xx分公司財務管理制度3(完整版)

　　

【正文】 司財部報備變更后的賬戶資料。第一篇：XX分公司財務管理制度3XXXX有限公司分公司財務管理試行辦法第一章總則為進一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關系和關聯交易、內部往來，加強總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務監管力度，規范分公司經濟行為，維護總公司和分公司的合法權益，促進公司規范運作和健康發展，制定本制度。各機構經總公司財務部批準后的變動申請，必須在三個月內辦理；未及時辦理的，該批復自動失效，以后辦理，須重新申請。分公司根據業務需要合理設置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。否則總公司有權撤銷該分公司。第五章財務管理辦法分公司財務管理原則：建立健全內部財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。第六章會計核算辦法分公司應按照總公司規定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的，一經查實考核分公司負責人500元/次。總公司財務部李莉蕓起草2014年3月10日第二篇：分公司財務管理制度分公司財務管理制度7篇分公司財務管理制度1為規范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：一、借款的有關規定出差人員暫支差旅費款，必須先到財務部門領取“領款憑證”，填好該憑證后先經財務審核，再由分公司經理或經理授權人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專賣店（商場）營業員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關支出。雜費憑正規票據報銷，無補貼。三、現金的管理各辦主任不得掌管現金及存折，出納人員必須將個人現金與辦事處現金分開，確保帳面金額與實有金額相符。另外商場調價和代理商沖價，贈送他人都要經主任簽字并單獨開單，送商場專賣店的配件也要單獨開單，移庫單項目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開。各專賣店不按規定填寫各種報表的對店長處罰50元，專賣店隨意坐支現金的對店長處以坐支金額的10%罰款。第四條總公司為整個公司資金結算和會計核算的中心，承擔辦理企業(含分支機構)設立、章程修訂、合同管理、銷售業務管理、擁有企業經濟活動中的全部債權并承擔經濟活動過程中的相應民事責任。第十條會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時分類記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正?！锻素泦巍罚核徫锲烦霈F質量問題或是采購數量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。第十七條倉庫賬務設置及其他要求：倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存匯總表》及其他相關附表等完善材料及成品的賬務核算，分公司會計應根據倉庫的各明細賬，進銷存匯總表，對各貨物的總額進行核算。低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產。折舊年限：參照國家有關規定，結合公司的實際情況，規定公司資產的折舊年限為5年。每月30日，中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。報銷人員未分開報銷時，財務有權退回，不予辦理。對賬工作管理第二十九條財務對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產免于侵占、流失的有力監控手段。第三十五條分公司每年形成的會計檔案，應歸檔裝訂成冊。辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。分公司財務管理制度4分公司財務管理制度第一部分總則第二部分財務管理制度第三部分財務組織管理第四部分財務人員管理第五部分資金計劃管理第六部分財務報表管理第七部分資金管理第八部分財產物資的管理第九部分發票管理第十部分費用報銷管理第十一部分附則第一部分總則第一條為加強與規范分公司財務管理與會計核算，規范企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。第六條財務會計報表統一在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。第四部分財務人員管理第十四條財務人員職業道德。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。每月_____日_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準1人統一保管使用。第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。第三十九條對于總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經理審查和審批。堅持事前申報、事后報備的原則。設置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶?？偣矩攧詹控撠煂Ψ止緯媽I職務的設置和會計人員配備提出建議。有獨立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。建立和完善預算管理制度，規范會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益。設立了銀行賬戶并在當地納稅的分公司，月度財務報表：資產負債表、利潤表、現金流量表、各往來賬余額明細表、現金賬、銀行賬明細表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報送達總公司財務部，并且相應資料均由分公司財務人員、分公司負責人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應有稅務局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證復印件。上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的，一經查實考核分公司負責人500元/次。分公司財務管理制度6第一條會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的有限憑證為依據，如實的反應公司財務狀況。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯通存根等所有聯次一起保存，不得撕毀，短少。總公司對分公司財務管理通過授權控制、預算管理、會計核算、審計監督等方式，安排分公司的財務責權利體系。當然，在分公司非正常情況下使用的資金或者大額的資金，比如技術改造、大額合同、大額預算變動、資產處置等，則必須報請總公司審批支出。分公司應據此編定銷售、生產、成本、費用、采購等業務和各月預算，并把各業務預算分級歸口落實到車間、班組直至個人，形成有效的分公司內部各級責權利體系。依次向下，對于必要的預算控制項目，要落實到相關的個人。對分公司的審計控制應包括會計審計和預算審計兩個方面。待成立分公司負責人委托書。先從當地工商管理局取公司名稱審請表格，依總經理批文填寫并蓋總公司公章，送工商管理局。分公司公章、業務專用章、財務專用章先報總公司財務部或行政部備案后，由董事會任命責任人保管（附表）。2．4向稅務機關報稅，并與政府機關進行必要的、與分公司運作相配合的公關活動。4．3在公司規定范圍內使用備用金，并保證資金的安全。4．11保守公司、分公司商業秘密。1．4分公司按收支兩條線的原則，設立一個貨款戶和一個備用金戶，因稅務機關要求，可增設納稅專戶，除此外特殊原因需增設帳戶的，分公司須經財務部書面批準。1．7貨款戶余額超過2萬元時出納員必須向總公司解匯貨款，1．8周邊地區收取貨款的方式必須是：貨款由客戶直接匯往分公司帳戶，業務員不得收取現金，更不得擅自設立貨款存折。2．3申請補充備用金需填妥備用金補充申請表，經財務部經理批準后才能開立支票。存出按金。備用金借款規定：按公司有關文件核定每個人的備用金額度，個人借支不得超過額度，如有超出限額，必須另外申請經審批后方可借支。出納根據財務部副經理/經理審批后的《借款申請單》付款，并登記員工借款臺帳。借款通知單原件，隨后寄出。由于特使情況，需用自制憑證及其附件報帳的，經手人必須詳細填寫事情的原因，并提供2人的見證簽名，按規定的審批程序辦理。逾期不返納，每天按借款額3%扣罰滯納金，罰金從當月工資中扣除。報銷單的粘貼：用于報銷的單據，有序整齊的粘貼在報銷單內，不得用2．1． 2．2．釘書釘裝訂。2．9． 報銷憑證如有借款，必須填寫。4．職工在辭職時、改變工作崗位時、借出畢業證書原件或其它在公司的抵押物時等其它時間，需先同公司結清借款。如有損壞、變質、空瓶、半瓶等，必需及時以書面報告駐外機構負責人和財務，經批準以后才能入庫。：庫存商品的盈盤，必需經倉管和財務人員共同確認，編制“庫９ 存產品盤盈表”，聯絡處負責人和財務簽字確認，闡明盈盤原因，并由駐外機構負責人和財務提出處理意見，報總部批準，按批準的意見處理。4．4．7．產品發出，屬于委托外單位（如汽車運輸公司或中介公司）送貨方式的：必須與對方簽定合同協議，明確其責任。4．4．8．駐外機構之間的調貨：憑總部批準的調貨備忘錄原件，開具“調貨通知單”，調貨通知單作調入駐外機構開產品入庫單的原始依據。4．4．2．產品的出庫要有完整的手續和出庫憑證。B． 駐外機構之間相互調貨：憑總公司批準調貨的原件，調入駐外機構開產品入庫單作正常產品收貨處理，同時開“到貨通知單”（附件一,總公司財務部和聯絡處財務部各一聯），通知總部調整應收帳款。4．2財務對倉庫管理、產品管理須建立相應的管理程序和制度，對倉庫管理和產品的收發具有專業領導和管理監控的權利。2．11． 報銷憑證一經填寫，不得涂改，如因計算錯誤，需改正，必須在改正處由修改人簽名。出差住宿標準及伙食標準，按《差旅費補助規定》執行。9．對于超過出差期限等原因不能按期返納備用金的，各主管應向出納反饋說明，否則出納根據規定扣罰?！陡冻鰬{證》、《費用報銷單》和《支出證明單》需注明經手人、報銷原因或用途，4．《差旅費報銷單》適用于公司員工出差后報銷的飛機、車、船費（包括市內交 ６ 通費）、住宿費和其他費用開支的原始憑證。9．5．月末，各駐外機構必需將當月所有總部人員借款憑證原件寄財務部，廣州員工寄廣州、峽山員工寄峽山。對借款數額較大的或超過返納期的，出納應加強監控，及時催收，并編制“員工借款月度明細表”（附表）。一般前筆借款未結清，不得再借。職工備用金。三、應收票據的管理3．1建立票據登記本（附件），收到匯票等必須登記在登記本上。1．9周邊地區特殊原因設立貨款存折的，必須經分公司主任和財務批準，并指定專人保管，不得與備用金或私人存款混放一起，貨款存折的款項嚴禁截留、挪用，嚴禁張冠李戴。開設銀行帳號必須報總公司財務備案，不得與掛靠單位共用銀行存款帳號。分公司財務管理制度一、銀行帳戶的管理1．1銀行帳戶的開設，需經董事會批準并授權留存銀行印鑒。如發現異常情況，應及時報告單位負責人和總公司財務部。2．6向總公司及外部機關報送各項報表、數據資料 2．7各會計檔案的建立。變更完畢，報原備案部門重新備案。取得工商局審批的公司名稱申請表，依該表在工商局領取分支機構設立申請表，并按總經理批文填寫該表，及工商局要求的其它相關資料，報送工商局審批，時間大約15天。待成立分公司注冊地點。預算審計是對分公司預算編制匯總體系的合理性、核算統計系統的完備性、預算執行和考核體系的有效性進行的檢查和評估，是一種管理性審計。總公司對分公司的會計核算一般有兩種方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。分公司是指在業務、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構。這種模式下，分公司相當于總公司的一個大的車間，只是在生產和技術方面被充分授權，其資金支出審批權的范圍，只限于零星的小額支出。授權管理資產總公司對分公司資產管理的授權，是設立分公司而自然產生的授權，其對應的責任是保證資產的安全完整和良好使用，使資產保值增值，通過運營資產創造利潤。發貨后，必須索取收貨經辦人員的簽字單。第二條會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。設立了銀行賬戶并在當地納稅的分公司，應在每月18日前把上月資產負債表、利潤表、納稅申報表及收入明細表送達總公司，報送資料不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷該分公司。第七章檢查與考核一、檢查公司財務人員發現損害總公司、分公司利益的行為，應及時向總公司報告。定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。不得私設“小金庫”、賬外賬，不得收款不入賬。分公司財務部人員有監督分公司財產安全的責任，對分公司超出制度、權限的行為拒絕執行，并報告總公司。第三章財務人員管理辦法分公司財務負責人、關鍵崗位會計人員報備總公司財務部，分公司寫明委派書，并在總公司留存個人的承諾書，負責組織分公司會計核算、財務管理工作，確保分公司會計業務真實、合規、合法。如分公司賬戶變動后一周內須向總公司財部報備變更后的賬戶資料。第十一部分附則第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續。第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后，才能辦理報廢手續。第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調