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9、內部稽核管理辦法-文庫吧

2025-10-21 13:55 本頁面

【正文】章人員設置及崗位職責第三章稽核人員的權限第四章稽核工作的依據第五章稽核的過程和要求第六章稽核的具體內容第六章附則第一章總則第一條為規范完善會計稽核制度，根據《中華人民共和國會計法》以及《會計基礎工作規范》等有關規定結合本公司實際，特制定本制度。本公司各部門及各下屬單位的稽核工作，由財務部隨時指定適當人員執行稽核工作。第二條會計稽核制度是組織和從事會計工作所遵循的規范與準則，是會計基礎工作規范化考核驗收的主要內容之一，是會計機構內部的監督環節；本公司稽核業務范圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財務報表、其他六項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。第三條稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經常性，持續性，有效性的特點。第二章人員設置及崗位職責第四條財務部門設兼職稽核人員。第五條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對已稽核的會計憑證進行事中復核，并辦理有關財務收支手續。第六條稽核工作人員的職責。審查各項財務收支；應根據國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核，對于不符合規定的收支，應及時提出意見，并向領導匯報，采取措施，進行處理。復核會計憑證；會計憑證的復核應每日隨著經濟業務發生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對其審核的憑證應簽名或蓋章。復核帳薄；對帳薄復核應規定日期進行抽查，并對抽查日期登入抽查簿。發現錯誤應提出更正意見，讓其主管記帳員更正。復核會計報表；會計報表的復核應按季按年進行審核。第三章稽核人員的權限第七條根據《會計人員職權條例》的有關規定，稽核工作人員有以下權限：對不合理、不合法的一切開支，有權拒絕付款和報銷。對于手續不完備，數字計算不準確以及不符合規定的原始憑證，應退還給經辦人，并限期補辦手續或更正。對于拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執行的事項應及時向領導報告。第四章稽核工作的依據第八條稽核工作的依據主要有：財經法律、法規。根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的具體實施辦法或者補充規定。根據本公司制定的內部財務管理制度。第五章稽核的過程和要求第九條稽核人員，除依照規定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽查，每年稽察次數視事實需要而定。第十條稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第十一條稽核人員于執行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。第十二條稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。第十三條稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。第十四條稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。第十五條稽核人員執行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明，應保持良好的工作態度。第十六條稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據上簽章。第六章稽核的具體內容第十七條原始憑證的稽核。原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經濟業務的內容，數量，接受單位名稱，經濟業務的內容，數量，單位是否正確。從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領導人或指定人員簽字或蓋章；對外開出原始憑證是否已加蓋本單位公章。稽核原始憑證的大小寫金額是否相符。職工借款憑據，是否已附在記帳憑證之后，收回借款時，應當另開收據，不是退還原借款收據。經上級有關部門批準的經濟業務，是否將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，是否在憑證上注明批準機關名稱，日期和文件字號。原始憑證不得涂改，挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。由外單位提供的原始憑證如丟失，應取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內容，嚴禁外單位提供的白條憑證。第十八條記帳

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