某總公司財務管理辦法(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 未了事項。、合并的財務人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。，必須及時做好以下工作：1）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；2）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加簽字或蓋經辦人員印章；3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、報表、賬目、款項、印章、實物及未了事項等。對于電子版的會計賬冊，移交交接內容包括各類賬套的密碼、各項數據、磁盤及有關資料（每月結賬后，應將本月的往來賬簿包括應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款、科目余額表等打印成冊，并一一核對調整無誤后歸檔）和實物內容。電子版財務數據的移交交接方式采取實際操作的方式。，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。1）現金要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 財務經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。公司一般財務人員的交接，由分公司經理會同財務經理進行；物流、快運財務經理的交接，由公司財務總監會同物流、快運公司經理進行；財務總監交接由總經理監交。移交方、交接方、監交方均需在移交清冊上簽字確認，并注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監交方的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。 、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 第十三章 附 則 本辦法由總公司財務結算中心負責解釋。本辦法自簽發之日起生效。**公司經營計劃與預算制度第一條 制定本制度的目的為合理規劃并靈活運用公司資金，物流、快運兩大公司均需按年提交年度經營計劃及資金預算，以此作為擬定兩大公司經濟指標和核定備用金額度的依據，最終達到增收節支、創造利潤的目的。第二條 經營總目標　　加強管理，開拓創新，擴大營業額，控制成本，創造利潤。　　第三條 預算編制的內容及說明　　發展計劃說明書　　物流、快運公司在預算年度的市場展望、新客戶開發、報價政策、授信及賬款回收政策、業務人員的增減變動、經營費用的限制、本年度運營方面所可能遭遇的困難及其解決對策等的說明。　　運營計劃說明書　　物流、快運公司業務量發展計劃、服務創新計劃、設備修護計劃、貨運車輛淘汰更新計劃、人員安排合理化計劃、成本控制計劃、本年度經營上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。　　采購計劃表依據運營計劃說明書編制預算年度大宗存貨和大宗固定資產的采購計劃，及相應的資金來源。營業收入預算表依據運營計劃說明書分類分項編制預算年度營業收入明細表。運營成本預算表　　依據運營計劃說明書分類分項編制預算年度運營成本明細表。費用預算表　　依據發展計劃說明書和運營計劃說明書分類分項編制預算年度費用明細表。 利潤預算表　　依據表四、五、六編制的預算年度利潤表。流動資金預算表依據前一至八項內容以及資金使用方向編制流動資金預算明細表。第四條 物流、快運兩大公司制定的年度經營計劃及資金預算，經公司股東大會研究、討論通過后執行。第五條 物流、快運各分公司應根據經股東大會批準的年度經營計劃及資金預算，編制各自的資金收支計劃，經總經理批準后執行，報總公司財務中心備案。第六條 各公司除應按年編制年度資金預算外，還應逐月編列資金預計表及資金運用比較表。各分公司應于每月24日前逐月編制次三個月資金預計表、并于次月10日前編妥上月實際與預計資金運用比較表，報送物流、快運公司財務部，作為考核各分公司的依據。物流、快運公司財務部應于每月28日前編妥匯總的次三個月資金預計表，并于次月15日前編妥匯總的上月份實際與預計資金運用比較表，報送總公司財務中心，作為考核物流、快運公司的依據。　　第七條 由總公司財務中心監督物流、快運公司年度預算的制定、執行和考核。第八條 本制度經股東會研究討論通過后執行。第九條 本制度由總公司財務中心負責解釋。　**公司會計科目使用說明一、為了加強**公司的運營收入管理，統一會計核算標準，根據《企業會計準則》和行業會計制度的相關規定，結合本公司的實際運作特點，特制定本規則。 二、會計科目使用說明● 現金本科目核算公司在經營過程中核收的人民幣及外幣收入。現金按業務發生的順序，及時逐筆登記“現金日記賬”。每日終了“現金日記賬”的余額必須與金庫實際庫存額核對，做到賬款相符。 現金收支的主要賬務處理如下：1）從銀行提取現金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現金存入銀行，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。2) 公司因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。3) 公司因其他原因收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。4）每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算：屬于現金短缺，應按實際短缺的金額，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記本科目；屬于現金溢余，按實際溢余的金額，借記本科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。待查明原因后作如下處理：a如為現金短缺，屬于應由責任人賠償的部分，借記“其他應收款—— 個人”或“現金”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于應由保險公司賠償的部分，借記“其他應收款——保險賠款”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據管理權限，經批準后處理，借記“管理費用——現金短缺”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。b如為現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“其他應付款——個人或單位”科目；屬于無法查明原因的現金溢余，經批準后，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“營業外收入——現金溢余”科目。● 銀行存款　本科目核算公司運營進款在開戶銀行賬戶內的存入、支付、上繳和結存情況。銀行存款按業務發生順序，及時逐筆登記“銀行存款日記賬”。其月末結余額必須和銀行對賬單的結余額核對相符，如有差額，必須查明原因，編制“銀行存款余額調節表”調整相符，屬于本公司記賬差錯，由本公司做更正會計分錄補記入賬，屬于銀行責任差錯，應即通知銀行給予糾正。 公司將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“現金”等有關科目；提取和支出存款時，借記“現金”等有關科目，貸記本科目。銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據：1)采用銀行匯票方式。收款單位應當將匯票、解訖通知和進賬單送交銀行，根據銀行退回的進賬單和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位應在收到銀行簽發的銀行匯票后，根據“銀行匯票申請書(存根)”聯編制付款憑證。如有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時，應根據銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。2)采用商業匯票方式。其中：(1)采用商業承兌匯票方式的，收款單位將要到期的商業承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉賬，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據以編制付款憑證。(2)采用銀行承兌匯票方式的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉賬，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據以編制付款憑證。收款單位將未到期的商業匯票向銀行申請貼現時，應按規定填制貼現憑證，連同匯票一并送交銀行，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證。3)采用支票方式。收款單位對于收到的支票，應在收到支票的當日填制進賬單連同支票送交銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關的原始憑證編制收款憑證，或根據銀行轉來由簽發人送交銀行支票后，經銀行審查蓋章的進賬單第一聯和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位對于付出的支票，應根據支票存根和有關原始憑證及時編制付款憑證。4)采用匯兌結算方式。收款單位對于匯入的款項，應在收到銀行的收賬通知時，據以編制收款憑證；付款單位對于匯出的款項，應在向銀行辦理匯款后，根據匯款回單編制付款憑證。5)以現金存入銀行，應根據銀行蓋章退回的交款回單及時編制現金付款憑證，據以登記“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”(不再編制銀行存款收款憑證)。向銀行提取現金，根據支票存根編制銀行存款付款憑證，據以登記“銀行存款日記賬”和“現金日記賬”(不再編制現金收款憑證)。6)發生的存款利息，根據銀行通知及時編制收款憑證。7）公司應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月度終了，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。8）公司應加強對銀行存款的管理，并定期對銀行存款進行檢查。9）本科目期末借方余額，反映公司實際存在銀行或其他金融機構的款項。● 其他貨幣資金本科目核算公司的銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。銀行匯票存款，是指公司為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。公司在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。公司使用銀行匯票后，根據發票賬單等有關憑證，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記本科目；如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據開戶行轉來的銀行匯票第四聯(多余款收賬通知)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。信用卡存款，是指公司為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。公司應按規定填制申請表，連同支票和有關資料一并送交發卡銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。公司用信用卡購物或支付有關費用，借記有關科目，貸記本科目。公司信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續存資金的，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。信用證保證金存款，是指公司為取得信用證按規定存入銀行的保證金。公司向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。公司向銀行交納保證金，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。根據開證行交來的信用證來單通知書及有關單據列明的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記本科目和“銀行存款”科目。存出投資款，是指公司已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。公司向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；購買股票、債券等時，按實際發生的金額，借記“短期投資”科目，貸記本科目。本科目應設置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等明細科目，并按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設置明細賬。有信用卡業務的公司應當在“信用卡”明細科目中按開出信用卡的銀行和信用卡種類設置明細賬。公司應加強其他貨幣資金的管理，及時辦理結算，對于逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時轉回，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。公司應嚴格按照本制度規定核算其他貨幣資金的各項收支業務。本科目期末借方余額，反映公司實際持有的其他貨幣資金。● 備用金本科目核算總公司往物流、快運公司劃撥的備用金以及物流、快運公司往所屬各分公司劃撥的備用金，應按劃撥對象設置明細賬。總公司或物流、快運公司撥付備用金時，借記“備用金”科目，貸記“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支出憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支出時不再通過“備用金”科目核算。● 短期投資本科目核算公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過1年(含1年)的投資。包括各種股票、債券、基金等。短期投資的主要賬務處理如下：1)公司購入的各種股票、債券、基金等作為短期投資的，按照實際支付的價款，借記本科目(股票、債券、基金)，貸記“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目。如實際支付的價款中包含已宣告但尚未領取的現金股利，或已到付息期但尚未領取的債券利息，應單獨核算，公司應當按照實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現金股利，或已到付息期但尚未領取的債券利息后的金額，借記本科目(股票、債券、基金)，按應領取的現金股利、利息等，借記“應收股利”、“應收利息”科目，按實際支付的價款，貸記