財務規章制度及擴展資料(專業版)

　　

【正文】 第二十一條小企業長期債券投資符合本準則第十條所列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期債券投資，作為長期債券投資損失。(二)屬于輔助生產車間為生產產品提供的動力等直接費用，可以先作為輔助生產成本進行歸集，然后按照合理的方法分配計入基本生產成本；也可以直接計入所生產產品發生的生產成本。(四)提供勞務的成本包括：與勞務提供直接相關的人工費、材料費和應分攤的間接費用。包括：正在各個生產工序加工的產品，以及已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續的產品。(二)在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或在債務人應付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，應當計入投資收益。(三)企業集團內的母公司和子公司。1積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發現有工作不主動或服務態度生硬等現象，一經核實，處以________元/次罰款。嚴格按照統計法要求，搞好統計工作。對于超期申報的費用，根據相關項目規定進行報支。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。財務專業印章和法人代表章，要放入保險柜保管。除公司規定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。不準私事借支公款。現金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。第二條正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收。7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。經總經理批準的業務費用由部門經理審批；一、庫存現金管理，不得超限額存放現金。本規定由總經理辦公會負責解釋。完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。全面負責公司財務工作。財務電算化各相關崗位（包括系統維護員）的操作權限必須由電算主管統一授予，為了防止他人盜用密碼上機操作，電算主管、系統維護員以及其他崗位的電算化操作人員應視情況需要隨時變更自己的上機密碼。第十三條電算化操作人員必須對自己的口令或密碼保密，口令或密碼應經常修改、更換，以防泄密。溝通、協調能力較強，初級以上英語水平。負責打印所生成的憑證或報表，簽章后連同原始憑證或其他有關資料，傳遞到電算主管或審核記帳員處審核。審核記賬由負責憑證或票據等審核及登帳的人員擔任,但系統維護員不得兼任審核記帳的工作。購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。六、民主理財制度民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。三、村賬鄉代管制度“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。（2）出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。“能”主要是指工作能力，完成任務的`效率，完成任務的質量、出差錯率的高低等。嚴格按照公司規定的300元庫存現金額預留保險柜庫存現金，因超規定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，限制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，剛好、正確地為成本預料、限制、分析供應資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本協助賬的設置，健全各項統計數據。車輛管理制度成立司機班，由后勤統一管理。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿后應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。七、財務審批實行一支筆批報制度。結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。(三)、支出憑證編制程序支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：填寫付款單位名稱。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并剛好向總經理報告。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。(二)每日銀行支出數統計支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。食品及酒水庫報損程序過期或變質的食品、飲料報損時，需經倉庫主管、采購部主管、財務經理三方面批準后，填寫出庫單，方可做帳務處理。三、實行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由財經領導小組討論決定，預算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。票據類：增值稅發票、普通發票、支票、銀行匯票等。第七條會計檔案的`保管期限會計憑證保管。上級業務主管部門，一般由對口業務股室負責接待，陪客人數一般限制在1——3人，嚴禁一客多陪。財務規章制度6財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：負責公司財務管理工作。嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的開具工作。1積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發現有工作不主動或服務態度生硬等現象，一經核實，處以10元/次罰款。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，可以適當增加。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。五、現金管理制度村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。必須專款專用，鄉榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。第三條各分、子公司應當依據法律、法規及本制度的規定，加強會計電算化工作的管理，保證會計電算化工作的順利實施。大中型企業從事財務核算與管理工作三年以上，能熟練應用計算機進行日常財務管理工作。除實施特殊數據維護外，未經電算主管同意，不得打開數據庫操作，更不允許修改數據庫結構。（二）任職條件：財經類大專以上學歷，國家會計師以上資格，或會計學本科以上學歷。第五章電算化安全管理制度第二十二條 系統維護員在每次啟動服務器時，必須先打開ups（不間斷電源），以避免意外斷電造成數據丟失。總分類帳和各種明細分類帳財務規章制度10參與制訂公司中長期發展戰略。編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。票據的39。差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。，妥善保存。五、本制度自下發之日起執行。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。一、現金管理制度第一條現金使用規定：必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條抵庫。業務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。第四章印章管理制度第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。第二條考勤規定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。嚴格按照稅法要求，于每月________日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作。未經批準，擅自挪用現金或支付款項的，一經查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現金、支付款項額________倍罰款。財務人員的請假、放假也都是按照公司員工的規章制度執行。第一節流動資產第七條小企業的流動資產，是指預計在1年內(含1年，下同)或超過1年的一個正常營業周期內變現、出售或耗用的資產。應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發生時計入營業外支出，同時沖減應收及預付款項。(二)通過進一步加工取得存貨的成本包括：直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。出租或出借周轉材料，不需要結轉其成本，但應當進行備查登記。(一)分期付息、一次還本的長期債券投資，在債務人應付利息日按照票面利率計算的應收未收利息收入應當確認為應收利息，不增加長期債券投資的賬面余額。第二十五條處置長期股權。實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收利息，不計入長期債券投資的成本。對于不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務，采用個別計價法確定發出存貨的成本。第十二條小企業取得的存貨，應當按照成本進行計量。(五)因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。小企業的資產按照流動性，可分為流動資產和非流動資產。財務人員要辭職的，公司要辭退員工的，也按照勞動法的相關規定執行。因工作失職，受到統計執法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。財務規章制度13為了更好的管理公司財務，特地訂立此規章制度供財務工作人員遵守，望大家遵照執行。第七章費用報銷管理制度第一條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據，原始發票不得臆造、涂改，不得偽造發票。第六章費用開支管理一、人工費用管理第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。二、銀行存款管理制度經會計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。.二、銀行存款管理，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。一、票據票據的種類：(1)外部取得的原始發票。建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。銀行存款余額調節表每月結帳后打印一次。第二十條 系統維護員在進行任何維護操作前均應先做好數據備份的工作，以防誤操作毀壞財務數據。不得修改或篡改任何原始數據，不得將分析數據透露給無關人員。按制度規定做好財務數據的備份及電腦病毒的防御工作。會計電算化規章制度規定的其他職責。財務規章制度9第一章總則第一條為加強會計電算化的管理，保證會計數據的真實、完整、安全,以及會計電算化工作的順利進行，提高工作效率，根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化工作規范》和《會計檔案管理辦法》等法規及蒙牛公司的管理要求，特制定本制度。嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。1村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。村干部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。1利用帳戶替其他單位和個人套取現金的。因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的領購及繳銷工作。其它事項仍按公路局（20xx）52號文件和安全合同及原車輛管理制度執行。本管理制度由集團財務管理部負責解釋和修改。借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數收回，并辦理注銷借閱手續。會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。財務規章制度3一、認真貫徹執行國家有關法律和財務規章制度，以收定支，勤儉辦事，統籌兼顧，保證重點。(五)、食品及飲料報損程序已領用食品飲料報損程序餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時，需經餐廳經理或廚師長、飲食部經理、飲食成本核算員三方面批準后，填寫報損單，方可做帳務處理。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實、數字精確、賬目清晰、日清月結、近期報賬。會計核算原則及科目七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。公司財務管理制度其它事項根據上級主管部門的要求，剛好報送財務會計報表和其它財務資料。填寫經濟業務內容摘要。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。財務規章制度4第一條制定目的為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預防丟失和泄密，根據《公司法》、《企業財務管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規相關規定，結合我司實際情況，特制定本管理辦法。第六條會計檔案的借閱會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。設年終安全獎每人300元。協作公司內部審計。一經查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現金、。三、考核的目的：對公司財務人員的品德、才能、工作態度和業績作出適當的評價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”