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營運資金ppt課件-文庫吧在線文庫

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【正文】（三）允許缺貨的經濟批量存貨相關總成本 =訂貨成本 +儲存成本 +缺貨成本 P168 例 14 （四）經濟訂貨點 1. 再訂貨點再訂貨點 = 交貨時間每日平均需用量 R = L d 考慮保險儲備交貨每日平均保險的再訂貨點 = 時間需用量 + 儲備量 TC = 缺貨成本 + 保險儲備成本單位缺平均進貨保險單位儲 =貨成本缺貨量批次 + 儲備量存成本取總成本最低的保險儲備量及再訂貨點。包括資金占用費、機會成本、倉儲費用、保險費用、存貨損耗等。三、存貨的相關成本分析（一）進貨成本：為取得某項存貨而支付的費用，用 TC1表示。 2. 企業必須要做好應收帳款的帳齡分析，密切注意應收帳款的回收進度和出現的變化，重點分析過期債務。 360 60－（ 10000 5） 247。 360 72％ 12％＝（萬元）（ 2）新的信用政策平均收帳期和應收賬款應計利息平均收帳期＝ 10 70％＋ 20 30％ 50％＋ 40 30％ 50％＝ 16 應收賬款應計利息＝ 1000247。享受折扣的比例上升至銷售額的 70％，不享受折扣的應收賬款中，有 50％可以在信用期內收回，另外 50％在信用期滿后 20天收回。要求：（ 1）計算 2022年變動成本率；（ 2）計算乙方案的下列指標： ①應收賬款平均收賬天數； ④壞賬成本； ②應收賬款平均余額； ⑤信用成本。 1. 信用期限：公司允許客戶從賒購到支付貨款的時間限定。三、應收賬款的成本（信用成本）（二）管理成本：是指對應收賬款進行管理而耗費的開支。（二）最佳現金持有量的確定方法成本分析模式原理：尋找使公司持有現金的成本最低的現金持量。三、持有現金的成本（一）持有成本指公司因保留一定現金余額而增加的管理費用及喪失的再投資收益。二、營運資金的特點流動資產的特點：流動負債的特點：（ 1）短期性（ 1）速度快（ 2）流動性（ 2）彈性高（ 3）并存性（ 3）成本低（ 4）波動性（ 4）風險大第二節現金管理一、現金的含義和特點是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。（二）轉換成本：指現金與有價證券之間相互轉換的成本，如手續費、傭金、過戶費等。減少庫存，同時，減少存貨的管理成本。壞賬成本＝賒銷額壞賬損失率壞賬成本與應收賬款數量成正比。 1. 原理 :收賬的花費越大，收賬措施越有力，可收回的賬款就越大，壞賬損失就越小。【案例分析】（ 2022注師考題）某企業產銷甲、乙兩種產品。要求：（ 1）計算目前信用政策平均收帳期和應收賬款應計利息。要求：（ 1）計算企業收款平均間隔天數；（ 2）計算每日信用銷售額；（ 3）計算應收賬款余額；（ 4）計算應收賬款機會成本。收賬政策的備選方案項目甲方案乙方案年收賬費用（萬元） 4 6 平均收賬期（天） 60 45 壞賬損失率（％） 3 2 年賒銷凈額（萬元） 800 800 變動成本率（％） 60 60 資金成本率（％） 10 10 【答案】：收賬政策分析評價依表可見，乙方案優于甲方案。 2. 建立彌補壞帳損失的準備制度。 2. 進貨費用：從發貨到企業驗收入庫為止所發生的各種費用，包括訂貨業務費、差旅費、郵費、倉庫驗收費。單位儲存成本為 K 。 250＝ 24（件 /天） 1000＝ L 24+400 L=25（天）（ 3）存貨平均資金占用： 3000/2 20 (1－ 5％）＋ 400 20 （ 1－ 5％）＝ 36100（元）五、存貨的日常管理（一）日常管理的目標：保證正常生產經營條件下，盡量減少庫存，防止積壓。原理：存貨總成本最

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