修改中的廣電財務制度(專業版)

　　

【正文】 在預算執行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說明。 第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制 各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。第十二章 對子公司的財務控制措施 第三十九條 加強對子公司的會計內部監督，強化稽核制度 各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。國家規定變更時，將按變更后規定執行。超過1000元的均由總會計師核準，總經理批準后報銷。第十章 費用管理 第三十三條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門可在相應的權限內開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經報批后，在籌建期內，計入開辦費；在投入生產經營以后，計入營業外支出。 第二十四條 對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。第五章 長期投資 第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。 第十五條 存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數量及金額要與財務核算相符。 廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。(5) 持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。 第二條 公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業財務通則》和《企業會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執行。(2) 簽發支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 有合同（或協議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或 協議）。壞帳確認還應考慮以下條件：(1)債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續后，按規定進行會計處理。對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關手續。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。 公司按規定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產價值、資產評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。9) 外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出 申請，批準后再實施。年終由公司財務部進行清算。4. 各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規定時間上報公司。 第四十二條 規范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業的管理 各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。子公司的財務經理向財務總監負責并報告工作；財務總監向子公司總經理及公司財務部負責并報告工作。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過程中，定期對實際發生的成本和預算成本進行比較，發現差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調節表”，由于對帳不及時造成企業重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。公司按國家規定為全體員工辦理職工醫療保險、養老保險、待業保險，因公死亡及負傷保險。差旅費應嚴格執行開支標準，嚴格控制出差人數、出差時間。費用開支預算變動10%以內的，由公司總會計師審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經理審批。雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大會通過。3. 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。 第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。(3) 出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執行。任何人不得從營業收入中坐支現金。 固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會簽，總經理批準后實施。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。立項時，需報公司備案。 對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清 理，該入