20xx年全國注冊會計師考試--稅法-wenkub

　

【正文】 圍的有（ ）。　　A、采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數額為限　　B、采取稅收強制執行的措施時，被執行人未繳納的滯納金必須同時執行　　C、稅收強制執行的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人　　D、稅收保全措施的適用防偽不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人　　二、多項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。不考慮其他稅費的情況下，該外商投資企業銷售商品房的應納稅所得額為（ ）。　　A、保險保障基金不得超過自留保費的1％　　B、%　　C、％　　D、％　　1某私營企業，2006年2月10日向其主管稅務機關申報2005年度取得收入總額186萬元，發生的直接成本150萬元、其他費用30萬元，稅款已入庫。該企業當月應繳納的印花稅是（ ）。企業出租B棟房產的月租金為10萬元，地方政府確定按房產原值減除20％的余值計稅。城鎮土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業2005年度應繳納城鎮土地使用稅（ ）。　　A、　　B、3萬元　　C、　　D、　　某油田2006年1月生產原油20萬噸，加熱；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。　　A、納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅　　B、納稅人從事運輸業務的，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅　　C、納稅人承包的工程跨省的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅　　D、納稅人出租機器設備的，應當向機器設備使用地的主管稅務機關申報納稅　　某市一企業2005年5月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業6月應退的增值稅為（ ）。）　　下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。2006年全國注冊會計師考試《稅法》試題一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。　　A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務　　B、汽車建造公司在生產銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務　　C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務　　D、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機　　下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。　　A、　　B、　　C、　　D、　　某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發票取得收取32760元，收取包裝物押金1500元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加（ ）。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應納資源稅（ ）。　　A、 　　B、 　　C、 　　D、24萬元　　1某企業擁有A、B兩棟房產，A棟自用，B棟出租。該企業當年應繳納房產稅（ ）。　　A、505元 　　B、540元 　　C、605元 　　D、640元　　1居民甲某有四套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務；用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某：）一套四室住房，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛；將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經營的企業。后經稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。　　A、50萬元 　　B、60萬元 　　C、165萬元 　　D、250萬元　　1根據個人股票期權所得的征稅規定，員工行權時，從企業取得股票的實際購買價（施權價）低于購買日公平市場的差額，應計算繳納個人所得稅，其適用的應稅所得項目為（ ）。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。　　A、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入　　B、納稅人委托開發的委托方擁有著作權的軟件所得的收入　　C、納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入　　D、印刷企業接受出版單位委托印刷有國家統一刊號的圖書取得的收入　　某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。　　A、納稅人進口應稅消費品在納稅人機構所在地繳納消費稅　　B、納稅人自產自用應稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅　　C、納稅人委托加工應稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅　　D、納稅人到外縣銷售自產應稅消費品應回核算地或所在地繳納消費稅　　金融保險業以外匯結算營業額的，應將外幣折合成人民幣后計算營業稅。經海關審查屬實，可予免征出口關稅，但已征收的進口關于不予退還。　　A、寺廟內宗教人員的宿舍用地　　B、國家機關職工家屬的宿舍用地　　C、個人所有的居住房屋及院落用地　　D、國有油田職工和家屬居住的簡易房屋天地　　下列各項中，按稅法規定應繳納契稅的有（ ）。　　A、設備購置的時間一般以設備發票開具時間為準　　B、實行投資抵免的國產設備，不得再計提折舊，在稅前扣除　　C、該優惠政策也適用于核定征收方式繳納企業所得稅的企業　　D、購買國產設備投資抵免企業所得稅，應由省級稅務機關審核批準　　1下列各項中，應按照利息、股息、紅利項目計征個人所得稅的有（ ）。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼√；你認為錯誤的，填涂代碼.每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。（ ）　　增值稅一般納稅人取得的匯總開具的運輸發票，凡附有運輸企業開具并加蓋財務專用章或發票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進行稅額。（ ）　　進口應稅貨物征收增值稅、消費稅，但不征收城市維護建設稅；出口貨物按規定退還增值稅、消費稅，但不退還已繳納的城市維護建設稅。（ ）　　企業依照有關法律、法規的規定實施關閉、破產后，對非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬，凡妥善安置原企業30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業職工的，免征契稅。（ ）　　1退休職工王某2006年1月退休，退休工資每月1800元，再任職后每月又取得工資收入2000元，王某每月應繳納個人所得稅175元。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。　　（2）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產貨物提供，2000萬元由安裝公司自產貨物提供。　　（2）建筑工程公司轉包工程應代扣代繳的營業稅和城市建設稅及教育費附加。　　某市家用電器生產企業為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。　　（4）2005年度在A、B兩國分別設立三個全資子公司，其中在A國設立了甲、乙兩個公司，在B國設立丙公司。　　（2）計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用。　　（6）計算從B國分回的境外所得應予抵免的稅額。　　（2）全年外購原材料共計金額900萬元，取得稅控專用發票上注明的進項稅額153萬元并通過主管稅務機關認證，支付購進原材料的運輸費用共計30萬元。　　（說明：該企業1999年經營時間不足6個月，選擇2000年為獲利年度；地方所得稅不享受優惠政策）　　根據上述材料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：　　（1）1999～2004年共計應繳納的企業所得稅。　　（5）2005年度所得稅前準許扣除的成本和期間費用。　　（2）1月份取得上年一次性獎金48000元（上年每月工資2600元）。　　附：工資、薪金所得適用的速算扣除數表級數　全月應納稅所得額　稅率（%）　速算扣除數　1　不超過500元的　5　　　2　超過500元～2000元的部分　10　25　3　超過2000元～5000元的部分　15　125　4　超過5000元～20000元的部分　20　375　5　超過20000元～40000元的部分　25　1375　6　超過40000元～60000元的部分　30　3375　7　超過60000元～8000元的部分　35　3375　8　超過80000元～100000元的部分　40　6375　9　超過100000元的部分　45　15375　　　根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：　　（1）計算1～6月工資應繳納的個人所得稅。　　（5）計算1～6月租金收入應繳納的營業稅。　　（9）計算1～6月租金收入應繳納的個人所得稅。）　　某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，2005年12月有關生產經營業務如下：　　（1）以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發票注明應收價款450萬元，當月實際收回價款430萬元，余款下月才能收回。　　（5）購進機械設備取得稅控專用發票注明價款20萬元、該設備當月投入使用。　　2005年12月該企業自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅如下：　　①申報繳納的增值稅＝[430+600（1－2％）+50]17％－[+102+（20+5+3）7％+－3517％]＝－＝（萬