企業費用報銷內部控制制度(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 須是誰發生誰報銷，嚴禁代報，對發生的代報費用財務部門應拒絕辦理。費用報銷中報銷人、審批人應堅持分權原則，對報銷人、審批人為同一人簽字的費用財務部門應拒絕報銷。費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統一印制的“費用報銷單”規范粘貼，粘貼過程中應區別費用性質(如：辦公費、車輛費、業務招待費、差旅費等)分類粘貼，便于財務部門歸類計算、整理和入賬。二、費用報銷的資金支付范圍：包括：工程建設、物資采購、貨物運輸、應繳稅款、能源費、檢測費、培訓費、福利費、審計費、修理費、郵寄費、網費、辦公費、差旅費、咨詢費、評估費、業務招待費、獎金、備用金及其他日常經營費用等。三、費用開支中的處罰規定：凡在費用報銷中有弄虛作假、虛報費用、以虛構業務報銷費用等行為者，一經核實，除收繳所報費用金額外，按虛報金額的2倍給予罰款，并給予行政處分，情節嚴重者追究法律責任；對于審批簽字同意報銷的各機構負責人、部門領導，應承擔連帶責任，處以不低于錯報總額20%以上的罰款。四、借款管理規定：出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續；其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支；各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款；借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳。(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。五、費用報銷制度及流程：（一）辦公費、低值易耗品等：主要包括文件檔案用品、桌面用品、辦公設備、財務用品、低值易耗品及備品備件等，原則上實施專人采購、保管、發放等，負責人根據辦公需要，實報實銷。為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統一管理，集中購置，并指定專人負責。所需附件： ；，必須附詳細清單； ，定點采購可簽訂期間合同，合同應交公司財務部備案； ；e．費用報銷單及符合本制度“費用報銷要求”規定的合格正規發票。（二）車輛費用：公司因工所配車輛，實行專人管理制，責任人負責該車的維護保養、保險費用交辦、油費管理等工作，具體費用實報實銷。公司所配車輛加油，統一實行充值卡操作，一車一卡，隨車攜帶。原則上不在采取現金加油。車輛經費分燃油費、維修費、保險費、路橋費、年檢費、雜費等，所有車輛經費由財務部門統一集控、歸口管理。燃油實行按公里數定車、定量、定點供應，車輛必須嚴格按所核定的用油數量和標號加油。建立車輛使用臺賬，駕駛人員每次加油時詳細記錄車輛里程，按每次加油量測算油耗，并按月匯總。匯總表包含項目：加油時間、加油前公里數、單價、加油數量、金額、目的地、經辦人簽字等，嚴禁以公事為由辦理私人事務。對車輛油耗有異常的，應及時分析原因并作出相應處理。（三）業務招待費：業務費：指招待來訪客戶所需的茶葉、煙、水果、飲料以及贈送客人、客戶的紀念品等費用；招待費：指因工作關系招待有關人員發生的就餐費、娛樂費以及宴請客人、客戶（包括工作餐）的酒水、煙及食品等費用。業務招待費實行“預先申請、據實報銷”的管理方式，公司部門主管審批單次預算1000元（含酒水）以內限額的招待費，超出預算1000元向公司總經理請示審批。招待來訪客戶所需的茶葉、煙、水果、飲料以及贈送客人、客戶的紀念品等原則上由財務部統一購買、保管、發放。公司原則上不安排客人餐后娛樂等其他活動，如必須安排，需請示公司總經理審批確認后方可。經辦人取得用餐地正式發票及點菜酒水菜單，按規定填寫“費用報銷單據”后交由財務部門審核、相關負責人簽字后方可報銷。凡公司人員弄虛作假，借業務招待之名行私人招待之實，且到公司報銷的，一經查實，除退回報銷金額外，對當事人和經辦人處200元罰款，情節惡劣的可開除。（四）差旅費：一、辦理程序：出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、所需資金，經部門負責人簽署意見后，方可出差；出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“用款申請單”，列明用款計劃，由部門負責人簽字后，經財務負責人審核，分管領導審批后方可借款；出差人員回公司后，將有分管領導簽署意見的有效單據，按費用報銷標準規定，經財務負責人審核后方可報銷差旅費；凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經分管領導簽署意見后方可報銷；出差回公司應在一星期內報賬，最長不得超過一個月。出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由總經理特批，對各部門違反規定給予借款而造成賬務混亂的，追究財務經辦人及負責人的責任。二、費用標準：住宿費報銷辦法出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按實際住宿的天數計算報銷。出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報支，副總經理以上人員出差，可單獨住宿。（二）交通費報銷辦法出差旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上，或連續乘車時間超過12小時）最高按火車硬臥下鋪標準報銷，不滿足火車硬臥報銷條件按火車、汽車、高鐵二等座等實際金額報銷，訂票費、退票費原則上不予報銷。出差人員原則上乘出租車費用公司不予報銷，但下列特殊情況除外：（1）出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；（2）攜有巨款或重要文件須確保安全的；（3）收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；（4）陪同重要客人外出的；（5）執行特殊業務或夜間辦事不方便的 以上情況須請示部門主管同意后方可報銷。出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐交通工具，不得繞行。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其饒線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示主管領導同意后方可報銷。第四篇：企業費用報銷制度*******公司流程文件 文件類型 作業規則 文件名稱 費用報銷制度 文件編號 ER101 目前版本 發布日期 修訂記錄 版本 修訂時間 修訂內容 編制人： 審核人： 審批人：流程審議小組（組長：）日期： 日期： 日期：目錄總則......................................................................................................................................