況分別進行處理：① 該發票未認證的，寫拒收證明單，連同發票聯和抵扣聯退回給開票方，并要求開票方重新開具符合要求的發票；② 該發票已經認證的，由我司提供所屬稅局出具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》，開票方憑通知單開具紅字專用發票，并重新開具符合要求的發票。 專業資料分享 完美 DOC 格式整理 （9）不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，公司有權拒收。（3） 業務部經理：是部門應收賬款管理的總負責人。 總裁：按規定權限審批《賒銷審批表》及銷售合同；組織實施糾正措施。（3） 業務部經理按照《合同評審程序》要求，評審客戶資信、評審合同金額、內容、條款是否與客戶的經營規模、資產、信譽度等相適應，確保合同的風險責任界定清晰，履約安全、規范。（2）客戶來款跟進財務部每天跟進到期的應收賬款，對到期未收的款項發出催款通知書。 專業資料分享 完美 DOC 格式整理 業務員辦理交單結算時，應根據業務執行情況，提交《賒銷審批表》、《銷售發票》、《商品出庫回單》、《業務結算單》等資料，并在《商品出庫回單》注明“預計收款日期”。（6）業務員應核對并書面確認每一筆應收賬款；對于逾期應收賬款，須以書面方式說明逾期原因和預計收款時間。（2） 財務部定期對大額或逾期半年以上應收賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確定并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據，保證應收債權的法律時效。其中：逾期 3 個月內的按 5%；逾期 3 個月到半年的按 20%；逾期半年至一年的按 50%；逾期一年以上的按100%。（2）部門會計：核算并跟蹤預付賬款；每月清理核對預付賬款并編制《預付賬款情況表》；及時報告逾期預付賬款情況。負責定期或者不定期對預付賬款進行審計，對逾期預付賬款進行專項審計。 業務員在擬定合同時，須充分考慮資金支付的風險，特別是供應商的交貨能力及產品質量、延期交貨等違約責任、風險保障措施等，用法律維護公司權益。 （3）財務部經理根據采購合同及相關單證審批《付款申請表》。 （3） 部門會計根據《付款申請表》和支付單證，分客戶、業務員、合同號、幣種等對預付賬款進行核算；跟蹤預付賬款到期及交單情況；每月進行核對、購銷；及時反饋逾期預付賬款。對于逾期預付賬款制定糾正措施并落實執行，確保及時交單結算。必要時，通過法律途徑解決。對存貨周轉及變現能力負責；對存貨價格、質量、數量、安全負責；擬定采購合同；填制《付款申請表》；辦理存貨驗收、入庫、出庫手續；提交結算單證；每月月底定期盤點和核對存貨；按時上報《盤點表》。（４） 財務部經理：定期組織清理存貨；及時反饋逾期存貨情況并提出改進措施。（２） 出口及業務：原則上應取得貨權、發票并驗收合格后付款。 業務員在海關完稅后一個月內，必須將海關完稅憑證交財務部進行網上確認。對驗收不合格商品，業務員應及時退貨或索賠。（5） 業務部必須設置存貨臺帳登記制度，對存貨收發品種、數量逐筆進行登記。3. 存貨的核算與跟蹤管理（1）逾期交單和逾期存貨。（4）部門會計每月 10 日前編制《存貨情況表》，每季度 10 日前編制《存貨分類情況》，報送業務部核對確認，做到每一筆存貨都落實到業務部、業務員、商品及合同號。 非日常辦公用固定資產，主要包括臨時租賃的員工宿舍。如因責任不清或未留存證明性文件造成的損失由采購人員負責。 固定資產采購付款原則上采取先入賬后付款的制度，特殊情況下需預付款的單位，經總經理批準，可以辦理采購預付款手續。 財務部對報廢資產建立臺帳，對報廢所得收益，按公司財務制度規定進行帳務處理。 行政部每年根據財務提供的《固定資產臺賬》，對各部門的固定資產進行一次全面清查，由財務部審查落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況。對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，由財務部按相關制度進行帳務處理。5 固定資產更新，在辦理申報審批手續的同時，應辦理需更新固定資產的報廢手續。 專業資料分享