企業費用報銷內部控制制度-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 人簽字等，嚴禁以公事為由辦理私人事務。（四）差旅費：一、辦理程序：出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、所需資金，經部門負責人簽署意見后，方可出差；出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“用款申請單”，列明用款計劃，由部門負責人簽字后，經財務負責人審核，分管領導審批后方可借款；出差人員回公司后，將有分管領導簽署意見的有效單據，按費用報銷標準規定，經財務負責人審核后方可報銷差旅費；凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經分管領導簽署意見后方可報銷；出差回公司應在一星期內報賬，最長不得超過一個月。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其饒線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。總部財務部后審，由總裁或授權人補簽字。并不允許使用公務車（除出差的接送外）。 報銷時若為全球通用戶則應持本人的移動公司發票報銷,不可以充值卡定額發票報銷來填充其通訊費的額度。應服從公司安排，不可私自調換。非公務應酬費不能報銷。經濟內容如實、合法。在今后實施過程中，結合相繼出臺的相關制度或規定，再完善和修訂。（四）借款未還者原則上不得再次借款及報銷其它費用，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。：公司為員工提供工作必須的固定電話，由公司統一支付話費。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。第四部分差旅費報銷制度及流程第九條差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發生的必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務雜費等。：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。（三）領款人收到錢后，在領款人處簽字，證明已經領款。（二）審批流程：報銷人整理報銷單據并填寫對應差旅費報銷單→部門經理審核簽字→財務部門復核（當事人將取得經過本部門經理審批簽署后的“差旅費報銷單”以及原審批的“借支單”送交財務部門進行審核）→總經理審批→到出納處報銷。，標準內住宿費用實報實銷（但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用）。（三）按規定的審批程序報批。：報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第三條 本制度適用項目部全體員工。對于報銷單填寫事項混亂籠統，不能清楚說明費用使用情況的，財務人員有權不予沖賬或報銷。辦公用品原則上要求由行政部門統一集中采購，并交由行政部其他人進行驗收登記入庫，職員領用，行政部須登記領用記錄。 。、水電費由行政部門憑物業公司的發票申請付款。 總部員工出差原則上不予借款，要求出差人使用信用卡。報銷部門必須申報追加預算，報至總裁審核批準后方可報銷。審核負責部門：財務管理部門是公司或項目部的日常管理費用報銷審核的責任部門，負責對日常費用開支的準確性、票據的真實性、合法性以及單據填寫的完整性進行審核，并對日常費用開支的合規性擁有最終否決權。住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報支，副總經理以上人員出差，可單獨住宿。招待來訪客戶所需的茶葉、煙、水果、飲料以及贈送客人、客戶的紀念品等原則上由財務部統一購買、保管、發放。原則上不在采取現金加油。四、借款管理規定：出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續；其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支；各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款；借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳。若是定額發票，票面上要求填寫單位名稱的也應填寫完整。總經理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。第五條：費用發生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法的票據等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據而遭受財務經理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。費用中末包含食宿費用或組織單位未提供食宿的按規定包干標準報銷；八、因公出差人員，順道（或繞道）控親者，應事先提出申請。公司不定期對車輛使用情況進行檢查。附件二：個人借款的規定為了規范公司借款管理制度，督促借款人及時還款，使公司會計報表反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，特對借款作以下規定：（一）借款條件公司員工為處理業務及采購時，經部門主管→各機構負責人→財務主管（證明其前借款已歸還，借款事由及金額是否在預算范圍內）簽批后，可暫向公司借款；（二）借款原則１、借款實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況需經董事長批準后方可借款。六、本制度自發布之日起執行，本制度解釋權由財務部執行，修改權由財務部修訂后報董事長審批后執行。②該項費用是否在預算范圍之內，是否超支。③有關金額是否計算正確。附件一：關于業務招待費的規定一、業務招待費：包括因生產經營和業務的需要，用于招待相關人員而發生的接待費、餐費等費用；二、業務招待費各機構內部應實行限額使用、不得超支的的原則；機構內部有關部門實行“先申請，后執行”的原則，申請時應說明招待客人的級別、人數、預算標準等；三、各機構業務招待費的預算限額：各機構應結合本機構的實際情況按年度經營經營指標收入(不含折扣、折讓)的1%為限額預算業務招待費并將其分解到各月（鑒于CCC公司于本年剛設立，其本年業務招待費的限額定于按經營指標收入的5%為限額；2xxx年1—%為限額。２、超預算借款、單次借款現金額超過50000元以上借款，需經董事長批準后方可借款；（三）還款期限員工處理完業務后三天內（休息日順延）必須到財務部門報銷，沖抵借款，若超過三天還款報銷，則每天按借款金額的1%計算罰息，從工資中扣繳；（四）財務監督公司財務部門每月底根據員工欠款情況，列出明細報董事長、公司總經理、財務總監、各機構負責人，并發出催款通知書，通知借款人速到財務結算。因使用者原因造成交通事故，其所有責任全部由使用者個人承擔，公司只派遣相關人員協助辦理相關保險索賠事宜，除此以外，公司不承擔任何責任。控親期間不再給予補助，且發生的車船費、住宿費等自理；九、到外國學習、談判、考察的經董事長批準后按實予以報銷；十、因公出差期間發生的業務招待費，必須同交通費、食宿費用統一報銷，凡單獨報銷者一律不報；十一、各機構負責人副職按中層干部標準報銷。第六條：費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統一印制的“費用報銷單”規范粘貼，粘貼過程中應區別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘