房地產集團審計管理制度(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 內部審計小組應將本次審計全部資料按照檔案管理的要求進行整理，并整理成冊交由檔案管理部門統一管理。 第六章 審計處理 第二十三條 內部審計小組對在審計中發現的問題，應及時根據工作權限提出處理意見提請集團董事局追究相關責任人的責任。 第二十四條 內部審計小組在實施審計工作時，發現以下事項，應提出整改、補救意見，被審計單位應立即整改、采取補救措施，并將整改、補救結果報集團對應職能單位。 （一）被審計單位未根據單位工作實際情況，建立崗位責任制度、業務操作規程和合理業務流程的； （二）不允許相容崗位由同一人兼任的，例如出納兼會計、采購兼保管等； （三）與客戶、工地附近居民糾紛未妥善處理的； （四）未建立重要空白憑證、空白合同、空白授權書和重要印章的保管、登記、使用管理制度的； （五）未建立重大突發事件的應急機制的； （六）未建立、健全工程結算流程、內部控制制度的； （七）未建立其他內部控制制度的。 第二十五條 內部審計人員在實施審計工作時，發現以下事項，應責令相關責任人立即糾正錯誤行為；拒不執行的，可建議集團董事局立即將其調離原崗位，并根據集團制度給予相應處分。 （一）以各 種形式阻擾審計工作的； （二）拒絕或拖延提供審計工作需要的各種業務、財務資料的； （三）對審計人員打擊、報復的。 第二十六條 內部審計人員在實施審計工作時，發現侵占集團、客戶財產和利益的，應立即責令停止侵占，并及時向集團董事局匯報。內部審計人員在實施審計時，發現曾侵占集團、客戶財產和利益的，應及時向集團董事局匯報。 審計小組應建議集團董事局責令相關責任人立即退回被侵占的財產和利益，建議 8 根據集團制度給予責任人行政處分；涉嫌違法犯罪的，建議集團將責任人移交公安、司法機關處理。 審計小組發現被審計單位財務管理混亂的，應建議集 團更換會計人員；發現被審計單位會計處理不當的，應責令被審計單位調帳。 第二十七條 內部審計人員在實施審計時，發現其他違反公司規章制度的，應根據事實和職能分工，及時向集團董事局匯報，提出處理建議。 第七章 獎勵、懲罰制度 第二十八條 被審計單位及負責人須對提供資料的真實、完整、合法性負責，并積極配合審計人員的審計工作。有下列行為之一的，由集團根據有關規定，進行處分；涉嫌違法犯罪的，由集團移交公安、司法機關構處理。 （一）阻擾審計人員執行職務，抗拒、破壞審計監督的； （二）拒絕或拖延提供會計憑證、會計帳簿、財務會計報表等與單位負責人離任審計有 關的財務資料的； （三）拒絕或拖延提供業務擋案、業務資料、對外簽訂合同等與審計有關的業務資料的； （四）出具偽證或隱匿、轉移、銷毀證據等隱瞞事實真相的； （五）打擊、報復和陷害審計人員、資料提供人員、檢舉人、證明人的； 第二十九條 審計小組和人員對被審計單位及其負責人提供的資料進行審核并發表審計意見。審計人員在工作中，應勤勉盡責，克己奉公；有下列情形之一的，由集團根據有關規定，給予行政處分及經濟處罰： 1，扣發部分直至全部年終獎金； 2，下調月薪5%10%； 3，行政處分直至開除， 1— 3 項可單處或并處。涉嫌違法犯罪的，由 集團移交公安、司法機關處理。 （一）利用職權謀取私利的； （二）徇私舞弊弄虛作假的； （三）玩忽職守，造成重大影響和損失的； （四）泄露集團秘密的。 第三十條 集團對執行本制度工作成績特別顯著的單位或個人應給予表揚和一定 9 的獎勵。 第八章 附則 第三十一條 本制度由 審計監察部 進行起草與修正，由 集團 董事局主席 批準后發布執行。 第三十二條 本制度自發布之日起生效，原有相關制度如與本制度沖突，以本制度為準。 第三十三條 本制度的解釋權屬于 審計監察部 。 10 附件一：賬務審計 第一條 賬 務審計范圍主要包括： 記賬 憑證、 賬簿 、報表。 第二條 記賬 憑證的審查時，應注意下列事項： （一） 每一筆交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因； （二） 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確； （三） 轉賬 是否合理，借貸方數字是否相符； （四） 應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全； （五） 記 賬 憑證所附原始憑證是否合乎規定、齊全、真實及手續是否完備； （六） 記 賬 憑證編號是否連貫，有無重號、缺號現象，裝訂是否完整； （七） 記 賬 憑證的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登記日記簿； （八） 記 賬 憑證的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。 （九） 其他可歸入的范疇。 第三條 賬簿檢查時 ，應注意下列事項： （一） 各種 賬 簿的記載是否與記 賬 憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的 賬是否當日記載完畢； （二） 現金收付日記 賬 收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符； （三） 各科目明細分類 賬 各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類 賬 各該科目之余額相等，是否按日或定期核對，相對應科目之余額是否相符，有無漏轉現象； （四） 各種 賬 簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、遞頁等手續是否依照規定辦理，誤漏的空白 賬 頁有否劃“”形紅線注銷，并由記 賬 員及主管會計人員在“”處蓋章證明； （五） 各種 賬 簿啟用、移交及編制明細 賬 目等是否完備，并加蓋名章和單位公 章； （六） 各種 賬 簿有無未經核準而自行改訂者； （七） 活頁 賬 頁的編號及保管是否依照規定手續辦理，訂本式 賬 簿有無缺號； （八） 舊 賬 簿內未用空白 賬 頁有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷； （九） 各種 賬 簿的保存方法及放置地點是否妥善，已否登記備忘簿， 賬 簿的銷毀是 11 否依照規定期限及手續辦理。 第四條 報表審查時，應注意下列事項： （一） 各種報表是否按規定期限及份數編送，有無缺漏； （二） 各種報表內容是否與 賬 簿上的記載相符； （三） 數字計算是否正確，簽章是否齊全； （四） 報表編號、裝訂是否完整及符合規定； （五） 報表保存方法及放置地點是否妥當。 第五條 使用財務軟件記賬應注意如下事項 ： （一） 會計人員 應 以本人賬號登陸財務軟件進行操作，并設置登錄密碼。 （二） 財務經理 應 對各崗位會計人員授權操作。 （三） 定期以移動存儲介質備份帳套，保證財務信息安全。 （四） 定期打印賬頁并妥善保管。 12 附件二： 財務審計 第一條 內部控制制度的審計與督查： （一） 審查是否建立內部會計管理體系， 是否包括主要領導人、財務負責人對會計工作的領導職責，部門及負責人的職責權限，與其他職能部門的關系、會計核算的組織形式等； （二） 審查是否建立會計人員崗位責任制， 是否包括崗位設置，職責和標準，人員和分工，崗位輪換辦法，考核辦法等； （三） 審查是否建立了 賬 務處理程序制度，審查 其業務標準化控制體系的健全性； （四） 審查是否建立了內部牽制制度。重點檢查其是否嚴格遵守不相容職務原則； （五） 審查是否建立了稽核制度，審查其復查、核對控制