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9、內部稽核管理辦法(存儲版)

2025-11-05 13:55上一頁面

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【正文】進行確認。第五篇：內部稽核制度內部稽核制度為加強公司財務會計資料及原始憑證信息的真實、準確、可靠，防止和減少會計工作差錯，按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求，制訂內部稽核制度。記賬過程中會計科目設置是否正確無誤；成本歸集當中是否有效區分了成本費用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現象。審核發票各項填寫是否正確，收款單位名稱是否與發票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應暫停付款，及時查明原因。發現的不合法、不合理、不真實的原始憑證，有權要求退回經辦人，促其提供合法、真實的原始憑證。對審查發現的問題，應積極分析原因，并提出改進措施，督促有關人員整改。查詢相關聯的原始記錄，利用其對應邏輯關系，復核有關原始憑證、記賬憑證、賬簿報表及其它會計資料的真實性、完整性。（二）權限發現的會計核算問題，有權要求相關會計人員改正，并向會計主管匯報。審核各項財務物資的增減變動和結存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，有無呆滯現象。審查結算票據是否存在超額現金支付、違反現金管理條例、資金是否全部納入規定的金融機構管理等。注解：組織架構中設定物流經理者，物流經理屬于第一責任人，組織架構中未設定物流經理者，區域經理屬于第一責任人。檢查表應明確食品安全衛生檢查的內容，審核依據，評分標準。第七章附則第三十條本辦法由財務部負責解釋。內部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。第二十六條庫存檢查時，須注意下列事項檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之后應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。會計報表的數字有無篡改，是否真實，計算是否準確。各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。各項帳薄記錄錯誤的糾正劃線，結轉過頁等手續是否依照規定辦理，誤漏的空白帳頁是否注銷，并由記帳人員簽名或蓋章。傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。會計分錄是否正確，轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。職工借款憑據，是否已附在記帳憑證之后，收回借款時，應當另開收據，不是退還原借款收據。第十四條稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的具體實施辦法或者補充規定。復核會計憑證；會計憑證的復核應每日隨著經濟業務發生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對其審核的憑證應簽名或蓋章。本公司各部門及各下屬單位的稽核工作，由財務部隨時指定適當人員執行稽核工作。第四條監察稽核經理發現賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規定處理，超越職權范圍的，應立即向領導報告，請求查明原因，作出處理。第一條財務部經理兼任監察稽核經理，獨立進行監察稽核工作，對董事會和股東會負責，不受他人干涉。第七條稽核的方法內容包括:原始憑證是否合法真實；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符；會計報表與總賬或明細賬是否相符；固定資產、流動資產等實物與賬面記錄是否相符。第二章人員設置及崗位職責第四條財務部門設兼職稽核人員。復核會計報表；會計報表的復核應按季按年進行審核。第十條稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據上簽章。原始憑證不得涂改，挖補。除結帳或更正錯誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。是否按規定定期結帳。活頁帳頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式帳簿有無缺號。各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。第二十五條銀行存款、現金的審核制度１、支票印鑒由兩人保管，財務監察員保管支票公章，財務主管保管段長私章，?每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。庫存現金有

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