xx分公司財(cái)務(wù)管理制度3-免費(fèi)閱讀

　　

【正文】 執(zhí)行送貨時(shí)，須登錄送貨員的身份證號(hào)碼、駕駛執(zhí)照號(hào)碼、車(chē)輛號(hào)碼，履行送貨員在出庫(kù)單簽字的有關(guān)手續(xù)，各駐外機(jī)構(gòu)依據(jù)客戶(hù)簽收的收貨憑證結(jié)算運(yùn)費(fèi)。4．4產(chǎn)品出庫(kù)管理：4．4．1．向客戶(hù)銷(xiāo)售貨物，履行客戶(hù)定單制度，即客戶(hù)要貨，向駐外機(jī)構(gòu)下定單，銷(xiāo)售代表根據(jù)客戶(hù)定單填寫(xiě)”要貨通知單”，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后開(kāi)具產(chǎn)品出庫(kù)單，經(jīng)開(kāi)單員、財(cái)務(wù)部有及分公司負(fù)責(zé)人簽字后才能提貨。4．3．4．產(chǎn)品入庫(kù)分下列情況處理：A． 總部發(fā)往分公司：根據(jù)公司的產(chǎn)品出庫(kù)單和分公司開(kāi)具的產(chǎn)品入庫(kù)單作會(huì)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)的入帳依據(jù)。四、庫(kù)存商品的管理８ 4．1分公司庫(kù)存產(chǎn)品的監(jiān)督、提貨單使用管理手續(xù)制度、產(chǎn)品去向及安全，對(duì)周邊倉(cāng)庫(kù)以及流轉(zhuǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品，駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)有監(jiān)控和管理的責(zé)任，周邊地區(qū)銷(xiāo)售代表和主管對(duì)其管轄范圍的產(chǎn)品流轉(zhuǎn)和貨物安全負(fù)有主要的責(zé)任，倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品的安全性負(fù)直接的責(zé)任。2．10． 報(bào)銷(xiāo)金額和借支金額的差異有負(fù)責(zé)審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)員填寫(xiě)，出納負(fù)責(zé)稽核。2．3． 2．4． 報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)：分類(lèi)明確、字跡工整、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)完整。月末，編制員工借款明細(xì)表，報(bào)各部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理。3．報(bào)銷(xiāo)憑證分《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》、《付出憑證》、《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》（附件2）和《支出證明單》四類(lèi)，《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》需注明出差人出差時(shí)間、行程和原因。9．4．駐外機(jī)構(gòu)憑借款憑證、借款通知單原件入帳，同時(shí)必須在借款的當(dāng)天將借款憑證傳真至總公司員工所在地財(cái)務(wù)部，作總公司財(cái)務(wù)入帳的依據(jù)。員工借款日期是《借款申請(qǐng)單》的填制日期。職工備用金應(yīng)及時(shí)沖帳，及時(shí)清理預(yù)借款。按單位名設(shè)置明細(xì)帳。（附表）2．4所有收到貨款一律開(kāi)具收據(jù)，并將現(xiàn)金存入分公司貨款專(zhuān)用帳戶(hù)?？蛻?hù)采取匯票或支票結(jié)算的，業(yè)務(wù)員收到匯票或支票及時(shí)交財(cái)務(wù)，不得拖延，并辦理票據(jù)的交接手續(xù)。不得向除直接經(jīng)銷(xiāo)商、稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他個(gè)人、單位公開(kāi)貨款戶(hù)帳號(hào)。4．12根據(jù)需要向經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提供必要的業(yè)務(wù)查詢(xún)。4．4全面掌握分公司客戶(hù)的資信情況，嚴(yán)格按安全應(yīng)收帳款體系要求控制供貨。2．5分公司各證照的變更、年檢，保證分公司證照的合法、有效。營(yíng)業(yè)執(zhí)照如有名稱(chēng)、地址、注冊(cè)資金、營(yíng)業(yè)范圍、章程等各事項(xiàng)的變更，開(kāi)戶(hù)銀行及銀行印鑒等的變更，必須報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。時(shí)間大約10天。待成立分公司經(jīng)營(yíng)期限。會(huì)計(jì)審計(jì)主要檢查會(huì)計(jì)核算和控制體系，主要是對(duì)分公司會(huì)計(jì)核算體系的合理性、內(nèi)部控制制度的完備性和有效性、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性等進(jìn)行審計(jì)，是針對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的審計(jì)。三、會(huì)計(jì)核算管理對(duì)分公司應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和控制。分公司再依據(jù)各業(yè)務(wù)預(yù)算編定資金預(yù)算和預(yù)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)預(yù)算，總公司可以據(jù)此掌握各分公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債和損益狀況，進(jìn)行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度。對(duì)分公司資金支出最小范圍的分權(quán)，是使分公司按照車(chē)間的方式運(yùn)做。一、授權(quán)管理控制總公司對(duì)分公司在一定授權(quán)范圍內(nèi)相對(duì)自主經(jīng)營(yíng)，在授權(quán)范圍以外的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，則要報(bào)總公司批準(zhǔn)，形成總分公司之間的授權(quán)控制制度。提高發(fā)貨單的客戶(hù)回簽制度。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。并且總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，如財(cái)務(wù)部認(rèn)為有問(wèn)題，總公司財(cái)務(wù)部將參與匯算清繳工作。建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行。有獨(dú)立賬戶(hù)的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，各項(xiàng)現(xiàn)金支出可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金。組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)等。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶(hù)的分公司，發(fā)生銀行賬戶(hù)變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶(hù)，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，填寫(xiě)《銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表》或《銀行賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)表》，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷(xiāo)單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報(bào)銷(xiāo)單有無(wú)涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無(wú)誤后方可付款。第十部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額，報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí)，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門(mén)，應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、盤(pán)點(diǎn)會(huì)議、盤(pán)點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視，確保盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。第五部分資金計(jì)劃管理第十五條資金計(jì)劃編制辦法各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車(chē)間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；各分公司部門(mén)負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財(cái)務(wù)部門(mén)編制月度資金計(jì)劃；總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。第三部分財(cái)務(wù)組織管理第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)。第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。工具備件，指維修用工具、備件等。在會(huì)計(jì)月度終了后，由分公司保管滿(mǎn)六個(gè)月，期滿(mǎn)之后編造清單移交總公司財(cái)務(wù)部。分公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對(duì)賬的工作制度。用報(bào)銷(xiāo)，使用《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，主要適用于日常經(jīng)營(yíng)管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，交通費(fèi)，通訊費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，使用《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費(fèi)用實(shí)物報(bào)銷(xiāo)，使用《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，主要適用于購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設(shè)備等。中山分公司向總公司提交費(fèi)用預(yù)算后，總公司將以此作為分公司下月費(fèi)用參考，安排資金計(jì)劃。資產(chǎn)的變更：資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣(mài)，報(bào)廢等。第十九條資產(chǎn)分類(lèi)：不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類(lèi)：交通工具，指汽車(chē)，摩托車(chē)等代步工具。所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記，明細(xì)要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致，包括單據(jù)發(fā)生日期，發(fā)生內(nèi)容，備注說(shuō)明，單據(jù)編號(hào)等信息。《退倉(cāng)單》：領(lǐng)用人在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問(wèn)題或者與實(shí)際需求不符合時(shí)，可以將物品退到倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管開(kāi)具退倉(cāng)單，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉(cāng)。第十五條銀行賬戶(hù)的設(shè)立：分公司設(shè)立賬戶(hù)，只能使用總公司指定的賬戶(hù)，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶(hù)一經(jīng)確定，不得隨意更改。一式數(shù)聯(lián)的的入庫(kù)單，出庫(kù)單及收據(jù)等重要憑證必須套寫(xiě)，并連續(xù)按序號(hào)填寫(xiě)。第十一條會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。第五條分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)總公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。送貨員不按規(guī)定開(kāi)具移貨單或亂涂改移貨單，發(fā)現(xiàn)一處罰款10元。專(zhuān)賣(mài)店領(lǐng)取小票時(shí)辦事處要登記起訖號(hào)碼和本數(shù)，每開(kāi)一本就要上交注銷(xiāo)；公司人員禁止在商場(chǎng)或?qū)Ｙu(mài)店收取廠價(jià)，特殊情況下收取廠價(jià)的可由倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)給商場(chǎng)同貨號(hào)鞋，再由倉(cāng)庫(kù)開(kāi)零售單，若倉(cāng)庫(kù)無(wú)此貨號(hào)鞋，再由倉(cāng)庫(kù)開(kāi)零售單，若倉(cāng)庫(kù)無(wú)此貨號(hào)，方可予以沖紅。分公司經(jīng)理與財(cái)務(wù)部不定期抽查，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符、白條抵庫(kù)等現(xiàn)象，出納員不能給出合理說(shuō)明的將視情節(jié)輕重予以處罰。已報(bào)銷(xiāo)手機(jī)費(fèi)人員不得報(bào)銷(xiāo)電話費(fèi)。辦公及日用品各辦事處設(shè)采購(gòu)員一名，負(fù)責(zé)采購(gòu)日用品和辦公用品。公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以?xún)?nèi)由財(cái)務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報(bào)總部由財(cái)務(wù)副總審批。并且總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。分公司報(bào)送總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間如下：未設(shè)立銀行賬戶(hù)和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，每月10前上月收入明細(xì)表送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部。除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶(hù)外，分公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶(hù)，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)。有獨(dú)立賬戶(hù)的分公司：每天下午三點(diǎn)前分公司上報(bào)總公司第二天要付款的資金計(jì)劃明細(xì)表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財(cái)務(wù)部審核后，再確認(rèn)付款。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶(hù)的分公司開(kāi)戶(hù)完成后，向總公司報(bào)備并上交總公司銀行開(kāi)戶(hù)資料（包括銀行印鑒章、印鑒卡、開(kāi)戶(hù)許可證、機(jī)構(gòu)信用代碼證、各銀行開(kāi)戶(hù)申批表、其他相關(guān)資料原件核實(shí)，總公司根據(jù)情況可留復(fù)印件，原件存分公司,其中銀行預(yù)留印鑒的法人章在總公司保管）。第二章銀行賬戶(hù)管理工作原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶(hù)的分公司，發(fā)生銀行賬戶(hù)變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶(hù)，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，填寫(xiě)《銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表》或《銀行賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)表》，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。設(shè)有銀行賬戶(hù)或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。設(shè)有銀行賬戶(hù)或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司，其財(cái)務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度考核該財(cái)務(wù)人員，并且其養(yǎng)老保險(xiǎn)在總公司購(gòu)買(mǎi)，費(fèi)用由分公司承擔(dān)，相應(yīng)金額于發(fā)工資和購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財(cái)務(wù)結(jié)算工作。分公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對(duì)外出借銀行賬戶(hù)，不得對(duì)外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。分公司無(wú)獨(dú)自對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時(shí)，經(jīng)總公司批準(zhǔn)?？偣矩?cái)務(wù)部每半年組織一次對(duì)分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全面檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向總公司報(bào)告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。銀行賬戶(hù)或稅務(wù)方面所有事宜的變動(dòng)均應(yīng)報(bào)總公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，根據(jù)事情嚴(yán)重程度考核分公司負(fù)責(zé)人2000至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)保證金，并且總公司有權(quán)直接撤銷(xiāo)該分公司。并視具體情況對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行其所欠款項(xiàng)的10%—30%的罰款。；餐費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，超標(biāo)準(zhǔn)的自付，由公司，代理商或其他個(gè)人供應(yīng)餐飲或已報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)的不得報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)。運(yùn)費(fèi)倉(cāng)庫(kù)收發(fā)貨由倉(cāng)管員付款后取得對(duì)方收據(jù)（注明件數(shù)、金額），市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)由送貨員付款開(kāi)單報(bào)銷(xiāo)（注明次數(shù)、金額）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序各辦費(fèi)用單據(jù)要分類(lèi)粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認(rèn)，如有不合理支出，分公司有權(quán)追回所報(bào)金額并予以批評(píng)，開(kāi)拓部人員費(fèi)用不得辦事處報(bào)銷(xiāo)。每日進(jìn)出庫(kù)報(bào)表均要在當(dāng)天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。如有未經(jīng)審批的個(gè)人借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對(duì)出納員予以借出金額的10%罰款。第二條適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。一般原則第八條會(huì)計(jì)核算遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷(xiāo)售管理政策。從外單位取得的原始憑證。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明?！度霂?kù)單》：辦理入庫(kù)時(shí)，首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫(kù)憑證(如發(fā)票，收據(jù)，送貨單,采購(gòu)合同)，同時(shí)入庫(kù)單上要寫(xiě)明送貨單位，送貨日期，及實(shí)物名稱(chēng)，單價(jià)，數(shù)量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)使用的實(shí)物，應(yīng)該同時(shí)注明完整的項(xiàng)目名稱(chēng)?！冻善氛{(diào)撥單》：主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由當(dāng)前管理的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)到其他管理場(chǎng)所，所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)必須開(kāi)具此單，不能在沒(méi)有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品，調(diào)撥單上應(yīng)寫(xiě)明調(diào)撥的地點(diǎn)，時(shí)間及事由，同時(shí)必須有倉(cāng)管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理第十八條資產(chǎn)的定義：分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類(lèi)的其他類(lèi)型的各種資產(chǎn)。各部門(mén)負(fù)責(zé)人每月25日向財(cái)務(wù)部提供下月的部門(mén)費(fèi)用預(yù)算表。支付備用金后的借支單，由出納收好交由會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由出納開(kāi)具相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)金額收據(jù)，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據(jù)作為個(gè)人報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)以備查。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí),報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審核，確認(rèn)無(wú)誤后交費(fèi)用會(huì)計(jì)簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后，出納開(kāi)出相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)金額的收據(jù)給報(bào)銷(xiāo)人簽字，確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)。會(huì)計(jì)檔案管理第三十四條會(huì)計(jì)檔案時(shí)指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。資產(chǎn)分類(lèi)：不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類(lèi)：交通工具，指汽車(chē)，摩托車(chē)等代步工具。資產(chǎn)的變更：資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣(mài)，報(bào)廢等。第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。對(duì)于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷(xiāo)。賬戶(hù)分設(shè)的原則。分公司銀行賬戶(hù)必須為網(wǎng)銀的形式(設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng))，支付密碼由總公司財(cái)務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢(qián)，總公司財(cái)務(wù)部均能監(jiān)管到位。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。有獨(dú)立賬戶(hù)的分公司：每天下午三點(diǎn)前分公司上報(bào)總公司第二天要付款的資金計(jì)劃明細(xì)表，并在網(wǎng)銀上