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企業全面預算管理實務操作(編輯修改稿)

2026-02-05 03:05 本頁面

　

【文章內容簡介】年度單位：件假定：各季期末存貨為下季度銷售量的 10% 15 直接材料項目說明編制依據直接材料預算包括直接材料成本、材料采購和應付帳款預算。主要依據生產預算、材料單耗量定額、存貨預算、采購成本預算等指標確定。預算表 ? 按品種編制的直接材料預算表（分季度或月份） ? 按品種編制的采購和庫存預算表（分季度或月份） ? 應付帳款預算表（分季度或月份）計算直接材料預算：材料耗用量＝預計生產量單件消耗量采購量預計材料采購數量＝預計生產量單位產品的材料需用量＋預計期末存貨－預計期初存貨預計材料采購額＝預計材料采購量單價關注問題 ? 材料消耗定額的制定 ? 材料采購成本合理確定 ? 采購、庫存、生產的銜接 ? 采購資金的安排 16 季度一二三四全年預計生產量（元） 2100 3100 3900 2920 12023 單耗（公斤） 2 2 2 2 2 材料耗用量 4200 6200 7800 5840 24040 加：期末庫存 1240 1560 1168 920 920 減：期初庫存 840 1240 1560 1168 840 預計材料采購量 4600 6520 7408 5592 24120 單位采購成本 5 5 5 5 5 預計采購金額 23000 32600 37040 27960 120600 直接材料預算 2023年度金額單位：元假定：期末庫存為下季用量的 20%，年初庫存為 840公斤，年末庫存為 920公斤 17 余額及本期發生額每季度實付數一二三四期初余額 12023 12023 第一季度材料采購 23000 9200 13840 第二季度材料采購 32600 13040 19560 第三季度材料采購 37040 14816 22224 第四季度材料采購 27960 11184 期末余額 16776 合計 115824 21200 26880 34376 33408 應付帳款預算 2023年度單位：元假定當季支付采購金額 40%，下季支付 60% 18 直接工資項目說明編制依據主要依據生產預算、工時定額和工資水平等指標確定預算表 ? 按品種編制的直接人工預算表（分季度或月份） ? 人工成本明細預算表計算預計直接人工總工時＝預計產量單位產品直接人工小時預期直接人工費＝預計直接人工總工時預計小時工資關注問題 ? 工時定額 ? 薪酬制度 19 季度一二三四全年預計生產量（件） 2100 3100 3900 2920 12023 單位產品直接人工（小時） 5 5 5 5 5 預計工時 10500 15500 19500 14600 60100 小時工資率 5 5 5 5 5 直接人工成本 52500 77500 97500 73000 300500 直接人工預算 2023年度金額單位：元 20 項目說明編制依據變動制造費用依據分配率確定；固定制造費用采用增量法或零基預算法等確定。預算表 ? 制造費用預算表（分季度或月份） ? 制造費用明細預算表計算預計制造費用＝預計直接人工小時變動性費用分配率＋固

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