財務規章制度及擴展資料(更新版)

　　

【正文】 支票分為現金支票和轉帳支票兩種。業務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。每日業務終了，應及時結算現金余額，并按面值分別清點數量，盤出實存現金，與現金賬核對無誤，做到日清月結。一、現金管理制度第一條現金使用規定：必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條抵庫。移交人經管的各種票據、印章和其他實物，必須交接清楚。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第二條各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。五、本制度自下發之日起執行。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。，妥善保存。“白條”入帳。差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。防止因私占用公司財產。票據的39。日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。協助總經理進行投資業務管理，優化項目結構，提高投資回報率，保障公司戰略發展目標的達成。總分類帳和各種明細分類帳財務規章制度10參與制訂公司中長期發展戰略。第二十九條 系統維護員可根據數據備份量和硬盤剩余空間的大小每隔一段時間（如半年或一年以上）清理一次硬盤備份，以利于提高機器的利用率和運行速度，但沒有做過備份的硬盤數據不得刪除。第五章電算化安全管理制度第二十二條 系統維護員在每次啟動服務器時，必須先打開ups（不間斷電源），以避免意外斷電造成數據丟失。第十四條上機操作人員不能擅自修改他人制作的機內憑證及原始單據，如發現錯誤應立即通知電算主管或制單人員。（二）任職條件：財經類大專以上學歷，國家會計師以上資格，或會計學本科以上學歷。按有關制度規定負責光盤、資料的定期歸檔工作。除實施特殊數據維護外，未經電算主管同意，不得打開數據庫操作，更不允許修改數據庫結構。第七條 審核記賬崗位職責：（一）職責內容：負責對已錄入計算機內的憑證或數據、打印輸出的憑證或報表以及原始憑證的完整性、正確性進行審核，確保入賬數據完整、正確。大中型企業從事財務核算與管理工作三年以上，能熟練應用計算機進行日常財務管理工作。數據分析員可由電算主管或負責財務分析的財務管理人員兼任。第三條各分、子公司應當依據法律、法規及本制度的規定，加強會計電算化工作的管理，保證會計電算化工作的順利實施。村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續。必須專款專用，鄉榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。五、現金管理制度村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并及時核查糾正。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村干部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執行，經蹲點領導批準才能發放。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，可以適當增加。四、本制度從20xx年xx月xx日起執行。1積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發現有工作不主動或服務態度生硬等現象，一經核實，處以10元/次罰款。對外辦理結算業務，除農副產品收購業務外，結算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉帳結算。嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的開具工作。依據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。財務規章制度6財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：負責公司財務管理工作。司機下午5點半交汽車鑰匙，早8點領鑰匙。上級業務主管部門，一般由對口業務股室負責接待，陪客人數一般限制在1——3人，嚴禁一客多陪。銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監銷，上級主管部門派員監銷。第七條會計檔案的`保管期限會計憑證保管。如有特殊需要，須經公司負責人或集團相關負責人、會計機構負責人(會計主管)批準方可借閱。票據類：增值稅發票、普通發票、支票、銀行匯票等。第二條適用范圍本制度適用于集團所有分支機構。三、實行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由財經領導小組討論決定，預算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。(七)、飲食成本報告編制內容飲食營業總結報告飲食銷售比較表食品成本報告食品周轉次數報告飲料成本報告飲料周轉次數報告煙草成本報告MINIBAR統計表二、固定資產購置及提前報廢處理程序固定資產購置，必須是年度購置預算批準后的采購項目。食品及酒水庫報損程序過期或變質的食品、飲料報損時，需經倉庫主管、采購部主管、財務經理三方面批準后，填寫出庫單，方可做帳務處理。填寫會計科目及帳號。(二)每日銀行支出數統計支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并剛好向總經理報告。二、公司設財務部，財務部主任幫助總經理管理好財務會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。十一、各類固定資產折舊年限為：房屋及建筑物35年；機器設備；電子設備、運輸工具5年；其他設備5年。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。其工作的主要內容有：(一)支票領用及結帳采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。(三)、支出憑證編制程序支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：填寫付款單位名稱。并負責將編制的記帳憑證，輸入財務電腦系統。結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。七、財務審批實行一支筆批報制度。第四條會計檔案歸檔范圍會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制度等專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要材料和證據，具體包括：會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿后應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。如有特殊情況，須經本單位領導和財務主管批準后方能攜帶外出或復制原件。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。本管理制度未盡事宜，按集團相關制度執行。車輛管理制度成立司機班，由后勤統一管理。實行每月一日例會制，司機做好行車記錄。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，限制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，剛好、正確地為成本預料、限制、分析供應資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本協助賬的設置，健全各項統計數據。嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。嚴格按照公司規定的300元庫存現金額預留保險柜庫存現金，因超規定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。“能”主要是指工作能力，完成任務的`效率，完成任務的質量、出差錯率的高低等。村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。（2）出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。三、村賬鄉代管制度“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。六、民主理財制度民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關司法部門進行處理。審核記賬由負責憑證或票據等審核及登帳的人員擔任,但系統維護員不得兼任審核記帳的工作。根據本公司財務部門的實際情況。負責打印所生成的憑證或報表，簽章后連同原始憑證或其他有關資料，傳遞到電算主管或審核記帳員處審核。第八條 系統維護員職責：（一）職責內容負責對會計電算化硬件和軟件故障進行及時處理，確保會計電算化工作的正常運轉。溝通、協調能力較強，初級以上英語水平。在經電算化主管授權同意的情況下，將統計、歸納、分析得出的各種數據打印輸出。第十三條電算化操作人員必須對自己的口令或密碼保密，口令或密碼應經常修改、更換，以防泄密。第十九條只要當天進行了數據錄入及處理，工作完畢后應及時進行數據備份。財務電算化各相關崗位（包括系統維護員）的操作權限必須由電算主管統一授予，為了防止他人盜用密碼上機操作，電算主管、系統維護員以及其他崗位的電算化操作人員應視情況需要隨時變更自己的上機密碼。第三十三條 電算化會計資料的輸出：記帳憑證即時打印現金、銀行日記帳每月結帳后打印一次。全面負責公司財務工作。財務規章制度11一、職責范圍認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。本規定由總經理辦公會負責解釋。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。經總經理批準的業務費用由部門經理審批；一、庫存現金管理，不得超限額存放現金。私人財物不得存放入內。7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。四、內部牽制：、銀行收付業務。第二條正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收。第三條財務工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。現金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。不準私事借支公款。原因不明則由過失人賠償。除公司規定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。資金未進帳，不得發貨。財務專業印章和法人代表章，要放入保險柜保管。第六條財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。第三條水電，租賃費等，根據合同價款，通過預提費用核算入帳。對于超期申報的費用，根據相關項目規定進行報支。協助出納做好每月的工資獎金發放工作。嚴格按照統計法要求，搞好統計工作。因工作失職，造成發票、收據遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。1積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發現有工作不主動或服務態度生硬等現象，一經核實，處以________元/次罰款。四、人事異動公司給財務人員簽訂勞動合同的事宜，按照勞動法的相關規定執行。(三)企業集團內的母公司和子公司。第二章資產第五條資產，是指小企業過去的交易或者事項形成的、由小企業擁有或者控制的、預期會給小企業帶來經濟利益的資源。(二)在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或在債務人應付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，應當計入投資收益。(四)與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。包括：正在各個生產工序加工的產品，以及已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續的產品。(八)消耗性生物資產，是指小企業(農、林、牧、漁業)生長中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等。(四)提供勞務的成本包括：與勞務提供直接相關的人工費、材料費和應分攤的間接費用。對于性質和用途相似的存貨，應當采用相同的成本計算方法確定發出存貨的成本。(二)屬于輔助生產車間為生產產品提供的動力等直接費用，可以先作為輔助生產成本進行歸集，然后按照合理的方法分配計入基本生產成本；也可以直接計入所生產產品發生的生產成本。第十八條長期債券投資應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。第二十一條小企業長期債券投資符合本準則第十條所列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期債券投資，作為長期債券投資損失。在長期股權投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，應當按照應分得的金額確認為