xx分公司財務管理制度3(存儲版)

　　

【正文】 做好付款，待總公司財務部審核后，再確認付款。除法定的會計賬冊、賬戶外，分公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。第六章會計核算辦法分公司應按照總公司規定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。總公司財務部每半年組織一次對分公司會計業務全面檢查，對發現的問題及時向總公司報告，并制定整改措施，監督分公司限期改正。銀行賬戶或稅務方面所有事宜的變動均應報總公司批準，未經批準而擅自處理的，根據事情嚴重程度考核分公司負責人20xx至5000元，如有名譽或經濟損失，沒有風險保證金，并且總公司有權直接撤銷該分公司。自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。最大范圍的分權，是使分公司按照模擬法人的方式運做。常規的事中和事后控制則依靠健全的會計核算和控制制度。在分公司層面，是總公司檢查并考核其經營目標，通過合理的人事和薪酬制度，激勵和約束分公司總體經營。另外，良好的計算機網絡財務系統的建立，將彌補下放核算方式總公司不能充分了解會計信息的不足。審批以下內容待成立分公司名稱，待成立分公司注冊資金金額及出資方式。二、設立方式董事會批文送達財務部由財務部經理負責，指定專人辦理營業執照事宜。申請銀行開戶，辦理銀行開戶許可證，支票印鑒由公司董事會批準。2．2準確、及時地記錄分公司會計帳。分公司財務部的職責4．1必須嚴格遵守國家頒發的《企業財務通則》和《企業會計準則》及公司內部的《分公司財務管理制度》等各項管理制度。4．9出具各稅務報表，并進行申報，繳納稅款。1． 3支票、匯票等的簽發。1．6嚴格遵守公司的資金管理制度，收到客戶貨款（包括現金回款和銀行存款）不管客戶是否需要，出納都必須開具收款收據，收入的貨款必需全部存入貨款專戶，不得坐支現金，如有特殊情況需從貨款戶向備用金戶轉款，必須向公司財務部申請，在得到總部的批準時，才能從貨戶向備用金戶轉款，否則按挪用貨款處理。二、現金的管理2．1所有備用金只能從備用金帳戶提取，特殊情況要坐支，必須報總公司財務部經理批準。包括應收的各種賠款、罰款；存出保存證金；應向職工收取的各項墊付款項等；待轉進項稅額。待轉進項稅額。分公司員工出差、采購物品等原因需要借支備用金，按規定填寫《出差申請表》或《借款申請單》（不得有任何涂改），借款申請單一式二聯，借款人、財務記帳各一聯。9．2．《總公司出差人員借款通知單》經廣州財務/峽山財務審批后，由財務部向駐外機構傳真。無正當理由未返納員工，在工資中扣除。8．對于已到返納期尚未返納的各項借款，出納人員根據預計的返納期統計，編制“備用金”返納通知表，交部門經理，進行返納催收通知。1．4． 支出證明單：適合用于在上述業務中，沒有正式發票、沒有報告的報銷的業務。2．8． 報銷的原始發票，發票開具的單位名稱是“廣東化妝品有限公司”，并蓋有收款單位發票專用章。3．2． 經各級主管簽名的報銷單據，送交財務部審核，經審核無誤，交財務部副經理/經理審批。產品入庫單不得任意涂改。倉庫保管不得發生沒有“退貨通知單”而擅自收客戶退貨的現象。4．4．5．產品發出，屬于客戶委托他人代理提貨方式的，必須憑客戶開具的介紹信并由代理人在提貨單上簽名，客戶的介紹信作為財務聯的附件妥善保管。4．4．9．駐外機構向總部直供客戶調貨：原則上駐外機構不得向直供客戶調貨，如因特殊情況需向直供客戶調貨，必須得到總部批準件。4．4．3．倉庫發貨須遵循“先進先出”的原則，庫存產品距保質期6個月（積壓品），由倉管員書面報告駐外機構財務，庫存產品距保質期3個月（滯銷品），由財務書面報告駐外機構負責人，駐外機構負責人向銷售部報告。如有違反，由此引起的損失，由調貨人承擔。入庫單內容包括：收貨日期、車船號碼、貨物品種、應收數量、實收數量、途損數量、途損原因、產品批號、倉管員簽字等。2．13． 員工用《付出憑證》報銷，需支付現金，必須在付款形式欄填寫“現金”字樣。所有的報銷單據，必需有經手人的簽名，車船費注明起止地點，業務餐注明用餐原因、人員。1．2． 1．3． 費用報銷單：用于員工除差旅費之外的費用。6．《付出憑證》適用于除上述情況外需正式報告批準購買的業務支出，如固定資產的購置等。9．7．任何個人、任何駐外機構不得在沒有得到總部財務部的批準時，向總部出差人員借款，由此引起的一切損失，由提供借款人承擔。9．1．出差人員向本部門經理提出借款申請，由本部門填制《總公司出差人員借款通知單》（附件1），一式二聯，駐外機構財務和公司財務各一聯。特殊原因積壓的需由各級單位主管人簽批原因說明書，對于財務部審核未通過的報銷單據，會計必須追回原報銷款，不允許延誤而占用備用金額度。其它應帳款。3．3不定期檢查票據到期日，及時承兌匯入分公司貨款銀行帳戶。月末月結時，貨款存折嚴禁有余額。一個是基本帳戶，核算日常使用的備用金，公司按照月度開支計劃向該帳戶轉款。并由專人分管，開出帳戶報總公司財務部和公司董事會備案。4．6準確、及時記錄分公司客戶的應收帳款，并每季出對帳函進行對帳，對帳結果出對帳記錄（附表）4．7負責分公司固定資產、低值易耗品的清點及管理。分公司財務部的組織關系3．1業務技術工作直屬總公司財務部管理并向總公司財務部經理負責肪報告。三、分公司財務部的設立分公司財務人員由總公司財務部負責招聘及派出。根據營業執照申請刻分公司公章及業務專用章、財務專用章。成立分公司設立籌備小組，其中必須包括銷售部人員、財務部人員待成立分公司銀行帳戶的開設，銀行印鑒的授權待成立分公司財務運作指引的批準。這個體系的四個主要方面相互關聯，授權制度是組織安排，預算管理是事前控制，會計核算控制是事中和事后控制，審計控制則檢查監督整個財務系統。相反，下放的方式具有較強的激勵作用，卻有礙于總公司了解詳細信息，如果完全下放(即分公司自行設定財務部門和人員)，還可能增加總公司的審計成本。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財產，并以總公司的資產對分公司的債務承擔法律責任。常規的事前控制方法就是要分公司實行預算制度，使資金“算了再用”。資金支出管理授權對資金支出的授權。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。從外單位取得的原始憑證。總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經查實，總公司有權直接撤銷該分公司。總公司財務部按照業務歸口的原則，由財務部相應崗位人員對分公司財務進行日常監督。分公司無獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時，經總公司批準。沒有獨立設置賬戶的分公司，每月10日前提報上月收入情況。第四章資金管理辦法原則：必須在總公司的監管和批準下從事資金方面相關的事宜。分公司財務人員基本情況、聯系方式、個人資料必須報備到總公司財務部。未及時辦理的，該批復自動失效，以后辦理，須重新申請。第二章銀行賬戶管理工作原則：必須在總公司的監管和批準下從事銀行方面相關的所有事宜。第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓、xx發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批準。第六部分財務報表管理第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表分公司月度財務報表應收賬款項目一覽表項目收支平衡表施工隊進度、付款一覽表發票臺賬、外經證臺賬內控指標完成情況表分公司財務人員考核表第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。第四條財務人員管理統一分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部復試后決定是否錄取。固定資產折舊的計提：折舊方法：分公司的各類固定資產均按’“平均年限法”計提固定資產折舊。固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。第三十二條會計和業務員每月與客戶核對一次銷貨往來賬，維護公司資產的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。每筆費用的產生要寫明發生的原因、具體時間、地點，產生費用涉及到除報銷人以外的人員時，需要同時注明相關人員的名字，費用產生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱，對于費用產生原因說明籠統，費用發生時間與發票不符的，不予報銷費用報銷單的填寫一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無效。備用金權限標準第二十四條備用金借支程序：借支人填寫借支單，按規定權限審批后，交費用會計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。費用管理維系著公司的生存和發展，分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。工具備件，指維修用工具、備件等。分公司會計必須客觀、仔細核對盤點實際庫存與賬面結存，如有不相符的，應及時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經倉管、會計及分公司負責人簽字后，報總公司審查、批準后進行賬務處理。倉管，經辦人在入庫單上簽字，確認入庫。倉庫管理制度分公司所有銷售產品的主要部分由總公司集中采購，其他產品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實物都必須辦理入庫手續。發貨后，必須索取收貨經辦人員的簽字單。第十三條會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。通告全員職責透明度，實行層層責任到人。分公司財務管理制度2總則第一條目的：為了適應公司發展需要，強化總公司及分公司財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全，完整，規范企業財務行為，提高經濟效益。特殊情況收取廠價（商場）沖紅的要和調貨沖紅分開開單注明，未按規定的每次對送貨員處罰20元。貨物的入庫：倉管員收貨收貨時開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調整。伙食費各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數較多，月標準為3000元。差旅費原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經理或其委托人負連帶責任。總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經查實，總公司有權直接撤銷該分公司。第七章檢查與考核一、檢查公司財務人員發現損害總公司、分公司利益的行為，應及時向總公司報告；分公司其他人員對財務人員違反制度的問題應及時向總公司財務部報告。建立科學的財務管理制度，保證會計核算及時進行；定期或不定期地進行財產物資清查盤點（每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。有獨立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時入賬，各項現金支出可以從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，嚴禁“坐支”現金。組織會計人員的業務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。設置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶；未經批準，嚴禁在其他非銀行金融機構開戶等。分公司原則只開設基本賬戶和保證金專用賬戶。賬戶分設的原則。禁止事項。總公司財務部負責對分公司會計專業職務的設置和會計人員配備提出建議。有獨立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。建立和完善預算管理制度，規范會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益。年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，如財務部認為有問題，總公司財務部將參與匯算清繳工作。年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，報送不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷該分公司。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發水、毛巾等，為此分公司發給每人每月10元補貼自購。報銷必須提供正規的單據，同時寫清事由、請客對象、人數等，否則不允許報銷。四、倉庫管理清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現清單隨貨發到代理商造成辦事處在價格上處于被動的局面及使財務人員核算利潤時可能出現誤差。庫盤點時雙數相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋，要賠償所少雙數的雙倍金額。以上規定從9月1日起生效。管理目標第七條強化監控力度，簡化核算程序，貫徹執行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。做到內容真實、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。提高發貨單的客戶回簽制度。費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支，包括零星采購。二、成品倉使用單據主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調撥單》、《成品退貨單》《成品入庫單》：所有產品在生產完成后應及時辦理成品入庫，入庫單上應該寫明完整的項目名稱，實物名稱，數量等相關信息。分公司倉庫每月末應對倉庫進行盤點，《盤點表》由倉管員填寫并簽字，交財務部會計復核，分公司負責人